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1、 工程业务收入流程1.1 业务流程范围1.1.1所涉及的业务范围 客户报装洽谈、签定合同、收进度款、下施工任务单、工程领料、工程施工、报竣工资料、做竣工决算、工程拨款、置换通知单、改装、下改装任务单、开票、收款、业务员回款、收款员核帐、财务记帐与稽核1.1.2所涉及的部门范围 市场部(经理、客户经理) 财务部(出纳、会计、经理) 工程技术管理部(经理、计统员、甲方代表、技术人员)1.2 目标1.2.1经营目标 获得最大的经营利润 扩大市场份额 提高客户满意度,提高客户服务响应速度 保证资产安全,降低建设费回笼风险 确保现金安全及时上缴1.2.2财务目标 核算规范,确保销售收入及应收账款真实、准
2、确、完整 保证资产安全、控制建设费回笼风险1.2.3合规目标 用户建设费价格符合国家有关规定 工程质量安全标准符合国家有关规定 维修人员的资质符合国家有关规定1.3 风险1.3.1经营风险 相关设备突发故障,使销售过程无法确认,导致收入损失。 完工时间延期、服务不规范,导致信誉丧失。 安全事故,导致停业。 不恰当的压价销售,导致毛利损失。 收款与合同约定不符,导致收入损失。 对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条款不完备或履行协议不当,导致货款不能及时回笼或损失。 货款失盗,导致现金资产的流失。 保管不善,导致商品超耗或变质。1.3.2财务风险 虚增或截留收入。 多记或少记应收账款。 销售收
3、入计算错误。1.3.3合规风险 违反国家价格政策或法规,受到处罚。 工程进展违反合同约定,受到处罚。1.4 相关会计科目 银行存款 现金 应收帐款 主营业务收入 工程施工成本 原材料 应交税金1.5 业务流程步骤及控制点1.5.1报装受理1.5.1.1客户电话询价、销售负责人电话或当面同客户确定销售报装价格与销售方式(含灶具或不含灶具)。1.5.1.2报装价格的确定:按东莞新奥燃气价格管理规定执行1.5.1.3与客户洽谈,确定报装户数和开口气量,经过公司内部的合同评审程序,确定合同的具体内容 ,并与客户签定。1.5.2收款1.5.2.1.成批开发的客户应将楼层平面图(或用户所在的楼牌号、姓名、
4、联系电话)等资料,交公司销售人员。1.5.2.2.零散用户直接到客服部营业厅交纳用户建设费,由客服部直接下施工任务单。给用户开具等额的工程施工企业发票,项目栏注明“用户建设费”字样。1.5.2.3.成批户、大型客户或大的工福用户,由销售人员上门收取,由财务按约定好的金额给用户开具建筑安装业发票,票面注明“用户建设费”。1.5.2.4.市场部计统员,每天按客户的类别填写合同台帐,标注合同金额、回款额、应收款额等,并将当日以现金和支票收取的建设费上交公司财务1.5.2.5.如果市场部计统员、营业厅营业员已将现金或支票存入指定银行,应将现金缴款单和进帐单,连同开出的用户建设费发票一起上交公司财务部门
5、。1.5.2.6.市场部计统员与财务人员要及时进行核对。每月至少市场部和财务部要对合同的履行进行一次核对。1.5.2.7.市场部计统员要和财务要按合同约定的回款时间检查合同执行情况,出现未收到约定比率建设费而用户要求提前施工的特殊情况时,需得到公司总经理的书面批准。1.5.3创建销售订单1.5.3.1营业厅营业员收到零散用户交纳的用户建设费后,创建销售订单。1.5.3.2市场部收到成批户或工福用户的建设费后,现金应存入银行或交到公司财务,市场部计划统计员创建销售订单,维护回款计划。1.5.4设计1.5.4.1工程技术部计划统计员查询销售订单信息,工程技术部负责人确定项目负责人、预算员,项目负责
6、人在接到设计任务单时 ,应对任务单的内容进行登记,并及时安排设计人员到施工现场勘察,根据公司的现有管线布置情况,结合公司发展计划和客户的具体情况,确定设计方案。1.5.4.2设计方案出台前,要与客户进行充分沟通,了解地下管网的布置情况和客户的要求;设计方案出台后,施工前应与施工队伍进行技术交底。1.5.4.3设计时应考虑投资报酬率,选择经济、安全的设计方案,要充分考虑成批户开发潜力和工福户的设备负荷量。1.5.4.4成批用户和工福用户,设计人员要亲自到施工现场实地测量,制作施工草图,由预决算人员制定工程概(预)算,作为市场销售人员跟客户洽谈时的依据。1.5.5工程竣工1.5.5.1工程施工完成
