财务会计学课后答案第五版戴德明.doc
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1、财务会计学课后答案第五版戴德明财务会计学课后答案、第五版(戴德明)第2 章货币资金和应收款项1.银行存款余额调节表银行存款日记账余额165974 银行对账单余额180245 加:银行已收10900 加:企业已收8000减:银行已付115 减:企业已付13200银行多计利息1714调节后余额175045 调节后余额1750452.(1)借:其他货币资金-外埠存款400000贷:银行存款400000(2)借:其他货币资金-银行汇票存款15000 贷:银行存款15000(3)借:原材料300000应交税费51000贷:其他货币资金-外埠存款351000(4)借:原材料10000应交税费1700贷:其
2、他货币资金-银行汇票存款11700(5)借:银行存款49000贷:其他货币资金-外埠存款49000(6)借:银行存款3300贷:其他货币资金-银行汇票存款33003.总价法5 月3 日借:应收账款66690贷:主营业务收入57000应交税费96905 月18 日借:银行存款66023.1财务费用666.9贷:应收账款666905 月19 日1201000.95=11400 114000.17=1938 (11400+1938)1%=133.38借:主营业务收入11400应交税费1938贷:银行存款13204.62财务费用133.38净价法57000(1+17%)=66690666902%=13
3、33.85 月3 日借:应收账款65356.2贷:主营业务收入55666.2应交税费96905 月18 日借:银行存款66023.1贷:应收账款65356.2财务费用666.95 月19 日借:主营业务收入11133.24应交税费1938财务费用133.38贷:银行存款13204.624.2009 年借:资产减值损失10000贷:坏账准备100002010 年借:坏账准备4000贷:应收账款4000借:资产减值损失8000贷:坏账准备80002011 借:坏账准备20000贷:应收账款20000借:应收账款3000贷:坏账准备3000借:资产减值损失12000贷:坏账准备12000第三章1.(
4、1)借:在途物资-甲10300应交税费1700贷:银行存款12000(2)借:原材料-甲10300贷:在途物资-甲10300(3)乙货款30000丙货款20000运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600(1-7%)+900=31458 丙的成本=20000+400(1-7%)+600=20972 借:在途物资-乙31458-丙20972应交税费8570贷:银行存款61000(4)借:原材料-乙31458-丙20972贷:在途物资-乙31458-丙20972(5)借:在途物资-甲20000应交税费3400
5、贷:银行存款23400(6)借:原材料-乙9000贷:在途物资9000(7)借:原材料-丁30000贷:应付账款300002.(1)借:在途物资30930应交税费5170贷:银行存款36100(2)借:库存商品57000贷:在途物资30930商品进销差价26070(3)借:银行存款60000贷:主营业务收入60000借:主营业务收入60000贷:库存商品60000(4)60000/(1+17%)=512825128217%=8717.95借:主营业务收入8717.95贷:应交税费8717.95(5)商品进销差价率=(9700+26070)/(43000+570000100%=35.77%已销商
6、品进销差价=6000035.77%=21462借:商品进销差价21462贷:主营业务成本214623.(1)甲材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。(2)乙产品有合同部分:账面价值1000 万可变现净值=1.3 万1000-230 万=1070 万 未发生减值无合同部分:账面价值=3000 万可变现净值=3000 万-70 万=2930 万确认减值损失70 万。借:资产减值损失70 万贷:存货跌价准备70 万4.(1)借:资产减值损失5000贷:存货跌价准备5000(2)借:资产减值损失3000贷:存货跌价准备3000(3)借:资产减值损失(5000)贷:存货跌
7、价准备(5000)(4)借:资产减值损失(3000)贷:存货跌价准备(3000)第四章1.(1)借:交易性金融资产-成本20000投资收益100贷:其他货币资金20100(2)借:交易性金融资产-公允价值变动4000 贷:公允价值变动损益4000(3)对于股票股利不需进行会计处理(4)借:其他货币资金16000贷:交易性金融资产-成本10000-公允价值变动2000投资收益4000借:公允价值变动损益2000贷:投资收益2000(5)(4000+1200)/28-12000=8800借:交易性金融资产-公允价值变动8800贷:公允价值变动损益88002.(1)借:可供出售金融资产-成本3230
