金融控股集团股份有限公司内部审计制度及方案.docx
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1、金融控股集团股份内部审计制度及方案第一章总那么第一条为了进一步规范国盛金融控股集团股份(下称本公司或公司) 内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,发挥内部审计在强化内部控制、 改善经营管理、提高经济效益中的作用,确保内部控制持续有效实施,促进公司 经营效率、经济效益的提高,维护投资者的权益,实现内部审计的制度化和规范 化,根据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定中国 内部审计准那么上市公司治理准那么深圳证券交易所上市公司自律监管指引 第1号一一主板上市公司规范运作国盛金融控股集团股份章程(下 称公司章程)等规定,结合公司实际情况,制定本制度。第二条本制度所称内部审计,是指对公
2、司及下属单位财务收支、经济活动、内 部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进公司完善治理、 实现目标的活动。本制度所称审计人员,是指在公司和下属单位从事审计工作的人员,包括审计部 专职审计人员、派驻下属单位审计专员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计 工作的人员。本制度所称下属单位,是指公司下属控股子公司、具有重大影响的参股公司及设 立的其他机构。第三条本公司内部审计工作的目标是:(一)开展审计监督与评价,保障国家相关法律法规、方针政策、监管部门规章 和公司各项制度的贯彻执行;(二)揭示经营管理活动中风险事项和舞弊行为,保障公司资产平安,提高公司 经营的效率和效果;(三)催促审
3、计发现问题的后续整改,并根据董事会和管理层的要求提供咨询服 务,促使公司治理完善、内部控制健全、风险管理规范,促进各项经营管理活动 不断改善。第四条内部审计工作开展应遵循独立审慎、客观公正的原那么,依照国家法律法 规、外部监管规定和公司规章制度,独立开展工作,发挥监督、评价和服务功能。 第五条公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公司具有重大影响的 参股公司应当配合内部审计机构依法履行职责,不得阻碍内部审计机构的工作。 第六条公司任何单位和个人发现公司内部存在违反法律法规、监管部门规章及 本公司制度的行为或事项,有权向内部审计机构举报。内部审计机构接到举报后, 应当依照有关规定处理。第二
4、章内部审计机构和人员第七条公司设立审计部作为公司内部审计的执行机构,直接对公司董事会审计 委员会负责,并接受审计委员会的监督和指导。第八条审计部设负责人一名,全面负责审计部的日常审计工作。该负责人必须 专职,其任命、替换或解聘由审计委员会经过适当程序确定。第九条审计部根据公司开展规划,逐步建立多层次、多功能等内部审计体系。 公司下属单位可视情况设置内审机构或内审专员。下属单位的内审机构或内审专 员接受公司审计部的业务指导和监督检查,确保其规范、有效地发挥审计职能。 第十条审计部应配备符合工作要求的内部审计人员,作为一个整体应该拥有或 获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。内部审计人员应当具备
5、履行职责所 需的专业胜任能力,包括专业知识、职业技能和实践经验等,并通过后续教育加 以保持和提高。第十一条审计部和内部审计人员应当保持独立性和客观性,不得负责被审计单 位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。办理审计事项时,与被审计 单位或被审计事项有直接利害关系的,应当回避。内部审计在确定审计范围、实 施审计及报告审计结果时,应不受干扰和限制。第十二条内部审计人员应当遵守职业道德。内部审计人员在从事内部审计活动 时,应当保持诚信正直。内部审计人员应当遵循客观性原那么,公正、不偏不倚地 作出审计职业判断,不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。第十三条内部审计人员应当遵循保密原那么,按照规
6、定使用其在履行职责时所获 取的信息。第十四条审计部履行职责所必须的经费,单独编制后列入公司费用预算。第三章内部审计职责第十五条审计部应当履行以下主要职责:(一)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;(二)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披 露的预测性财务信息等;(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容, 并
7、在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;(四)至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审 计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第十六条内部审计为履行职责而开展的活动,应该包括确认活动和咨询活动。第十七条确认活动是为独立评估公司的治理、风险管理和控制过程而对审计证 据进行客观检查的行为。确认活动包括但不限于:(-)经营审计和管理审计;(二)绩效审计;(三)财务审计;(四)合规性审计;(五)内部控制审计;(六)舞弊审计;(七)经济责任审计(包括离任审计);(A)重大事项审计;(九)各类审计调研及调查;(十)其他审计事项。第十八条咨询活动是指咨询及相关的客户
8、服务活动,目的是在内部审计人员不 承当管理职责的前提下,为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制过 程。咨询活动包括但不限于:(一)正式的咨询活动。为计划内的和书面协议规定的工作;(二)非正式的咨询活动。日常性的活动,如参加常务会议、短期工程、专门会 议,日常的信息交流等;(三)特别咨询活动。参加兼并或收购小组或系统转换小组;(四)紧急咨询活动。参加为灾后恢复、维护营运、其他非常业务而成立的小组, 或为满足特别要求提供临时帮助而建立的小组;(五)评价性的咨询活动。对过去、现在或将来的运营进行及时的检查,为管理 层决策提供信息;(六)促进性的咨询活动。通过对组织经营情况进行监督,帮助管理层
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