财务处报销指南.docx
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1、福建农林大学报销手册财务处编报销手册(2012.01.06)目 录1 经费使用范围11.1 教学经常费使用范围11.1.1 教学维持费开支范围11.1.2 生产实习、毕业论文(设计)费开支范围11.1.3 教学设备维持费使用范围11.2 科研经费21.3 学生经费使用范围21.3.1学生活动经费的使用范围21.3.2 勤工助学经费的使用范围21.3.3 就业指导经费的使用范围21.3.4 家长联系费的使用范围31.3.5 兼职辅导员费用的使用范围31.3.6 研究生活动经费的使用范围31.3.7 学生经费禁止开支范围31.4 党费、党建经费使用范围31.4.1 党费使用范围31.4.2 党建经
2、费使用范围42票据规范42.1票据样本42.2 票据粘贴样本53 报销常见事项53.1 常见报销封面53.2 常见注意事项53.3 付款方式63.3.1 现金支付63.3.2 网银平台支付64 经费审批权限64.1学院的预算经费64.2 机关本处室的经费64.3 全校性公用经费74.4 科研经费74.5 重点学科经费74.6 学生各类经费74.7 研究生经费74.8 设备购置费74.9 基建(修缮)费84.10党费(党建)经费85 各类项目审核索引(按照拼音排序)85.1 办公费85.2 出国费85.2.1 临时出国(境)95.2.2 中长期出国(境)培训95.3 差旅费系列95.3.1 差旅
3、费(包括一般工作人员、研究生、本科生)105.3.2 会议旅费115.3.3 培训旅费125.3.4 实习旅费125.3.5 闽侯白沙实习基地旅费125.3.6 尤溪洋中实习基地旅费125.3.7 海南三亚育种基地旅费135.3.8 南平校区旅费135.3.9 探亲旅费135.4 材料费135.5 党费、党建经费145.5.1 党费145.5.2 党建经费145.6 会议费145.7 借款(暂付款)155.7.1 借款的注意事项155.7.2 借款(暂付款)的报销时限155.8 交通费(含市内交通、燃料、车辆维修及保险等)155.9 劳务费、咨询费165.9.1 劳务费165.9.2 咨询费1
4、65.10 设备购置费(含计算机软件购置费)175.10.1 校院两级设备采购要求175.10.2 校院两级设备验收要求175.10.3 学校组织的设备购置报销时需提供材料175.10.4 学院组织的设备购置报销时需提供材料185.10.5 计算机软件购置费185.11 委托业务费195.11.1 科研协作费195.11.2 联合办学经费195.11.3 实验费(试验外协费)195.11.4 实验补偿费205.12 维修费205.12.1 设备维修费205.12.2 基建维修费205.13学校基本建设经费215.14 邮电、通讯费225.15 印刷费(含印刷、复印及版面费)225.16 业务接
5、待费235.17 在职参加学历教育23附件一:24附件二:25附件三:27常用网址28服务电话28对外报销业务办理时间284编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第30页 共34页1 经费使用范围1.1 教学经常费使用范围1.1.1 教学维持费开支范围在确保课堂、实验教学等环节正常运行的经费需求的前提下,可作以下方面开支:(1)购买、加工制作与教学有关的器材(低值易耗费)、教案纸、笔、教具、挂图、教学用书、电子资料等。(2)教学教研、教改、教学管理活动会议费、差旅费。(3)学院教学改革立项资助费。(4)急需教学参考书的购买费。(5)自编教学参考书、补充教学参考资料、
6、试卷及教学文件打印费。(6)学院组织的其它与本科教学活动密切相关的开支,如外聘专家讲座的课酬、教学竞赛费、教学奖励费、教学督导费等。(7)实验室的零星维修。(8)教学维持费中的教学管理费可购置与教学管理有关的办公用品。1.1.2 生产实习、毕业论文(设计)费开支范围(1)生产实习经费可用与实习有关的差旅费、交通费、管理费、聘请校外教师指导费,购置劳动保护用品费,以及师生实习期间的办公费,邮电费、环境卫生费和实习基地建设费、学生意外伤害保险费等。(2)毕业论文(设计)费包括毕业论文(设计)过程中需要的资料费、复印费、打印装订费;实验材料费、元器件费;参加毕业论文(设计)的外聘人员指导费。1.1.
