2017年上半年四川省注册会计师考试《税法》:现行营业税的起征点考试题.doc
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1、2017年上半年四川省注册会计师考试税法:现行营业税的起征点考试题一、单项选择题(共 27 题,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、经我国某市税务机关审查确定,A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元,则该机构2006年度应纳企业所得税为_万元。 A5.61 B2 C0.66 D0.2 2、下列属于涉税鉴证类执业文书的是_。 A办税事宜建议报告 B税收筹划报告 C纳税审核报告 D房地产涉税调整的鉴证报告3、下列各项中,属于企业发放现金股利这种安排形式的优点的是_。 A提高企业的偿债力量 B增加股东的投资力量 C减轻企业的财务风险 D改善企业的资金结构 4、2008年
2、5月,发生以下外购货物,可以作为进项税额抵扣的是_。 A啤酒厂从各饭店回收的酒瓶 B钢材厂从废旧物资回收经营单位收购废旧钢材取得废旧物资专用发票 C造纸厂派员工到居民区收购的废旧报纸、书本 D某汽车修理厂购入职工宿舍一幢5、在两个人民法院对同一个行政案件都有管辖权的状况,法院对案件的管辖取决于起诉人的选择。若起诉人向有管辖权的法院都提起了行政诉讼,则由_管辖。 A最先受理的人民法院 B最先立案的人民法院 C最初收到起诉状的人民法院 D两个法院一并 6、某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为2元/吨,本月开采 50万吨原煤,已经销售38万吨,取得不含税额1500万元,本期
3、进项税额为100万元,当月应缴纳的城建税为_万元。 A0.95 B2.58 C4.75 D5.25 7、在我国刑事诉讼中,公诉案件的证明责任由_担当。 A被害人 B被告人 C证人 D司法机关 8、在以拍卖方式订立合同的过程中,属于要约的是_。 A拍卖公告 B拍品展现 C应买人作出应买的意思表示 D落槌 9、依据企业破产法的规定,在破产程序中,有关当事人对人民法院作出的下列裁定,可以上诉的是_。 A驳回破产申请的裁定 B宣告企业破产的裁定 C认可破产财产安排方案的裁定 D终结破产程序的裁定 10、按营业税暂行条例规定,属于营业税纳税人的是_。 A从事家电修理的个人 B转让土地使用权的单位 C受托
4、加工农机的单位 D负责空调销售和安装的空调专卖店11、某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在韩国、美国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中食品销售所得1000万元 (韩国规定税率为20%),转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中食品经营所得300万元(美国规定的税率为 30%),房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为_万元。 A7726 B7779 C8715 D8270 12、外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估量残值
5、,残值应当不低于原值的_。 A10% B8% C5% D3% 13、纳税人需办理变更税务登记,在纳税人报送资料刘全的前提下,税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份,纳税人应于_日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。 A7 B10 C15 D3014、下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是_。 A建筑固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出 B购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出 C房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用,在房地产完工之前发生的利息支出 D纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出 15、运输业务应缴纳营业税_万
6、元。 A2.7 B3.4 C3.7 D4.8 16、该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为_元。 A22571.25 B66000 C4331.25 D6571.25 17、下列各项中属于实体法的是_。 A增值税暂行条例 B税收行政复议规章 C税务行政惩罚实施方法 D税收征收管理法 18、依据行政诉讼的有关规定,下列_属于原告不能自行收集,但能够供应准确线索时,可以申请人民法院调取的证据材料。 A涉及公共利益的证据材料 B涉及个人隐私的证据材料 C涉及中止诉讼事项的证据材料 D涉及回避事项的证据材料 19、某企业年末货币资金1641490元,应收账款 1196400元,存货5149400元,其
7、他流淌资产 302000元,长期投资500000元,固定资产 5918000元,无形资产1080000元,长期盼摊费用 400000元;本年度销售收入为2500000元,则其资产周转率为_。 A15.84% B15.44% C17% D17.35% 20、下列缴纳的印花税中,应计入管理费用的是()。 A承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税 B债权人在债务重组过程中因取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税 C企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税 D公司因在证券交易市场购买另一公司的一般股股票而缴纳的印花税 21、依据税务行政复议规章(暂行)规定,纳税人对_不服必需先申请复议,对复议打算
8、不服的,可以依法提起行政诉讼。 A税收保全措施 B税收强制执行措施 C征税打算 D税务行政惩罚 22、乙方案的期望酬劳率和标准差分别为_。 A期望值为19%,标准差为0.73 B期望值为19%,标准差为0.073 C期望值为19%,标准差为0.1715 D期望值为19%,标准差为0.175123、刑法规定的危害税收征管罪_。 A可以是有意犯罪,也可以是过失犯罪 B均为有意犯罪 C均为单位犯罪 D不存在教唆犯罪 24、税收代位权和撤销权制度由_首次确立。 A合同法 B1992年税收征收管理法 C2001年修订的税收征收管理法 D民事诉讼法有关司法解释25、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_
9、。 A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税 B民航地面服务应按交通运输业缴营业税 C某作家将小说著作权转让给一家出版社,按转让无形资产缴营业税 D修理汽车按服务业缴营业税26、年利率10%,一年复利一次,10年后的1000元其复利现值是_元 A285.50 B385.50 C290.50 D390.5027、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报,当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元,收入额无法确定。依据支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为_元。 A1760.00 B1863.53 C1742.40 D1667.37二、多项选择题
10、(共 27 题,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有1 个错项。) 1、2004年度利润和应税所得额分别为_。 A178.5万元,148.5万元 B280.5万元,260.5万元 C193.5万元,173.5万元 D203.5万元,231.5万元 2、该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是_。 A9900元 B16000元 C14666.67元 D15666.67元3、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是_。 A商场向消费者个人零售商品时 B批发市场向商贩批发商品时 C转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时 D建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时 4、纳税
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