1财务管理制度修定dri.docx
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1、72 - 72 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 72 页 共 72 页诚实集团企业内部制度第 I 条 0000000002.河北诚实实实业集团团财务管理规规范 初定时间间:20008年009月226日 修定时间间:20010年年10月月01日日编号:0001审核下发: 拟制: 复审: 印刷:目录第一章 总则(P11-P33)第一条-第五条条第二章 主要会会计政策策基本要要求(P33-P55)第六条-第十五五条第三章 会计计科目设设置及核核算要求求(P55-P66)第十五条-第二二十条第四章 会计计凭证和和账簿第五章 流动动资产管管理第六章 固定定资产管管理 第七章 融资资业务管管理第
2、八章 成本本和费用用管理第九章 销售售收入和税税金管理理第十章 票据据管理第十一章 财务日日常行为为规范和和要求第十二章 员工离离职和交交接手续续制度第十三章 印章使使用登记记制度第十四章 财务报报告第十五章 财务分分析工作作规范第十六章 电算化化管理第十七章 审计制制度第十八章 附则 第一章 总总 则 第第一条 为规规范全公公司财务务行为,给财务管理和经济核算提供理论依据,依据财务通则、会计准则和企业会计制度,结合河北诚实实业集团业务特点特定本管理办法。第二条 本管理理办法适用用于河北北诚实实实业集团团各控股股公司;集团财财务中心心应根据据集团业业务的变变化和管管理要求求每年进进行修定定和完
3、善善,在没没有新的的管理办办法出台台之前,一一律以本本管理办办法为准准,解释释权归集集团财务务中心,各公司财务人员在本管理制度的参照下开展核算工作。第三条 集团团实行财财务人员员委派制制,集团团财务管管理中心心负责所所有财务务人员的的任用、招招聘、晋晋升、考考核等工工作,分分公司财财务人员员要遵守守所属分分公司总总经理的的统一管管理,进进行日常常财务核核算、资资金筹集集、税务务筹划等等工作。集集团财务务管理中心心负责各各公司之之间的集集团资金金调配、对对外融资资、税务务筹划、财财务核算算管理、财财务人员员业务指指导等工工作。第四条 各公司司根据业业务需要要配备合合格的财财务人员员,依法法办理财
4、财务工作作。财务务人员因因故离职职时,必必须办妥妥交接手手续,不不得中断断财务工工作。第五条 各公司司业务发发生变化化时 ,本管管理办法法未涉及及到部分分,要适适时补充充、调整整和制定定适合本本公司的的细则,但但不得与与本管理理制度相相违背。第二章 主要会计政政策基本要求第六条 会计年年度:公公历1月月1日至至12月月31日日第七条 财务结结账日:月末最最后一天天第八条 记帐本本位币: 人民民币第九条 记帐基基础:以以权责发发生制为为原则,实实行借贷贷记帐法法。第十十条 坏帐帐记提方方法:备备抵法。计计提准备备金的标标准:每每年年末末对应收收帐款账账龄超过过1年的的应收款款项(汽汽车消费费类按
5、计计划应还还公司贷贷款余额额,对银银行应发放未发发放产生生的应收收帐款不不计提坏坏账准备备),按按应收帐帐款余额额的3%5%计提。 第十一条 库存商品核算原则: 整车按厂家家指导(网员价)价作为入库成本,以车辆入库为记帐时间。配件、装具按实际采购成本记帐,到货办理入库核算。出租开发产品按直线法进摊销。备注:对能能明确入库库价格的的车辆也也可按实实际采购购价格记记帐。库存商品发发出的计计价方法法:大件件商品采采用一对对一批量量方法结结转成本本,对零零散小件件商品采采用移动动加权平平均法。 第十二条 低值值易耗品品摊销方方法 : 办公公用品、劳保类、宣传用物料类低值易耗品按实际耗用情况计入当期损益
6、,维修工具类的低值易耗品按五五摊销法,在购入时的当月摊销一半,在清理报废时,摊销剩余的一半;开办费用摊销;从开始营业的当月摊销,一年内平均摊销完毕。 第十三条 固定资产入账价值及折旧计提标准: 采用历史成本法,折旧计提采用平均年限法。第十四条 税税金计提提方法及及计提时时间:据据实计提提,详见税税金计提提方法。 第第十五条条 财务体系系的设立原则及及财务核核算软件件应用及及要求 11、为适适应集团团整体的的战略规规划和经经营管理理的思路路以及现现阶段的的特殊情情况,分设税税务核算算账和内内部管理理帐两个个帐套,每一一个独立立法人机机构就是是一个税税务核算算主体,税务核算帐根据税务管理要求及会计