7、3 教学设备维持费使用范围可用于各学院购买教学仪器,以及教学仪器设备更新。具体详见: 福建农林大学关于规范教学经常费管理的通知1.2 科研经费科技项目经费的开支范围包括:设备费、材料费、试验外协费、燃料动力费、差旅费、国际合作与交流费、实验室改装费、会议及专家咨询费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、数据及特殊实验材料采集费、劳务费、管理费和协作费等。1.3 学生经费使用范围1.3.1学生活动经费的使用范围 (1) 与学生活动相关的办公用品(笔墨、纸张、颜料、电池等)、印刷用品(复印、电脑刻字、喷绘、奖状、请柬等)、交通(车船票、租车船费、市内交通费等)、少量报刊杂志及资料的使用费用等;
8、(2)学生文体活动设备、演出或比赛(场地费、胶卷及彩扩、磁带或 VCD片、矿泉水、演出或比赛服装费、演出用化妆品、活动评选名次的奖金奖品费、竞赛评委、裁判员、教练员的劳务费、运动员体检费、药品费、运动员的训练补贴等)的使用费用等; (3)学生专题活动的指导费; (4)学生活动的误餐费,其中误餐费按每人次 10元为标准且限于工作餐,凭餐费发票报销,发票需注明用餐人数及原因。1.3.2 勤工助学经费的使用范围 * 所有勤工助学酬金不领取现金,一律转入学生的农行卡。(1)用于支付参加校内勤工助学活动学生的劳动报酬; (2)用于勤工助学的基本设施添置与修缮; (3)用于支付勤工助学活动的日常支出:工具
9、(拖把、扫把、畚斗、水桶等)、办公用品(复印纸、油墨、笔、夹子、回形针等)、电话卡等; (4)用于临时、突发的学生困难补助、慰问等; (5)用于与勤工助学有关的其它使用。1.3.3 就业指导经费的使用范围 用于指导毕业生就业工作相关的资料印刷费、与用人单位联系的餐费、接待费、邮费、车船费、住宿费等。 1.3.4 家长联系费的使用范围 用于与家长联系的信件邮费、电话费等。 1.3.5 兼职辅导员费用的使用范围 仅用于学院聘用兼职辅导员的补贴费。 1.3.6 研究生活动经费的使用范围 (1) 与研究生活动相关的办公(笔墨、纸张、颜料、电池等)、印刷(复印、电脑刻字、喷绘、奖状、请柬等)、交通(车船
10、票、租车船费、市内交通费等)、少量报刊杂志及资料的使用费用等; (2)研究生文体活动设备、演出或比赛(场地费、胶卷及彩扩、磁带或 VCD片、矿泉水、演出或比赛服装费、演出用化妆品、活动评选名次的奖金奖品费、竞赛评委、裁判员、教练员的劳务费、运动员体检费、药品费、运动员的训练补贴等)的使用费用等; (3)研究生专题活动的指导费; (4)研究生活动的误餐费,其中误餐费按每人次 10元为标准且限于工作餐,凭餐费发票报销,发票需注明用餐人数及原因; (5)与研究生活动相关的其它费用:就业指导、联系家长、社会实践、慰问困难学生等。 1.3.7 学生经费禁止开支范围 (1)与学生活动无关的费用; (2)无
11、正式票据的费用; (3)各类罚款、滞纳金、大笔餐费(超过每人次 10元)、礼品费。 具体详见:关于印发福建农林大学学生经费使用管理暂行规定的通知1.4 党费、党建经费使用范围1.4.1 党费使用范围(1)培训党员。主要用于入党积极分子和新党员培训,提高党员素质的各类培训,从事党员教育管理工作的党务工作者培训,开展党员教育管理活动试点和探索性工作。(2)订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料和设备。主要用于购买下发党员培训教材,订阅党员学习及辅导材料,购置电教设备。(3)表彰先进。主要用于先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者的表彰和宣传。(4)补助生活困难的党员。主要用于补助建国前入党的