8、00 贷:其他货币资金323000(2)借:可供出售金融资产-公允价值变动17000 贷:资本公积17000(3)借:其他货币资金90000贷:可供出售金融资产-成本80750-公允价值变动4250投资收益5000借:资本公积4250贷:投资收益4250(4)2010 年公允价值=1.530000=45000确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250公允价值变动=8.530000-45000=210000借:资产减值损失197250资本公积12750贷:可供出售金融资产-公允价值变动210000(5)借:可供出售金融资产-公允价值变动15000贷:资本公积15000第
9、五章1.购入时,借:持有至到期投资-面值100000贷:银行存款91889持有至到期投资-利息调整81112006 年6 月30 日,收到利息时借:银行存款3000持有至到期投资-利息调整676贷:投资收益3676计息日票面利息投资收益折价摊销摊余成本借:银行存款贷:投资收益借:持有至到期投资-利息调整100000 6%2摊余成本8%2=-=期初摊余成本+06-01-01 9188906-06-30 3000 3676 676 9256506-12-31 3000 3703 703 9326807-06-30 3000 3731 731 9399907-12-31 3000 3760 760
10、9475908-06-30 3000 3790 790 9554908-12-31 3000 3822 822 9637109-06-30 3000 3855 855 9722609-12-31 3000 3889 889 9811510-06-30 3000 3925 925 9904010-12-31 3000 3960 960 100000合计30000 38111 81112.借:持有至到期投资-面值80000-利息调整4400贷:银行存款84400到期值=80000+8000012%4=11840084400(1+i)4=118400 i=8.83%计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余
11、成本借:贷:投资收益借:持有至到期投资-利息调整8000012% 摊余成本8.83%=-=期初摊余成本+06-01-01 8440006-12-31 9600 7453 2147 91853=9600+8225307-12-31 9600 8111 1489 99964=19200+8076408-12-31 9600 8827 773 108791=28800+7999109-12-31 9600 9609 -9 118400=38400+80000合计38400 34000 44003.借:长期股权投资500000贷:其他货币资金500000(1)借:应收股利10000贷:长期股权投资10
12、000(2)借:应收股利35000长期股权投资5000贷:投资收益40000(3)借:其他货币资金35000贷:应收股利350004. 借:长期股权投资-成本5000000贷:其他货币资金50000001500 万30%=450 万(1)借:应收股利300000贷:长期股权投资-损益调整300000(2)200 万-100 万20=195 万借:长期股权投资-损益调整585000贷:投资收益585000(3)借:长期股权投资-所有者权益其他变动90000 贷:资本公积-其他资本公积90000第六章固定资产1.年份期初净值年折旧率年折旧额累计折旧期末净值201 年8 月-202 年7 月2000
13、 25% 500 500 1500 202 年8 月-203 年7 月1500 25% 375 875 1125 203 年8 月-204 年7 月1125 25% 281 1156 844 204 年8 月-205 年7 月844 25% 211 1367 633 205 年8 月-206 年7 月633 25% 158 1525 475 206 年8 月-207 年7 月475 125 1650 350207 年8 月-208 年7 月350 125 1775 225208 年8 月-209 年7 月225 125 1900 10047525%=118.75(475-100)3=12520
14、1 年折旧=500/125=208202 年折旧=500/127+375/125=448203 年折旧=375/127+281/125=336204 年折旧=281/127+211/125=252205 年折旧=211/127+158/125=189206 年折旧=158/127+125/125=144207 年折旧=125/127+125/125=125208 年折旧=125/127+125/122=94累计折旧=1796借:固定资产清理204 万累计折旧1796 万贷:固定资产2000 万借:固定资产清理20 万贷:银行存款20 万借:银行存款351 万贷:固定资产清理300 万应交税费5
