企业财务战略的决策分析.pptx
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1、基于竞争力的财务战略管理研究基于竞争力的财务战略管理研究 STEATEGIC FINANCIAL MANAGEMETN BASED ON COMPETITIVENESS1 引引 言言记账、算账、报账记账、算账、报账三分算、七分管三分算、七分管“4:4:2”,即战略、管理、会计,即战略、管理、会计2Topic 1:Topic 1: 财务战略管理的定位财务战略管理的定位 3企业战略企业战略职能战略职能战略4 56公司战略公司战略(corporate strategy)决定企业发展方向决定企业发展方向竞争战略竞争战略(Competitive strategy)进行经营中的战略选择进行经营中的战略选择
2、功能战略功能战略(Functional strategy)财务战略与其生产战略、研发战略、营销财务战略与其生产战略、研发战略、营销战略等功能战略共同支撑企业战略目标的实现战略等功能战略共同支撑企业战略目标的实现 指导支持7财务战略管理目标 核心竞争力战略成本财务战略决策与选择财务战略实施与控制财务战略计量与评价 财务战略管理研究视角的定位企业竞争力8910盈利能力盈利能力现金创造能力现金创造能力协调发展能力协调发展能力111213销销售售增增长长率率相对市场份额相对市场份额1415 机会机会 (O) 威胁威胁 (T) 弱势弱势(W) 优势优势(S) 前景良好利用优势降低威胁利用机会变弱势为优势
3、重新制定战略1617 战略成本、竞争力、财务战略关系战略成本、竞争力、财务战略关系 通过战略性成本信息的提供、分析和利用,帮助通过战略性成本信息的提供、分析和利用,帮助企业管理者形成和评价企业战略,促进企业竞争企业管理者形成和评价企业战略,促进企业竞争优势的形成和成本持续降低环境的建立,从而达优势的形成和成本持续降低环境的建立,从而达到有效地适应企业外部持续变化的环境的目的到有效地适应企业外部持续变化的环境的目的 1819Topic 4Topic 4: : 企业财务战略的决策与选择企业财务战略的决策与选择20可用可用“战略钟战略钟”图示图示2122 基于企业生命周期基于企业生命周期的财务战略选
4、择的财务战略选择23基于资金需求的基于资金需求的 财务战略选择财务战略选择2425Topic 5Topic 5 企业财务战略管理的实施与控制企业财务战略管理的实施与控制战略实施战略实施战略制定战略制定差差好好差差好好26 战战 略略出现新的管理出现新的管理问题问题组织绩效组织绩效下降下降组织绩效得到组织绩效得到改进改进建立新的组织建立新的组织结构结构272829Topic 6Topic 6: 财务战略的业绩计量与评价财务战略的业绩计量与评价303132 平衡计分卡将战略转化为行动平衡计分卡将战略转化为行动33组织分析组织分析集团财务传略集团财务传略343536w 全球跨国全球跨国4.44.4万
5、家、子公司万家、子公司2828万家、雇员万家、雇员70007000万人万人w 控制世界生产总值的控制世界生产总值的40-50%40-50%w 控制国际贸易的控制国际贸易的50-60%50-60%w 控制国际技术贸易的控制国际技术贸易的60-70%60-70%w 控制产品研究和开发的控制产品研究和开发的80-90%80-90%w 控制对外直接投资的控制对外直接投资的90%90%1 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代、世界经济已进入以集团企业为中心的时代37w 集团组建的主体错位集团组建的主体错位w 集团规模追求大而全集团规模追求大而全w 集团企业治理机制不健全集团企业治理机制不健全w 集团
6、决策的责权利制衡机制存在严重缺陷集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷w 激励计划未能有效跟进激励计划未能有效跟进2 2、集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范38w 未以市场战略为导向:未以市场战略为导向: 没有按照没有按照“”的思的思路和模式运作路和模式运作3 3、集团企业战略导向错位、集团企业战略导向错位39w 缺乏有效的资金管理缺乏有效的资金管理w 全面预算管理尚待完善全面预算管理尚待完善w 未形成系统的财务信息库未形成系统的财务信息库w 决策支持系统的构建与完善决策支持系统的构建与完善4 4、集团企业财务管理的主要缺陷、集团企业财务管理的主要缺陷40w集团内各成员公司间资金的收支
7、缺少统一的筹划和控制集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制w资金的安全性风险加大,集团内各成员公司的资金状况资金的安全性风险加大,集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控未能实现实时监控w集团内各成员公司往往对资金的需求量不同,资金的流集团内各成员公司往往对资金的需求量不同,资金的流量也不均衡;由于缺乏集中管理和统一调配,容易造成量也不均衡;由于缺乏集中管理和统一调配,容易造成不必要的融资成本增加不必要的融资成本增加(1 1)缺乏有效的)缺乏有效的资金管理资金管理41w尚未建立健全预算管理制度:偏重资金收支的预算管理尚未建立健全预算管理制度:偏重资金收支的预算管理w预算编制不切合实
8、际:由于缺乏历史数据的信息归集,计预算编制不切合实际:由于缺乏历史数据的信息归集,计划与实际情况偏差较大,预算管理形同虚设划与实际情况偏差较大,预算管理形同虚设w预算指标控制不科学:没有根据企业的实际情况形成系统预算指标控制不科学:没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系的预算管理指标体系w预算的监控力度薄弱:缺乏实际与预算差异的及时修正预算的监控力度薄弱:缺乏实际与预算差异的及时修正w缺少严密的计量标准和考核依据:预算执行的情况与管理缺少严密的计量标准和考核依据:预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系人员的经营业绩没有形成必要的联系(2 2)全面)全面预算管理尚待完善预
9、算管理尚待完善42w信息的及时性:战略决策的时间性,要求集团企业应具备信息的及时性:战略决策的时间性,要求集团企业应具备 快速反应能力快速反应能力w信息的准确性:隐瞒财务真实性、虚报财务数据信息的准确性:隐瞒财务真实性、虚报财务数据w信息的有效性:满足决策需求的财务数据和指标、合理的信息的有效性:满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集信息分类和归集(3 3)未形成系统的财务信息库)未形成系统的财务信息库43(4 4)决策支持系统的构建与完善决策支持系统的构建与完善w没有对信息进行分层、过滤,决策支持的针对性弱没有对信息进行分层、过滤,决策支持的针对性弱w集团财务部的职责仍停留在核
10、算为主的地位集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位, ,缺乏决策支持缺乏决策支持功能功能w没有良好的财务管理信息系统没有良好的财务管理信息系统, ,对交易处理、报告、控制、对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用决策支持不能合理发挥作用w尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系告体系 w将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通, ,运用电子信息运用电子信息系统实现控制信息的实时传递系统实现控制信息的实时传递 4445w 财务管理系统财务管理系统风风 险险 控控 制制市市 场场 环环 境
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