12、老党员,生活困难的党员和受灾党员。1.4.2 党建经费使用范围(1)培训党员和入党积极分子、发展对象;(2)订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备;(3)表彰奖励党员和党务工作者;(4)联系群众、走访慰问、补助生活困难的党员;(5)召开党内会议、开展党日活动及主要纪念主题活动;(6)党员活动阵地建设和党支部规范化建设等。2票据规范【报销须知】可报销的票据类型,一般可分为财政部门统一监制的票据、税务门统一监制的票据和校内的福建农林大学收款收据。(1)财政部门统一监制的票据分为两大类:政府非税收入票据和其他财政票据。(2)税务门统一监制的票据指的是由税务机关统一监制的发票,分为商业
13、零售普通发票、服务业统一专用发票、车辆维修专用发票、广告业专用发票、餐饮娱乐业专用发票、增值税专用发票、营业税票、所得税票和税务机关代开的临时通用发票。(3)校内的福建农林大学收款收据用于校内单位办理报销业务。【注意事项】票据宜贴成鱼鳞状,且应粘贴牢固,不宜使用双面胶和固体胶,并请注意纸张大小不要超过差旅费报销单的宽度,若票据较多可分页粘贴。2.1票据样本(1)取得的发票,必须按发票管理规定的品名、单位、数量、单价、金额及内容等据实填写,字迹要清楚,不得涂改、挖补,且必须盖有填制单位财务印章或发票专用章。在超市购买的请附上电脑小票。(2)发票上未显示数量单价的需附清单,清单上需体现品名、单位、
14、数量、单价、金额及内容,并加盖开票单位公章。(3)所取得的交通票据(含飞机票、火车票、长途汽车票、船票等)、字迹要清楚,不得涂改、挖补;住宿费发票内容填写要齐全,并加盖填制单位财务印章或发票专用章。(4)发票背面必须由经办人、证明人签字,且经办人、证明人必须是在职教职工。(5)交通票背面由使用者签名,使用者为老师的自己签即可,使用者为学生的,由一名相关老师签名。2.2 票据粘贴样本票据粘贴要规范、便于会计档案管理详见附件二3 报销常见事项3.1 常见报销封面(1)福建农林大学报销凭证(通用):用于除差旅费以外的各项经费的报销(2)福建农林大学差旅费报销单:用于差旅费的报销(3)福建农林大学借款
15、单:主要用于各类公务借款(4)福建农林大学领款单:主要用于教师类(教师课酬、津贴、加班费)及非在编人员等劳务费、劳务津贴、学生助研补贴等的领取。3.2 常见注意事项(1)差旅费报销1)凡没有附住宿发票的不得报销伙食费和交通费补贴(当日来回往返除外);只报途中销伙食费和交通费补贴;2)外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件,并经单位负责人审批;3)各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。(2)固定资产报销要办理固定资产登记手续,属于政府采购的物品必需实行政府采购。需要入库的实物必须填写入库验收单。(3)会议费报销需填写会议费预算表、会议费结算清单、提供会议通知、会
16、议签到表。(4)接待费报销公务接待经办人员应事先按照公务接待审批单的内容和要求,一次一单认真填写,并经审批。(5)机动车维修报销应事先编制机动车维修审批单。(6)自制原始凭证报销自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字,禁止白条报支有关费用;向农户零星购买实验用的农副产品须收款人签字并注明收款人所在市(县)村,由经办人、证明人签字并经领导审批完加盖部门公章。(7)借款工作人员因公务需要借用公款时,应在公务结束后及时办理借款核销手续,公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处。具体详见:福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定(闽财监 200372 号)3.3
17、付款方式3.3.1 现金支付(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;除上述外,根据中国人民银行的规定,办理结算业务在1000元以上的必须通过银行转帐。3.3.2 网银平台支付(1)网银对私业务(属现金使用范围),鼓励使用无现金报账系统,在报销封面中注明“网银对私”,财务部门由网银平台转入个人农行账户中,即时到账。(2)网银对公业务,日常报销业务中如需对公转账的,请提供收款单位详细信息包括:收款单
