企业出纳组业务宣导手册16935.docx
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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.出纳组业务倡导手册目 录一、 收款付款流流程11二、 出纳组收款款、付款款作业需需知22三、 各类所得扣扣缴暨免免扣缴项项目参考考44四、 外籍人士扣扣缴所得得税注意意事项.6五、 各类所得之之扣缴率率简表77六、 常见问题问问答集QQ & A.8七、 附件一:各各类所得得扣缴暨暨免扣缴缴实务简简介 110收款付款流流程出纳组收款款、付款款作业需需知为提升作业业质量,加加速款项项收付流流程,特特定本需需知。一、 收款作业 出纳组(以以下简称称本组)应应凭各项
2、项缴费单单或会计计室开立立之收入入黏贴凭凭证办理理收款作作业。 因应结帐作作业,订订定收款款时间为为上班日日上午:至下午午:。 申请各项证证明文件件,应先先至相关关业务单单位填写写申办单单后,至至本组缴缴费,本本组收取取款项后后开立收收据。 各类零星费费用,应应先至相相关业务务单位填填发缴费费单后,至至本组缴缴费;本本组确认认无误后后收取款款项,并并于缴费费单上加加盖收款款章,收收据存根根交予缴缴款人留留存。 厂商缴款,应应先至会会计室开开立收入入黏贴凭凭证,本本组依凭凭证收款款并开立立收据,交交予缴款款人。 各单位借支支冲回核核销若有有剩余款款项缴回回,应先先至会计计室审核核单据无无误后,再
3、再至本组组缴交款款项。 每日收取款款项本组组应填具具金融机机构存款款单,并并于三个个工作天天内存入入学校账账户,并并做收帐帐作业,签签核后转转发会计计室开立立传票。 全校性或整整批性(机机车证、住住宿、学学分费)缴缴费得委委由金融融机构办办理代收收。二、 付款作业 本组应凭核核准之凭凭证或支支出传票票付款。 元元以下之之款项以以零用金金支付,以上之之款项需需由会计计室开立立传票后后支付。 款项转存汇汇款作业业原则以以一星期期二次办办理。领领取支票票时间为为上班日日上午:至下午午:。 支出黏贴凭凭证上之之付款对对象应与与电子窗窗体上之之付款对对象相同同。 领据各栏请请详实填填写,勿勿漏填或或字迹
4、潦潦草不易易辨识,各各单位如如未请领领款人填填写清楚楚,应负负责补注注。 制作副本遇遇有领款款人之身身份证或或存褶复复印件,请请一并影影印制作作连同副副本请款款。 为提升服务务及节省省领款时时间,付付款作业业以邮局局转存及及银行汇汇款为主主,若遇遇特殊情情况则以以支票付付款。 受款人非本本校人士士者,需需详填领领据并检检附受款款人之银银行局账账号,以以利转存存汇款作作业。 学生可于学学生信息息系统上上建立本本人之金金融局账账号数据据。邮局局账号免免扣手续续费,若若为银行行账号需需扣取手手续费。 转存及汇款款后,将将以网络络上公告告或电子子邮件方方式通知知付款明明细。本本校教职职员电子子邮件账账
5、号若有有更动请请洽人事事室更新新。 转存支票为为邮局支支票者,邮邮局收件件后约第第个工工作天入入帐;非非属于邮邮局支票票者,收收件后约约第个个工作天天入帐。 亲自至本组组领取支支票者,领领款时需需出示身身份证等等证明文文件,方方得领取取。 支票因故无无法发放放者,逾逾年后后(支票票有效期期限为年)为为有效管管理,将将暂时收收回本校校账户,日日后受款款人获知知未领取取时,请请重新办办理请款款作业。各类所得扣扣缴暨免免扣缴项项目参考考 薪资所得-所得类类别代号号为500. 薪资:包含含酬劳、工工资、工工作酬劳劳、助理理薪资、兼兼职酬金金、工作作所得、助助理费、人人事费、工工读费、工工读助学学金、工