15、1 万借:固定资产清理76 万贷:营业外收入76 万2.借:在建工程950累计折旧200资产减值准备50贷:固定资产1200借:在建工程200贷:工程物资200借:在建工程30贷:原材料30借:在建工程80贷:应付职工薪酬80借:在建工程50贷:生产成本-辅助生产成本50借:固定资产1310贷:在建工程1310206 年11 月-207 年10 月,(1310-50)(5/15)=420 207 年11 月-208 年10 月,(1310-50)(4/15)=336 207 年折旧=420/1210+336/122=406第七章无形资产1借:无形资产200贷:银行存款2002006 年借:管理
16、费用20贷:累计摊销202007、2008 年(200-20)6=30借:管理费用30贷:累计摊销302008 年计提减值准备=200-80-100=20借:资产减值损失20贷:无形资产减值准备202009 年1004=25借:管理费用25贷:累计摊销25借:银行存款80累计摊销105无形资产减值准备20贷:应交税费-应交营业税4无形资产200营业外收入12.借:研发支出-费用化支出300贷:应付职工薪酬100银行存款200借:研发支出-资本化支出600-费用化支出100贷:应付职工薪酬200银行存款500借:管理费用400贷:研发支出-费用化支出400借:无形资产610贷:研发支出-资本化支
17、出600银行存款103.借:固定资产5000贷:银行存款5000借:管理费用100贷:累计折旧100借:投资性房地产-成本4850累计折旧100公允价值变动损益50贷:固定资产5000借:银行存款150贷:其他业务收入150借:公允价值变动损益50贷:投资性房地产-公允价值变动50借:银行存款4780贷:其他业务收入4780借:其他业务成本4800投资性房地产-公允价值变动50贷:投资性房地产-成本4850借:其他业务成本100贷:公允价值变动损益100第八章流动负债1.(1)借:原材料200930应交税费-应交增值税34070贷:银行存款235000(2)借:原材料8700应交税费-应交增值
18、税1300贷:银行存款10000(3)借:在建工程23400贷:原材料20000应交税费-应交增值税(进项税额转出)3400(4)借:长期股权投资702000贷:其他业务收入600000应交税费-应交增值税102000借:其他业务成本500000贷:原材料500000(5)借:应收账款468000贷:主营业务收入400000应交税费-应交增值税68000借:主营业务成本360000贷:库存商品360000(6)借:在建工程48500贷:库存商品40000应交税费-应交增值税8500(7)借:待处理财产损溢35100贷:原材料30000应交税费-应交增值税(进项税额转出)5100借:管理费用35
19、100贷:待处理财产损溢35100(8)借:应交税费-应交增值税(已交税金)80000贷:银行存款80000(9)销项税额=102000+68000+8500=178500进项税额=34070+1300=35370进项税额转出=3400+5100=8500应交增值税=151630借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)71630贷:应交税费-未交增值税716302.借:委托加工物资170000贷:原材料170000委托加工材料的组成计税价格=(170000+10000)(1-10%)=200000 应交消费税=20000010%=20000借:委托加工物资30000应交税费-应交增值税170
20、0贷:银行存款31700借:原材料200000贷:委托加工物资200000借:银行存款2574000贷:其他业务收入220000应交税费-应交增值税37400借:其他业务成本200000贷:原材料200000第九章非流动负债1. 10500=10000DF(r,5)+100004%ADF(r,5)10462=10000DF(3%,5)+100004%ADF(3%,5)10945.2=10000DF(2%,5)+100004%ADF(2%,5)r=2.921%期数实付利息利息费用溢价调整未调整溢价账面价值(1)= 面值4%(2)= 期初(5)2.92%(3)=(1)-(2) (4)= 期初(4)
21、-(3)(5)=面值+(4)500 105001 400 306.60 93.40 406.60 1046.602 400 303.87 96.13 310.47 10310.473 400 301.07 98.93 211.54 10211.544 400 298.18 101.82 109.72 10109.725 400 290.28 109.72 0 10000借:银行存款10500贷:应付债券-面值10000-利息调整50007 年末借:财务费用306.60应付债券-利息调整93.40贷:银行存款40008 年末借:财务费用303.87应付债券-利息调整96.13贷:银行存款4000
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- 财务 会计学 课后 答案 第五 版戴德明
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