试谈企业内部控制审计.docx
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1、编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第7页 共7页第五节 企业内部控制审计一、中国企业内部控制规范体系(理解掌握)(一)企业内部控制基本规范1.2008年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会五部委(后简称五部委)联合发布了企业内部控制基本规范,其中第九条和第十条分别对企业内部控制设计、实施、自我评价和外部审计等作出了原则性要求。2.基本规范第九条(相当于对其自身内部控制的自我评价)国务院有关部门可以根据法律法规、企业内部控制基本规范及其配套指引,明确贯彻实施本规范的具体要求,对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。3.基本规范第十条(1)接受企
2、业委托从事内部控制审计的会计师事务所,应当根据本规范及其配套指引和相关执业准则,对企业内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。(2)为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。(二)企业内部控制配套指引内容2010年4月26日,五部委联合发布了企业内部控制配套指引,包括三大部分:1.企业内部控制应用指引;2.企业内部控制评价指引;3.企业内部控制审计指引。(三)企业内部控制配套指引实施时间1.自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行;2.自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深
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- 关 键 词:
- 企业内部 控制 审计
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