6、工作费、临临时工资资、各类类津贴、年年终奖金金、考绩绩奖金、全全勤奖金金、调薪薪差额、晋晋级差额额等。. 授课钟点费费:包含含学校开开课、训训练班、讲讲习会等等排定课课程发给给之钟点点费。. 国科会拨付付研究生生奖助学学金。. 各机关、单单位委托托项目研研究补助助费。. 公务员之各各种补助助费收入入。. 研究费(无无研究计计划及定定期定额额给付)。. 咨询费、实实验受测测费、问问卷调查查费、访访谈费、辅辅导费、出出席费、主主持费、讲讲座费、讲讲评费、论论文发表表费、一一般审查查费(项项目研究究报告及及著作等等审查及及兼任教教师外审审费)、教教材编辑辑费、打打字费、资资料搜集集费、清清洁费、口口
7、语翻译译费、论论文奖励励、评审审费。 执行业务所所得稿费费、演讲讲费等-所得类类别代号号为9BB(定额额免税-18万万元). 稿费、演讲讲费、演演讲钟点点费。. 教师升等著著作审查查费。. 毕业论文之之指导费费、审查查费。 执行业务所所得-所得类类别代号号为9AA1. 律师、会计计师、建建筑师、技技师、医医师、药药师、著著作人、代代书、工工匠和表表演人及及其它以以技艺自自力营生生者的业业务收入入或演技技收入。2. 专利申请之之服务费费扣除除代办文文件之相相关工本本费 竞技竞赛及及机会中中奖奖金金-所得类类别代号号为9111. 各类竞技比比赛及抽抽奖之奖奖金及奖奖品价值值。2. 就校内目前前曾举
8、办办过竞赛赛之清单单为例:读书会会发表会会活动奖奖励金、国国际ITT认证奖奖金、创创意设计计大赛、专专题竞赛赛奖金、学学习竞赛赛、奈米米创意竞竞赛奖励励金、宿宿舍联谊谊竞赛之之奖金、宿宿舍环境境整洁竞竞赛奖金金、校园园安全教教育倡导导活动绩绩优奖品品、美美哉龙华华美术术创作比比赛、英英语歌唱唱大赛、全全校英文文写作比比赛奖金金、E-carre竞赛赛、健康康促进学学校健康康比赛奖奖品、CCSEPPT英语语能力测测验训练练营模疑疑考奖金金p.s若为为礼品则则以发票票上的单单价金额额为所得得金额。 免税所得-. 军训教官之之薪资。. 导师费。. 入学考试试试务人员员各种工工作费、命命题、阅阅卷费。.
9、 论文考试车车马费。. 公务员之福福利互助助金。. 执行职务差差旅费、日日支费、加加班费、不不休假加加班费、交交通费、值值班费等等不超过过规定标标准者。. 奖学金、侨侨生公费费、运动动比赛优优异奖助助学金、实实习津贴贴。. 清寒优秀学学生奖学学金如以以成绩为为条件者者。. 教育部及各各单位来来文表示示其补助助为免税税。. 证照奖励金金. 体育性质之之竞赛奖奖金. 服务单位提提供出国国进修之之奖学金金。*依劳动基基准法第第24条规规定延延长工作作时间之之工资及第332条规规定每每月平日日延长工工作总时时数(雇雇主延长长劳工之之工作时时间连同同正常工工作时间间,一日日不得超超过122小时,延延长之
10、工工作时间间,一个个月不得得超过446小时时)限度度内支领领之加班班费,可可免纳所所得税。国国定假日日、例假假日(轮轮班制,每每7天有1日休息息)、特特别休假假日之正正常工作作时间虽虽亦属加加班,但但不计入入上述免免税标准准之总时时数内。外籍人士扣扣缴所得得税注意意事项一、 居住于本国国满1883天者者,扣缴缴税率以以6%计算算。并于于本校任任教后,缴缴交下列列 资资料,至至本组(出纳组组):1、 居留证正反反面复印印件乙份份。2、 护照复印件件乙份。3、 签文二、 居住于本国国未满1183天天者,扣扣缴税率率以200%计算算。包含于本校校短期任任教、技技术指导导、演讲讲、参加加研讨会会,所支
11、支付之生生活费、演演讲费、薪资资、出席席费等费费用,110日内内须至国国税局申申报,请请各经办办单位于于确定发生日前前2日内将相相关资料料缴交至至本组,以以利后续续申报;若超过过时间,其其他后续税责责问题,由由各经办办单位自自行负责责。所须须资料如如下: 1、居居留证正正反面复复印件乙乙份。2、护照复复印件乙乙份。3、给付金金额之220%税税金(须先行行预扣),领据据之金额额应填写写给付金金额。如给付金额额100000 须先预预扣1000000*200%=220000(税) 实实际给付付金额1100000-220000=80000 领领据金额额应填写写新台币币100000元元整 飞机机票及住住