7、会计准则进行帐的设置和正确核算;除设立税务核算帐之外,现阶段集团下属的各公司还必须建立一套完整的内部管理帐,任何公司不得随意设立内部管理帐和税务管理帐套之外的帐套,内部管理帐套和税务管理帐套尽量保持一致,最终建立一套核算体系。对内部管理帐套不能满足经营管理需要的,可辅助管理台帐进行管理,辅助管理台帐视同会计档案进行管理。2、财务核核算软件件应用:河北诚诚实实业业集团所所属的独独资公司司、绝对对控股公公司、子子公司内内部管理理必须采采用金蝶蝶ERPP系统。 3、内内部管理理帐套核核算的主主体可以以是独立立的企业业法人、可可以是由由若干个个非独立立企业法法人组成成的店、区区域,也也可以是是由独立立
8、的企业业法人、若若干个非非独立企企业法人人组成的的店、区区域,主主要取决决于整体体管理需需要,基基于在同同一个体体系内能能资源共共享,查查询数据据方便、简简洁,方方便统计计数据;税务核核算帐套套的主体体必须是是独立的的企业法法人或个个体工商商户,没没有取得得正式营营业执照照的店、区区域、公公司不能能作为税税务核算算主体。4、所有内内部管理理账套数数据以金金蝶数据据为准,财务所附的单据以金蝶打印的单据作为原始凭证,业务提成及目标考核数据依据以财务最终核准后的数据为准。 5、集集团财务务中心负负责金蝶蝶业务流流程、操操作流程程设计,账账务体系系规划。6、集团所所属汽车车公司要要严格按按照金蝶蝶ER
9、PP操作规规程进行行操作,在在业务发发生时第第一时间间录入金金蝶系统统中。详详见金金蝶ERRP操作作规程7、各分公公司总经经理是金金蝶项目目的第一一责任人人,财务务经理负负责监督督、监控控、指导导、培训训各岗位位操作人人员,对对违反操操作规程程的部门门和个人人有1000-220000元处罚罚的权力力。第三章 会计计科目设设置及核核算要求求第十六条 由集集团财务务中心负负责统一一设置会会计科目目,特殊殊行业由由各公司司财务根根据核算算要求进进行设立立,报集集团财务务中心备备案后执执行;财财务要严严格按照照科目核核算业务务内容进进行归类类,具体体见河北北诚实财财务核算制制度.ddoc财财务核算算制
10、度。第十七条 为给给经营者者提供数数据支持持,在进进行收入入和费用用核算时时遵照以以下原则则执行:1、收入计计算方法法:含税税收入2、收入核核算到部部门、区区域、班班组、业业务员,费费用按科科目核算算要求进进行归集集,不得得随意调调整费用用项目类类别。3、销售方方式:整整车销售售方式采采用赊销销,售后后销售采采用分期期收款发发出商品品方式,集团商商用车管管理中心心销售给给集团以以外的客客户GPPS业务务采用赊赊销,销销售给集集团以内内的客户户采用委委托代销销方式,集集团内各各公司从从集团商商用车管管理中心心采购GGPS时时按正常常采购业业务流程程操作。4. 费用用按部门门进行辅辅助核算算,具体
11、体办法见见集团预算管理诚诚实集团团预算管理制度度.dooc,.预算管管理预预算调整整细则.docc,预算样表第十八条 预预算编制制原则;谁受益益、谁预算,商用车车可根据据目标考考核单位位按店、区区域、部部门、公公司分别别进行预预算,乘乘用车可可根据目标标考核单单位按班组、部部门、公公司进行行预算。对公用费用(水电费、油费、房屋维修费用、通迅费)虽然由各部门承担但由行政或其他部门来支付的项目由各部门预算后报行政部门统一汇总,计入本部门的预算费用;超预算费用必须先申请审批通过后才能支付。第十八条 软软件应用用及要求求1、现阶段段内部管管理帐套套采用金金蝶标准准版ERRP系统统,包括括总帐、供供应链
12、、应应收、应应付模块块、固定定资产、工资、消消贷模块块、车辆辆管理模模块,返返利模块块,实现现业务和和财务数数据的一一体化管管理;集集团财务务中心根根据集团团的发展展需要适适时调整整和修正正各业务务模块的的流程,完完善其数数据统计计分析的的功能。2、集团所所属各汽汽车销售售公司采采用统一一的业务务操作流流程和核核算办法法,对新新出现的的业务类类型报集集团财务务中心核核准后,按按统一的的业务操操作流程程操作,任任何人不不得随意意调整和和改变业业务操作作流程。第四章 会计凭凭证和账账簿第十九条 原始始凭证是是记录经经济业务务、明确确经济责责任、具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必
