大学财务报销实施细则模板.docx
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1、大学财务报销实施细那么第一章总那么第一条为加强学校财务管理,进一步规范校内财务行 为,明确资金管理责任,不断提升财务支出的规范性和严 肃性,根据中华人民共和国会计法中华人民共和国预 算法政府会计制度XXXX大学财务管理方法等相关 法律法规,结合学校实际情况,制定本细那么。第二条学校财务报销坚持“依法依规、先批后审、一事 一批、权责结合”的原那么,实行“单位一支笔签批”和“分级授权联签”相结合的签批制度。第三条所有财务报销必须有批准的预算或有明确的资金 来源。第四条报销人对报销事项的真实性、合法性和相关性等 负直接责任,不得发生虚报、冒领、违法、失实、非公务 等违规行为,确保业务和财务的一致性;
2、工程负责人对其 工程报销的真实性、合法性、合规性和效益性等负直接责 任;各学院、部、处、室等(以下称“单位”)单位负责人 及有签批权的各类人员应对本单位或职责范围内报销事项 的真实性、合法性和相关性负相应的管理责任。第四十三条如遇国家、XXX市和学校的相关政策和规定 调整,本细那么中涉及的规定和标准也随之调整。第四十四条本细那么自发布之日起施行,以前相关规定同 日废止。如以前相关规定与本细那么不一致的,按照本细那么 执行。第四十五条本细那么由学校计划财务处负责解释。第五条财务人员应认真履行岗位职责,恪守职业道德, 严格审核,对违反规定和程序的报销事项应予拒绝,对工 作失误或错误给学校造成损失的
3、,应承当赔偿责任。第六条报销原那么上采用“网络预约+自助投递”的方式。第七条本细那么适用于纳入学校财务管理的各类经费。第二章结算要求第八条学校原那么 上实行非现金结算,采用银行对公转账或公务卡结算两种 方式。第九条使用财政资金或对结算方式有明确要求的工程资 金,在发生列入公务卡强制结算目录内的业务时,原那么上 应使用银行对公转账或公务卡结算。第十条使用公务卡结算的,报销时需提供公务卡消费凭 据,且当月刷卡的费用最迟应于次月7日前办理报销(节 假日不顺延),因报销不及时产生的滞纳金由报销人承当。 使用银行对公转账结算的,需准确提供与发票单位一致的 户名、开户行、账号、联行号及用途等信息。第十一条
4、使用非财政资金报销的,因特殊情况无法使用 公务卡或银行对公转账结算的,单笔交易(多张相邻或相 近发票号码视同单笔交易)在1000元以下的公务支出,报 销人可以先行垫付。使用财政资金报销的,因不具备银行对公转账或公务卡结算条件,单笔交易在500元以下的公 务支出,报销人可以先行垫付。第十二条校内单位之间发生的经济业务应使用“内部转 账单”办理结算。各单位负责人对内部结算业务的真实 性、合法性和相关性负直接责任。第十三条报销人因提供银行结算信息错误或发生银行转 账支票丧失给学校造成经济损失的,应承当赔偿责任。第三章发票要求第十四条学校本 级的发票抬头为“XXXX大学”,下属独立法人单位的发票抬 头
5、为法人证书所记载的名称。第十五条学校可报销的发票 或票据包括:税务部门监制的发票、财政部门监制的票据 和国外有效的交易凭据。发票或票据应真实、合法,印有 税务或财政部门的监制章,并加盖开票单位的发票专用章 (税务发票)或财务专用章(财政票据)。报销人不得用虚 假发票和虚开发票进行报销,也不得蓄意拆分开具票据逃 避授权审批。第十六条发票内容应清晰完整,不得擅自涂改,须注明开 具的品名、数量、单价、金额,大小写金额准确一致。发 票细目较多的,可附清单,其中:开具增值税专用发票 的,需附由税务系统开具的清单,并加盖发票专用章;开具增值税普通发票的,需附供货单位出具的销货清单,并 加盖发票专用章。第十
6、七条单张面积较小的票据(如出租车票、火车票 等)应平铺、不重叠地粘贴在A4纸上,并注明票据合计张 数、金额等相关信息。第十八条原那么上当年取得的票据应在当年报销完毕。结 合学校报销实际,上半年的票据应于当年财务年底封账前 报销完毕,下半年的票据最迟应于次年3月底前报销完 毕。第十九条发生原始票据遗失的,须由开票单位出具票据 存根联的复印件并加盖开票单位发票专用章或财务专用 章,由报销人提供书面说明情况并承诺原始票据未报销或 退款后,方可作为报销凭据。因票据复印件报销而引起的 经济或法律责任,由报销人承当。第四章合同和审批要求第二十条合同的签订必须符合国家相关法律法规的要 求。合同盖章仅限于XX
7、XX大学公章、XXXX大学物资采购专 用章和XXXX大学科技合同专用章三种。财务报销原那么上超 过两万元(含)以上的业务需提供合同。涉及资产采购 的,按照XXXX大学货物和服务采购管理方法的有关规 定执行。第二十一条各级领导要严格依据国家法律法规、 财经纪律及学校财务规章制度履行审批权和承当支出责 任,原那么上支出5万元(含)以下的由单位负责人或工程 负责人审批。人员经费每月例行支出事项由人事处、公共 事务处、学生处、研究生院等部门根据各自职能进行审 批。公用经费支出按照分级授权审批流程进行审批。分级 授权审批严格按照xxxx大学财务管理方法的规定执 行。第二十二条发票或票据反面需有经办、复核
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