12、宿费实实报实销销,免予予扣缴。各类所得之之扣缴率率简表扣缴率所得人身分分所得种类中华民国境境内居住住之个人人及有固固定营业业场所之之营利事事业非中华民国国境内居居住之个个人及无无固定营营业场所所之营利利事业执行业务报报酬1020利息1020薪资1 非固定薪资资62 固定薪资1.102.按薪资资所得扣扣缴税额额表规定定扣缴20租金1020权利金1520竞技竞赛机机会中奬奬之奬金金或给与与1520退职所得超过定额免免税部分分 66超过定额免免税部分分 220其它所得1.免扣缴缴(应填列列扣缴凭凭单)2.告发或或检举奖奖金200%1.营利事事业按220扣扣缴2.个人按按20申申报纳税税,但告告发或检
13、检举奖金金按200%扣缴缴给付中华民民国境内内居住之之个人及及执行业业务者之之各类应应扣缴所所得,如如该所得得之应扣扣缴税额额不超过过新台币币贰千元元者,免免予扣缴缴。另如如全年给给付总额额不超过过新台币币壹千元元者,除除免予扣扣缴外,亦亦不须填填报免扣扣缴凭单单。常见问题问问答集QQ & A一、 外侨(含侨侨生)领领款收据据身分证证统一编编号如何何填写?答:1.若若领有外外侨居留留证者,请请埴居留留证上之之身分统统一证号号共十码码。2.若无居居留证者者,前八码码请键护护照内之之公元出出生年、月月、日,后后两码请请填护照照内英文文姓名第第一个字字前二位位英文字字母。二、 外侨如无中中文姓名名,
14、亦无无中文地地址,如如何填写写领款收收据?答:若外侨侨护照上上无中文文姓名时时,将护护照上英英文姓名名以正楷楷填写完完整,无无国内地地址时,免免填。三、 个人执行业业务所得得及营利利事业执执行业务务所得如如何扣缴缴。答: 1.纳税义义务人如如为中华华民国境境内居住住之个人人,或在在中华民民国境内内有固定定营业场场 所之之营利事事业,执执行业务务者之报报酬按给给付额百百分之十十扣缴。 22.营利利事业身身分证字字号栏请请填写营营利事业业统一编编号。四、 外侨在我国国境内取取得之各各类所得得应如何何办理扣扣缴?答:1.全全年居住住满一百百八十三三天: 外侨侨在同一一课税年年度内(一一月一日日起至十
15、十二月三三十一日日止)在在我国内内居留天天数住满一百八八十三天天,则属属于本国国境内居居住的个个人,比比照本国国人规定定办理扣扣缴。 22.全年年居住未未满一百百八十三三天:百百分之二二十。详详述如下下: 外外侨至我我国居住住,取得得中华民民国来源源所得,在在同一课课税年度度内居住住未满一一百八十三天,由由扣缴义义务人依依各类类所得扣扣缴率标标准第第三条规规定办理理扣缴。 33.无法法判定时时:百分分之二十十。 44.扣缴缴时可就就外侨聘聘雇契约约,或由由护照、居居留证所所载居留留期间判判断,如如无法判判定是否否在同一一课税年年度内住住满一百百八十三三天者,则则扣缴百百分之二二十。五、 讲演钟
16、点费费与授课课钟点费费之区分分:答:1.公公私机关关、团体体、事业业及各级级学校,聘聘请学者者、专家家专题演演讲所给给之钟点点费,属所得得税法第第四条第第二十三三款规定定之钟点点费,可可免纳所所得税(仍应列入年度所得,但但所得人人申报综综合所得得税时,如与稿稿费、版版税、乐乐谱、作作曲、编编曲、漫画等全年年合计数数,超过过新台币币十八万万元以上上部分,仍仍应课税税。) 22.公私私机关、团团体、事事业及各各级学校校,开课课或举办办各项训训练班、讲讲习会,及及其它 类似似性质之之活动,聘聘请授课课人员讲讲授课程程,所发发给之钟钟点费,属薪资所得。该授课人员并并不以具具备教授授(包括副副教授、助助
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