13、须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款: 1、从从外单位位取得的的原始凭凭证必须须盖有填填制单位位印章。 2、从从个人取取得的原原始凭证证,必须须有其本本人的签签名或盖盖章。 3、自自制原始始凭证必必须有经经办人和和公司主主要领导导的签名名或盖章章。 4、对对外开出出的原始始凭证,必必须加盖盖公司的的印章。 5、凡凡填有大大写和小小写金额额的原始始凭证,大大写和小小写金额额必须相相符。 6、支支付款项项的原始始凭证,必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。 7、一一式几联联的原始始凭证,只只能以一一联作为为报销凭凭证。 8、一一式几联联的发票票和收据据,
14、必须须用双面面复写纸纸(发票票和收据据本身具具备复写写功能的的除外)套套写,并并连续编编号。9、分按规规定应该该使用电电子发票票、税控控机打发发票或定定额发票票的必须须按其规规定办理理。10、作废废时应加加盖“作废”戳记,连连同存根根一并保保存,不不得撕毁毁或遗失失。11、经批批准的经经济业务务,应当当将批准准文件作作为原始始附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的,应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。12、原始始凭证不不得、挖挖补。发发现原始始凭证有有错误的的,应当当由开出出单位重重开或更更正,更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。13、 对内部核算算账套的的原始
15、单单据由于于需要附附到其他他帐套的的情况,一律注明对应的凭证号码,不得随意拆分原始单据,具体规定如下:凡涉及到收收入的原原始单据据要附销销售核算算单、结结算单、订订单、销销售单、收收据;凡涉及到支支出类的的原始单单据要附附报销单单凡涉及到货货物采购购类的要要附入库库单、验验收单、货货物清单单凡涉及调帐帐的要附附要调整整的凭证证第二十条 记账账凭证是是根据原原始凭证证的经济济内容确确定会计计科目填填制的记记帐依据据,记帐帐凭证的的使用应应遵守以以下条款款: 1、会会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记帐凭证证。 2、填填制记帐帐凭证时时,应当当对记帐帐凭证进进行连续续编号。一一笔经济
16、济业务需需要填制制两张以以上记账账凭证的的,可以以采用分分数编号号法编号号。 3、填填制记帐帐凭证应应包括日日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽稽核人、记记帐人、财财务负责责人等内内容。 4、除除结账和和更正错错误的记记账凭证证可以不不附原始始凭证外外,其他他记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记账账凭证,可可以把原原始凭证证附在一一张主要要的记账账凭证后后面,并并在其他他记账凭凭证注明明附有劳劳地该项项原始凭凭证的记记账凭证证的编号号或者附附原始凭凭证复印印件。 5、一张张原始凭凭证所列列支出需需要本
17、单单位以外的其其他单位位共同负负担的部部分,开开给对方方原始凭凭证分割割单,进进行结算算。 6、原原始凭证证分割单单必须具具备原始始凭证的的基本内内容人,凭凭证名称称、填制制凭证日日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量级、单单位、金金额和费费用分摊摊情况等等。 7、已已登账的的凭证,当当年内发发现填写写错误时时,应调调整相关关科目;发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的,影响到当期损益的报集团财务中心审核确认后,应通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正,任何公司不得随意调整以前年度损益。 8、记记账凭证证填制
