湖南省教育厅关于进一步加强教育系统建设项目内部审计工作的若干规定.docx
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1、湖南省教育厅关于进一步加强教育系统建设项目内部审计工作的若干规定第一条 为进一步加强全省教育系统建设项目的内部审 计工作,规范建设项目管理,防范建设和廉政风险,提升建 设项目绩效和价值,根据审计署关于内部审计工作的规定 教育系统内部审计规定湖南省内部审计办法湖南 省重大政府投资建设项目审计监督实施办法湖南省教育 系统内部审计工作实施办法等规定,结合我省教育系统内 部审计实际,制定本规定。第二条 本规定所称建设项目,是指全省教育系统各部 门、各单位各类资金来源的新建、改扩建及修缮工程项目。第三条 本规定所称建设项目内部审计,是指全省教育 系统各部门、各单位内部审计机构依据有关法律法规,对建 设项
2、目全过程各项技术经济管理活动的真实性、合法性和效 益性进行监督、评价和建议,以促进建设项目绩效和价值的 活动。第四条 内部审计机构应当建立健全建设项目审计相关 制度,推进建设项目审计信息化。第五条 内部审计机构应结合单位实际,原则上做到建设项目审计全覆盖。第十九条 建设项目管理部门主要负责人是内部审计发 现的问题整改第一责任人。第二十条建设项目内部审计结果和发现问题的整改情 况应当作为单位对相关部门、所属单位绩效考核的重要依据, 并作为考核、任免、奖惩被审计项目主要负责人的重要参考。第二十一条省教育厅不定期对建设项目内部审计情况 及发现问题的整改情况进行抽查,并将结果在全省教育系统 通报。第二
3、十二条 审计中发现重大违反财经法纪或损害单位 利益行为的,应向有关部门提出处理处罚意见;构成违纪违 法的,应移交有权机关处理。第二十三条 内部审计机构和内部审计人员应当按照相 关法律法规和本规定实施建设项目审计,未按规定实施审计 造成严重损失的,依据有关规定追究相关领导和当事人责任。第二十四条湖南省教育厅负责指导和监督全省教育系 统建设项目内部审计工作。各单位可以根据本规定,结合实 际情况,制定具体实施办法,开展相关工作。第二十五条 本规定自2022年5月25日起施行,有效期5年。第六条 内部审计机构依据重要性和成本效益原则,对 建设项目实施全过程跟踪审计或对项目部分环节、部分时段 建设内容进
4、行专项审计。对重大建设项目,原则上应实施全 过程跟踪审计。第七条 内部审计机构购买社会服务开展建设项目审计, 应当审定审计实施方案,加强跟踪检查,并对采用的审计结 果负责。第八条 内部审计机构应当对建设项目审计实施工作规 划和年度计划管理,并经单位主要负责人批准后实施。第九条 内部审计机构在实施具体项目时应按开展审计 前调查、编制审计方案、制定并送达审计通知书、获取审计 证据、编制审计工作底稿、向被审计单位征求意见、出具并 报送审计报告、整理审计档案等程序进行。(一)内部审计人员在开展建设项目审计之前,应当收 集了解项目基本情况、收集项目基础资料、审批过程资料以 及财务报告等资料,评估项目风险
5、点和确定审计工作重点;(二)内部审计人员应根据审前调查结果编制审计方案, 审计方案应当报内部审计机构负责人审定,必要时还应当报 单位分管内部审计工作的领导批准;(三)内部审计人员应根据审前调查结果,制定审计通知书并在实施审计前送达审计对象,必要时可以持审计通知 书直接实施审计;(四)内部审计人员取得的证明材料,应当取得提供者 签名或盖章;不能取得提供者签名或盖章的,应当注明原因。内部审计人员对获取的审计证据应当进行交叉复核;(五)内部审计人员应当根据获取的审计证据编制审计 工作底稿,记录审计实施过程和查证结果;(六)审计组应根据审计查证结果,向被审计单位就定 额套用、工程量计算、材料价格、签证
6、单及合同履行等情况 进行征求意见。被审计单位提出的书面反馈意见,审计组应 当核实,必要时修改审计查证结论;(七)审计组应当出具建设项目审计报告。审计报告应 报请单位主要负责人审批签发;(A)内部审计人员应做好审计资料收集、保管工作, 建立审计台账。在审计工作中获取的项目可行性研究报告、 勘察及设计资料、招投标文件、合同、签证单、竣工图以及 验收报告等重要纸质与电子资料应按审计档案管理要求及 时归档。对一般性建设项目的工程造价审计,其审计程序可适当 简化,具体程序由各单位根据本规定自行确定。第十条 建设项目审计内容主要包括建设项目前期立项 审计、建设项目内部控制与风险管理审计、建设项目招投标 采
7、购审计、建设项目工程管理审计、建设项目工程造价审计、 建设项目财务审计以及建设项目绩效审计。具体到每个审计项目时,审计内容视审计资源、建设项 目特点以及风险情况的不同,可以有针对性地选择一项或多 项审计内容重点进行审计。第H一条 内部审计人员开展建设项目前期立项审计主 要内容包括:(一)审查项目建议书。检查建设项目管理部门是否及 时、全面获取潜在项目信息,建设需求与资金筹集是否匹配, 项目建设是否符合国家有关投资政策要求,是否按规定编制 项目建议书;(二)审查可行性研究报告。检查建设项目可行性研究 报告是否真实、科学,检查建设项目是否符合国家宏观政策 及单位发展战略,检查估算是否合理,资金渠道
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- 湖南省 教育厅 关于 进一步 加强 教育系统 建设项目 内部 审计工作 若干规定
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