7、后 ,必须及时办理竣工结算手续。1.5.6确认收入1.5.6.1市场部计划统计员开具系统发票,确认建议费收入 。1.5.7竣工决算1.5.7.1工程竣工7天内,施工队伍应将竣工图纸和耗用材料明细表报工程技术部审核交给预决算员进行工程决算。1.5.7.2进行工程决算前,工程队应先核对清楚各单项工程实际领用材料数量,并根据提供的竣工图列出实际工程使用的材料数量,对多领出的材料要办理退库手续,对缺损的材料要分析原因,对无法核对清楚的材料要从施工队伍的工程款中扣减相应的材料价值。按决算的成本结转工程成本。1.5.8财务稽核1.5.8.1财务定期或不定期对建设费收款流程进行流程符合性测试1.5.8.2财
8、务定期与开票员和收款员进行对帐,对出现的应收帐款及时查明原因,帐龄分析。1.5.8.3定期核对应收帐款的结余情况。每月与市场部核对各个客户的应收款情况,对金额较大、销售人员变更或其他特殊情况时应组织财务人员直接到客户单位核对应收款余额情况。1.5.8.4利用合同成本收入表,核对工程决算书与工程成本的符合性。1.5.8.5核对计统完工台帐与财务帐面完工数的相符性。1.5.8.6与工程部和施工队核对应付工程款情况,确保相符。1.5.8.7工程决算的及时性、完整性。1.6 业务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经营利润2扩大市场份额3提高客户满意度,提高客户服务响应速度
9、4保证资产安全,降低建设费回笼风险5确保现金安全及时上缴6核算规范,确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整7保证资产安全、控制建设费回笼风险8建设费价格符合国家有关规定9工程质量安全标准符合国家有关规定10.维修人员的资质符合国家有关规定1相关设备突发故障,使销售过程无法确认,导致收入损失。2完工时间延期、服务不规范,导致信誉丧失。3安全事故,导致停业。4不恰当的压价销售,导致毛利损失5收款与合同约定不符,导致收入损失。 6对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条款不完备或履行协议不当,导致建设费不能及时回笼或损失。7货款失盗,导致现金资产的流失。8保管不善,导致商品超耗或变质。9虚增或截留
10、收入)。10多记或少记应收账款。11销售收入计算错误。12违反国家价格政策或法规,受到处罚。13工程进展违反合同约定,受到处罚。1.报装受理1.报装受理2.收款11.缴款10.统计3.开单9. 财务稽核8. 竣工决算7.统计6.确认收入5. 工程竣工4.设计1.1客户电话询价、销售负责人电话或当面同客户确定销售报装价格与销售方式(含灶具或不含灶具)。1.1检查业务员电话记录1.2报装价格的确定:按新奥燃气价格管理规定执行。1.2检查价格是否符合燃气价格管理规定1.3建设费的报装价格需有公司总经理和财务负责人共同确认。1.3检查是否有领导批准1.4与客户洽谈,确定报装户数和开口气量,经过公司内部
11、的合同评审程序,确定合同的具体内容 ,并与客户签定。合同一式四份:客户、市场部各一份 ,财务部两份。1.4检查合同评审单2.收款2.1成批开发的客户应将楼层平面图(或用户所在的楼牌号、姓名、联系电话)等资料,交公司销售人员。2.1实地观察流程,检查楼层平面图2.2零散用户直接到市场部门交纳用户建设费,由市场部直接下施工任务单。2.2实地查看流程2.3.成批户、大型客户或大的工福用户,由销售人员上门收取,由财务按约定好的金额给用户开具建筑安装业发票,票面注明“用户建设费”。2.3实地查看发票使用情况2.4.市场部的内勤,每天按客户的类别填写合同台帐,标注合同金额、回款额、应收款额等,并将当日以现
12、金和支票收取的建设费和发票记 帐联上交公司财务2.4查看市场部内勤台帐2.5.如果市场部内勤已将现金或支票存入指定银行,应将现金缴款单和进帐单,连同开出的用户建设费发票一起上交公司财务部门。2.5抽查市场部库存现金结存情况2.6.市场部内勤与财务人员要及时进行核对。每月至少市场部和财务部要对合同的履行进行一次核对。2.6查看核对记录2.7.市场部内勤要和财务要按合同约定的回款时间检查合同执行情况,按合同约定比率收到建设费后才能下达设计任务单、施工任务单、置换通知单等。出现未收到约定比率建设费而用户要求提前施工的特殊情况时,需得到公司总经理的书面批准。2.7查看任务单和合同,核对帐面回款3.开单