18、完完毕后,如如有空行行,应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后,打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销。 第二十十一条 根根据公司司的管理理要求,对金蝶蝶核算系系统不能能满足需需要的,可可设立手手工台帐帐,如车车辆纳期期管理台台帐、承承兑汇票票明细帐帐、房地地产的销销售台帐帐等手工工台帐。第五章 流动动资产管理理 第二十十二条 集集团所属属各公司司的一切切资产均均为河北北诚实实实业集团团所有,必必须纳入入集团所所属账户户统一核核算和监监督,任任何人或或单位不不得保留留账外资资产和小小金库。 第二二十三条条 集团所所
19、属各公公司财务务部做好好流动资资产的管管理工作作。流动动资产是是指可以以在一年年或者在在一年的的一个营营业周期期内变现现耗用的的资产,主主要包括括现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、待摊摊费用、存存货等。第一节 货币币资金第二十四条条 集集团财务务中心作作为集团团资金调调配中心心,经集集团总裁裁批准后后负责集集团内部部的资金金调配,各各公司财财务部门门作为各各公司的的资金结结算中心心,负责责本公司司资金的的统一收收款业务务,收取取客户款款和日常常业务支支出;各各公司财财务部作作为各公公司资金金收付中中心,任任何人收收到款项项必须交交纳财务务,由出出纳统一一开具电电子收据据,加
20、盖盖财务专专用章,注注明款项项来源作作为记账账的原始始凭证;各公司司财务严严格按资资金审批批流程办办理付款款业务。 第二十五条 现金出纳会计要认真执行河北诚实实业集团现金管理规定和有关现金的管理规定。 1、要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。 22、出纳员员不得兼管管有关债债权、债债务、收收入、费费用的帐帐务登记记工作和和会计档档案管理理工作。 收付款款凭证的的内容必必须完整整、合法法;报销销凭证必必须是国国家
21、印制制的发票票及单据据,原则则上不得得使用白白条或其其他不规规范的凭凭证报销销各项费费用(对对确实不不能出具具正常发发票的,其其每月白白条和非非规范收收据金额额不能超超过该公公司当月月变动费费用的110%)会计计凭证经经审核后后方可逐逐笔登记记现金日日记帐。 日记帐帐要逐日日结出余余额,并并与库存存现金相相核对,月月末与总总帐相核核对。出出现长、短短款且又又无法查查明原因因的,长长款归公公,短款款由责任任人赔偿偿。 (出现资金金盈亏账账务处理理见集团团财务核核算制度.docc) 33、有关人人员因公公外出时时要做好好出差登登记,方方可到财财务部门门预借差差旅费。出出发归来来后的七七天之内内及时
22、到到财务部部门结算算,做到到一次一一清,不不允许跨跨月结算算和几个个地方出出差混合合结算,对对于前帐帐未清或或跨月拖拖欠占用用公款者者,按月月息100%计收收利息并并扣发工工资。 4、各公司司可根据据业务大大小核定定合理的的库存现现金限额额(三天天零用量量),当当日收取取的现金金要及时时送存银银行,不不得留存存超限额额的过夜夜现金,以以确保财财产的安安全。 55、企业职职工报销销费用时时,出纳纳人员要要及时扣扣除各种种借款,不不允许职职工长期期占用企企业资金金,各种种借款条条当天必须须入帐,不允许出现白条顶库现象。 6、现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,职工罚款等款项
23、及时交付财务部门,以便及时处理帐务。 第二十六条条、个人帐帐户管理理规定1、河北诚诚实实业业集团及及其所属属各子公公司如因因业务需需要确需需开立个个人名义义的银行行存折(卡卡)的,上上报集团团财务中中心批准准后方可可开立。2、办理公公司业务务的个人人存折(卡卡)的帐帐户,必必须是集集团或各各公司书书面授权权批准的的管理人人员。各各公司不不得擅自自开立个个人帐户户。授权书:.各各种样表表授权权书格式式如样表表.dooc样本本3、原则上上一个子子公司最最多不超超过5个存折(卡卡),根根据业务务需要集集团财务务中心负负责核定定各公司司个人帐帐户的使使用数量量。银行行卡和存折的的管理视同同银行存存款进
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