广东汕头超声电子公司审计制度.doc
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1、广东汕头超声电子公司审计制度 用于向外部核对账务往来或经济事实, 以监督其内外处理的一致性。第十九条 审计分析方法采用最常用的比较分析法,就是把可比的经济指标进行比较,然后根据比较的差异,来研究、分析经营活动情况。分析时既有绝对水平的比较,也有相 对程度的比较。此外,统计分析、会计分析和业务技术分析中所采用的因素分 析法、回归分析法、线性规划法以及各种具体的分析方法等都适用于审计分析 中。第六章审计人员的职责和权限第二十条 审计人员根据需要,可检查被审计单位的会计报表、凭证,查阅 有关文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿、篡改、毁弃。第二十一条 对审计中发现的问题,审计人员要进行
2、调查核实,索取证明材 料,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等,有关单位必 须积极配合,不得设置障碍。第二十二条对正在进行的严重损害股份公司利益、违反财经纪律的行为, 经批准后做出制止决定,并对有关责任人提出追究责任的建议。第二十三条对阻挠和破坏审计工作以及拒绝提供有关资料或提供虚假材料 的单位和个人报告股份公司领导,经批准后采取必要的处罚措施。第二十四条 提出改进管理,提高效益及纠正、处理违反财经纪律行为的意 见。第二十五条 依据股份公司有关规定,对有关经济活动实行审签制度。可根 据需要,要求被审计单位按时报送财务计划、预决算、报表以及其它文件资 料。第七章 审计程序第二十六
3、条 内部审计工作的主要程序是:一)编制年度审计工作计划,经总经理批准后实施; 二)根据审计计划进行初步调查工作,制定工作方案; 三)成立审计小组,确定人员配置; 四)进行现场调查取证,编写审计工作底稿,获取有价值的审计证据;五) 对 审计事项实施审计后,提出并审定审计报在征求被审计出并审定审计报在征求被审计位意见后,做出审计结论,经内审部 经理审核、总经理批准后,下达审计处理决定;对有疑义的审计事项进行复审;七)报告副本和决定通知被审部门及有关部门执行;督促被审部门及有关部门执行决定,编写审计决定执行情况报告;九)整理审计文件、建立审计档案。用于业务研究,培训稽审人员,也九)可作为以后稽审的参
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