企业所得税年度纳税申报表(A类)(DOC166页).doc
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1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2014年版)税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 谨声明:此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。法定代表人(签章): 年 月 日 纳税人公章:代理申报中介机构公章: 主管税务机关受理专用章:会计主管: 经办人: 受理人:经办人执业证件号码:填表日期: 年 月 日代理申报日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日国家税务总局监制中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
2、(A类,2014年版)封面填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)(以下简称申报表)适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)填报。有关项目填报说明如下:1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日至当年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。2.“纳税人识别号”:填报税务机关统
3、一核发的税务登记证号码。3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。4.“填报日期”:填报纳税人申报当日日期。5.纳税人聘请中介机构代理申报的,加盖代理申报中介机构公章,并填报经办人及其执业证件号码等,没有聘请的,填报“无”。企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填 报不填报A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)A101010 一般企业收入明细表A101020 金融企业收入明细表A102010 一般企业成本支出明细表A102020 金融企业支出明细表A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A1040
4、00 期间费用明细表A105000 纳税调整项目明细表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030 投资收益纳税调整明细表A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050 职工薪酬纳税调整明细表A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070 捐赠支出纳税调整明细表A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105091 资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表A105100
5、 企业重组纳税调整明细表A105110 政策性搬迁纳税调整明细表A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表A106000 企业所得税弥补亏损明细表A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014 研发费用加计扣除优惠明细表A107020 所得减免优惠明细表A107030 抵扣应纳税所得额明细表A107040 减免所得税优惠明细表A107041 高新技术企业优惠情况及明细表A1070
6、42 软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050 税额抵免优惠明细表A108000 境外所得税收抵免明细表A108010 境外所得纳税调整后所得明细表A108020 境外分支机构弥补亏损明细表A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表说明:企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。企业所得税年度纳税申报表填报表单填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前,请仔细阅读这些表单,并根据企业的涉税业务,选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的,需完成该表格
7、相关内容的填报;选择“不填报”的,可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格,可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下:1.企业基础信息表(A000000)本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时,首先填报此表,为后续申报提供指引。2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。3.一般企业收入明细表(A101010)本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。4.金融企业收入明细表
8、(A101020)本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。5.一般企业成本支出明细表(A102010)本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。6.金融企业支出明细表(A102020)本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。7.事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表(A103000)本表适用于事业单位和民间非营利组织填报,反映事业单位、社会团体、民办非企业单
9、位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。8.期间费用明细表(A104000)本表由纳税人根据国家统一会计制度规定,填报期间费用明细项目。9.纳税调整项目明细表(A105000)本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 10.视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表(A105010)本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 11.未按权责发生制确认收入纳税调整明细
10、表(A105020)本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入,而税法规定不按照权责发生制确认收入,需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。12.投资收益纳税调整明细表(A105030)本表填报纳税人发生投资收益,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。13.专项用途财政性资金纳税调整明细表(A105040)本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。14.职工薪酬纳税调整明细表(A105050)本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金
11、、补充养老保险、补充医疗保险等支出),会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。15.广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表(A105060)本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。16.捐赠支出纳税调整明细表(A105070)本表填报纳税人发生捐赠支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。17.资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。18.固定资产加速折旧、扣除明细表(A105081)本表填报纳税人符
12、合财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知(财税201475号)规定,2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。19.资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)本表填报纳税人发生资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。20.资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表(A105091)本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。21.企业重组纳税调整明细表(A105100)本表填报纳税人发生企业重组
13、所涉及的所得或损失,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。22.政策性搬迁纳税调整明细表(A105110)本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失,由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。23.特殊行业准备金纳税调整明细表(A105120)本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。24.企业所得税弥补亏损明细表(A106000)本表填报纳税人以前年度发生的亏损,需要在本年度结转弥补的金额,本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。25.免税、减计收入及加计扣除优惠
14、明细表(A107010)本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。26.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表(A107011)本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。27.综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表(A107012)本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。28.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表(A107013)本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。29.研发费用加计扣除优惠明细表(A
15、107014)本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。30.所得减免优惠明细表(A107020)本表填报纳税人本年度享受减免所得额(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等)的项目和金额。31.抵扣应纳税所得额明细表(A107030)本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。32.减免所得税优惠明细表(A107040)本表填报纳税人本年度享受减免所得税(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。33.高新技术企业优惠情况及明细表(A107041)本表填报纳税人本年度
16、享受高新技术企业优惠的情况和金额。34.软件、集成电路企业优惠情况及明细表(A107042)本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。35.税额抵免优惠明细表(A107050)本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。36.境外所得税收抵免明细表(A108000)本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。37.境外所得纳税调整后所得明细表(A108010)本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算调整后的所得。38.境外分支机构弥补亏损明细表(A108020)
17、本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。39.跨年度结转抵免境外所得税明细表(A108030)本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。40.跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表(A109000)本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构,按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税,总、分机构应分摊的企业所得税。41.企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(A109010)本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年
18、度应分摊的所得税额。A000000企业基础信息表正常申报更正申报补充申报100基本信息101汇总纳税企业是(总机构 按比例缴纳总机构 ) 否 102注册资本(万元)106境外中资控股居民企业是 否103所属行业明细代码107从事国家非限制和禁止行业是 否104从业人数 108存在境外关联交易是 否105资产总额(万元)109上市公司是(境内境外) 否 200主要会计政策和估计201适用的会计准则或会计制度 企业会计准则(一般企业 银行 证券 保险 担保) 小企业会计准则 企业会计制度 事业单位会计准则(事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度 高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩
19、票机构会计制度 ) 民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度 农民专业合作社财务会计制度(试行)其他202会计档案的存放地203会计核算软件204记账本位币 人民币 其他205会计政策和估计是否发生变化 是 否 206固定资产折旧方法年限平均法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 其他207存货成本计价方法先进先出法 移动加权平均法 月末一次加权平均法 个别计价法 毛利率法 零售价法 计划成本法 其他 208坏账损失核算方法备抵法 直接核销法209所得税计算方法应付税款法 资产负债表债务法 其他300企业主要股东及对外投资情况301企业主要股东(前5位)股东名称证件种类证件号码经济性质投
20、资比例国籍(注册地址)302对外投资(前5位)被投资者名称纳税人识别号经济性质投资比例投资金额注册地址A000000企业基础信息表填报说明纳税人在填报申报表前,首先填报基础信息表,为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。有关项目填报说明如下:1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。正常申报:申报期内,纳税人第一次年度申报为“正常申报”;更正申报:申报期内,纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”;补充申报:申报期后,由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申
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