中国出口退税制度.pptx
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1、讲座讲座 3 国家出口退税政策及其调整国家出口退税政策及其调整 19851985年年3 3月,国务院正式颁发了关于批转财政部月,国务院正式颁发了关于批转财政部关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定的通知,规定从定的通知,规定从19851985年年4 4月月1 1日起实行对出日起实行对出口产品退税政策。口产品退税政策。 退税政策布局无疑赢得了出口企业的普遍欢迎和退税政策布局无疑赢得了出口企业的普遍欢迎和外贸曲线的一路上扬。外贸曲线的一路上扬。 19941994年年1 1月月1 1日,随着国家税制的改革,我国改革日,随着国家税制的改革,我国改革了已有退还
2、产品税、增值税、消费税的出口退税了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。基础的出口货物退(免)税制度。 19961996年,由于财政原因,中国政府将退税年,由于财政原因,中国政府将退税率分别降为率分别降为3%3%、5%5%和和9%9%。 19971997年开始的亚洲经济危机造成中国出口年开始的亚洲经济危机造成中国出口的大幅度下降的大幅度下降; ; 政府从政府从19981998年开始逐渐将出口退税率调高,年开始逐渐将出口退税率调高,出口商品的综合退税率由原来的出口商品的综合退税率由
3、原来的6%6%提高到提高到15%15%。 20022002年,对生产企业自营出口或委托外贸企业代理年,对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物出口退税全面实行出口的自产货物出口退税全面实行“免、抵、退免、抵、退”税办法,企业可以直接得到出口退税带来的实惠。税办法,企业可以直接得到出口退税带来的实惠。 20032003年由于经济局部过热,出口欠税严重,政府将年由于经济局部过热,出口欠税严重,政府将出口退税率由出口退税率由15.51%15.51%调整到调整到12.51%12.51%。 20032003年年1010月月1414日,财政部、国家税务总局关于调日,财政部、国家税务总局关于调整出
4、口退税率的通知正式出台,主要内容包括:整出口退税率的通知正式出台,主要内容包括:自自20042004年年1 1月月1 1日起,对出口退税机制进行结构性调日起,对出口退税机制进行结构性调整,适当降低出口退税率;加大中央财政对出口退整,适当降低出口退税率;加大中央财政对出口退税的支持力度;建立中央和地方财政共同负担出口税的支持力度;建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制;推进外贸体制改革,优化出口产品退税的新机制;推进外贸体制改革,优化出口产品结构,提高出口整体效益。结构,提高出口整体效益。 2006年1月1日起将取消多项皮革类原材料的出口退税政策,并下调了部分产品的出口退税率。 被取消出口退
5、税类别最多的是皮革类原材料,包括生毛皮、蓝湿皮、湿革和干革,这类原材料多被使用在服装鞋帽等产品的制造上。 经国务院批准,经国务院批准,20072007年年6 6月月1818日,财政部和日,财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了财政部国家税务总局关海关总署发布了财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知(简于调低部分商品出口退税率的通知(简称通知)称通知) 规定自规定自20072007年年7 7月月1 1日起,调整部分商品的日起,调整部分商品的出口退税政策。出口退税政策。 自自7 7月月1 1日起,我国将调整部分商品的出口日起,
6、我国将调整部分商品的出口退税政策。与此前历次调整相比,本次出退税政策。与此前历次调整相比,本次出口退税政策调整的力度和范围都是空前的,口退税政策调整的力度和范围都是空前的,被列入调整被列入调整“大名单大名单”的,的,28312831项商品约项商品约占海关税则中全部商品总数的占海关税则中全部商品总数的37%37%。 此时出台这样的政策可谓此时出台这样的政策可谓 一石二鸟一石二鸟 ,一,一是缓解外贸顺差过大的问题;二是促使中是缓解外贸顺差过大的问题;二是促使中国经济增长由偏快向更稳健的方向转变。国经济增长由偏快向更稳健的方向转变。 553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税将被取消,2268
7、项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率将进一步降低。此次出口退税政策调整,再次表明国家缓解贸易顺差过大、调整产业结构的决心。 根据日前发布的财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知,此次出口退税政策调整共涉及2831项商品,约占海关税则中全部商品总数的37%。这是我国在今年数次调整相关商品进出口关税税率基础上,又一次大规模调整国家出口退税政策。 此次调整的焦点仍集中在“高耗能、高污染、资源性”产品上,共有553项此类商品的 出口退税出口退税被取消的,其中包括盐和水泥等被取消的,其中包括盐和水泥等矿产品,肥料、染料等化工产品,金属碳矿产品,肥料、染料等化工产品,金属碳化物和活性炭产品、皮
8、革、部分木板和一化物和活性炭产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品,以及铝制条杆等简单有色金属加工产品,以及分段船舶和非机动船舶。分段船舶和非机动船舶。 国家还下调了国家还下调了22682268项容易引起贸易摩擦的项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率,涉及服装、鞋帽、箱商品的出口退税率,涉及服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、塑料和包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶橡胶及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品等。分钢铁制品等。 为了遏制为了遏制“两高一资两高一
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