18、位名称、开户银行、账号,便于财务部门通过对公平台及时付款。4 经费审批权限4.1学院的预算经费5万元(含5万)以下由院长审批;5-10万元由学院党政领导共同审批;10万元(含10万)以上还需报分管校领导审批。4.2 机关本处室的经费1万元(含1万)以下由部门负责人审批;1万元以上由处务会集体决定、审批。4.3 全校性公用经费3万元以下由部门负责人审批;3万元(含3万)以上由部门正职负责人签字后报分管校领导审批。4.4 科研经费(1)实行项目负责人预算额度控制下的负责制;(2)项目负责人报支的费用,由学院院长(研究所负责人)或分管科研的副院长(指定负责人,必须是本所在编人员)审批。4.5 重点学
19、科经费重点学科经费的审批权限视同教学经费。4.6 学生各类经费(1)全校性的各类奖学金、贷学金、勤工助学、困难补助、减免学费的报支经学生处审核后(全校性公用经费三万元以上)报分管校领导审批;全校性公用经费三万元以下的由学生处审批。(2)学院学生经费由院长授权负责学生工作的学院党委副书记审批;具体详见:关于印发福建农林大学学生经费使用管理暂行规定的通知4.7 研究生经费(1)研究生经费由导师或分管教学的院领导审批。(2)博士后日常经费的审批人为合作导师和所在学院(所)的负责人具体详见:关于调整博士后日常经费管理和使用办法的通知(闽农林研字20054号)4.8 设备购置费根据校院二级审批权限分别进
20、行具体详见:福建农林大学校院两级物资采购实施办法(试行)(闽农林大国资字20102号)4.9 基建(修缮)费根据校院二级审批权限分别进行具体详见: 福建农林大学校院两级基建(修缮)工程招标实施办法(试行)闽农林大国资字20103号福建农林大学基建、修缮工程项目结算审计工作规定闽农林大审计字20092号)4.10党费(党建)经费使用党费必须集体讨论决定,填写党费(党建)使用审批单,经办人签字,党委书记签批后方可使用。5 各类项目审核索引(按照拼音排序)5.1 办公费包括日常办公用品、书报资料费。【注意事项】(1)办公用品的发票上未显示具体品名、数量、单价的需附清单,清单上需体现品名、单位、数量、
21、单价、金额及内容,并加盖开票单位公章。(2)购买书报杂志请附上购书小票。5.2 出国费【注意事项】(1)因公临时出国(境)的必须凭校外事处审批确认才能报销;(2)申报出国留学人员、因私出国(境)人员的必须凭校教务处审批确认才能报销;(3)科研经费支出的,由项目负责人签字后报科研处审批;(4)邀请、接受非项目组、课题组成员产生的交流费用,必须注明该成员与课题的关联性,由项目负责人签字后报科研处审批。5.2.1 临时出国(境)指90天以下(不含90天)的出国(境)【报销时需提供材料】(1)出国审批单或批文。(2)公派组团需提供财政厅核销单(补贴以核销单计算为准)。(3)国际交通费、住宿费发票。【注
22、意事项】(1)各种报销凭证必须用中文注明开支内容、时间、数量、金额等,并由经办人签字。(2)住宿费在标准之内予以据实报销。(3)伙食费、公杂费按标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。(4)个人国外零用费用每人每次出国在10天以内的,发给50美元,超过10天的,从第11天起每人每天发给5美元。天数按离、抵我国国境之日计算。各国(地区)标准具体详见:临时出国人员费用开支标准和管理办法(财行200173号)5.2.2 中长期出国(境)培训指90天以上(含90天)的出国(境)培训【报销时需提供材料】(1)出国审批单或批文。(2)公派组团需提供财政厅核销单(补贴以核销单计算为准)。(3
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