13、3.1市场部收到零散用户交纳的用户建设费后,由市场部直接下达施工任务单。3.1实地观察流程3.2市场部收到成批户或工福用户的建设费后,应交到公司财务,由公司财务认真核对收到的建设费是否达到合同约定金额,在收到合同约定金额后,财务在工程任务单上盖章确认后才能向工程技术部下达设计任务单和工程施工任务单。任务单的编号规则按合同编号来做。3.2查看对帐记录4.设计4.1工程技术部在接到设计任务单时 ,应对任务单的内容进行登记,并及时安排设计人员到施工现场勘察,根据公司的现有管线布置情况,结合公司发展计划和客户的具体情况,确定设计方案。4.1实地观察流程,查看台帐4.2设计方案出台前,要与客户进行充分沟
14、通,了解地下管网的布置情况和客户的要求;设计方案出台后,施工前应与施工队伍进行技术交底。4.2检查码单上是否有仪表工、开票员、客户共同签字确认4.3设计时应考虑投资报酬率,选择经济、安全的设计方案,要充分考虑成批户开发潜力和工福户的设备负荷量。4.3进行事后投资分析,检查投资管道数量和安装户数4.4成批用户和工福用户,设计人员要亲自到施工现场实地测量,制作施工草图,由预决算人员按照客户的要求制定工程概(预)算,作为市场销售人员跟客户洽谈时的依据。4.4检查施工草图和工程概预算5.工程竣工5.1工程施工完成后 ,工程部要列出详细的安装名单,由工程部内勤填写工程完工单报计统科,完工单上要列明施工单
15、位、合同号、施工任务单号、施工地点、完工户数(后附明细表)、工程部和工程队主管要签字。5.1检查完工单填写是否规范,是否有签字;实地检查5.2详细的安装明细应由开发商或用户,签字确认,作为取得建设费款项的依据。5.2检查是否有用户确认签字6.确认收入6.1计统科根据工程完工单上的完工数量,按照不同合同约定的合同单价确定每个合同(或散户)实现的收入,作出合同收入确认表交给财务部会计。6.1检查计统科和财务数据是否相符6.2财务部会计根据计统科提供的合同收入确认表,经过复核后,做主营业务收入的确认,建设费收入实现。6.3确认是否按合同约定收到建设费款项。6.3检查回款7.统计7.1市场部收款员建有
16、收款统计台帐,记录每笔建设费的收缴情况;收款员与业务员之间备有交款登记薄,每笔交款都要详细登记。7.1实地观察流程,检查台帐7.2开票员建发票使用统计台帐,序时登记,记录详细每笔业务的发票号码、开票日期、数量及金额等内容。开票员每天根据发票记帐联与收款员核对后交销售负责人 、公司财务及有关领导。7.2实地观察流程,检查台帐7.3工程部内勤要有工程施工记录台帐,记录工程性质、工程开始和结束时间及竣工资料上缴时间、完工户数、安装类型、合同编号等详细信息。同上8.工程决算8.1工程竣工7天后,施工队伍应将竣工图纸和耗用材料明细表报工程技术部审核交给财务部预决算员进行工程决算。8.1实地观察流程8.2
17、进行工程决算前,工程队应先核对清楚各单项工程实际领用材料数量,并根据提供的竣工图列出实际工程使用的材料数量,对多领出的材料要办理退库手续,对缺损的材料要分析原因,对无法核对清楚的材料要从施工队伍的工程款中扣减相应的材料价值。8.3按决算的成本结转工程成本。9.财务稽核9.1财务定期或不定期对建设费收款流程进行流程符合性测试9.1实地观察流程9.2财务定期与开票员和收款员进行对帐,对出现的应收帐款及时查明原因,帐龄分析。9.2检查台帐9.3定期核对应收帐款的结余情况。每月与市场部核对各个客户的应收款情况,对金额较大、销售人员变更或其他特殊情况时应组织财务人员直接到客户单位核对应收款余额情况。9.3观察流程,跟踪检查9.4利用合同成本收入表,核对工程决算书与工程成本的符合性9.4进行表之间的核对9.5核对计统完工台帐与财务帐面完工数的相符性9.6与工程部和施工队核对应付工程款情况,确保相符9.7工程决算的及时性、完整性1.7 主要控制点相关文件 合同 发票一式三联:分别为存根、发票、记帐 置换通知单 施工图 竣工图 现场签证单 竣工资料 设计变更通知单 工程预算、结算 收款统计台帐 交款登记薄 发票使用统计台帐 工程施工台帐 合同台帐 领料单、退料单 优惠通知单1.8 相关制度和备查文件 管理模式天然气管理流程
限制150内