《套电算业务题》word版.doc
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1、模拟试题5(业务题)某公司资料如下:一、会计科目表及某年12月份期初余额:科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 96271002 银行存款 借 3433631131 应收账款 借 96270113101 应收账款公司 借 44926113102 应收账款公司 借 513441133 其他应收款 借 12836113301 其他应收款张三 借 12836113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 356199121101 原材料甲材料 借 179704
2、 900121102 原材料乙材料 借 176495 10001243 库存商品 借 696353124301 库存商品产品 借 279183 300124302 库存产品产品 借 417170 1001301 待摊费用 借 577621401 长期股权投资 借 170077140101 长期股权投资股票投资 借 1700771501 固定资产 借 14857671502 累计折旧 贷 7862051901 长期待摊费用 借 2117941911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 1572412111 应付票据 贷 738072121 应付账款 贷 121942212101 应付账款丙
3、单位 贷 22463212102 应付账款丁单位 贷 994792131 预收账款 贷 70598213101 预收账款公司 贷 705982151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 449262161 应付股利 贷 320902171 应交税金 贷 22463217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 224632181 其他应付款 贷 673892191 预提费用 贷 256722301 长期借款 贷 6770993101 股本 贷 10814333111 资本公积
4、 贷 54553311107 资本公积其他资本公积 贷 545533121 盈余公积 贷 224630312101 盈余公积法定盈余公积 贷 224630312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102
5、其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):1. 销售给E公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。 借:应收账款公司 140400 贷
6、:应交税金应交增值税销项税额 20400 主营业务收入产品 1200002. 领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产B产品耗用183吨,车间一般耗用91.5吨,厂部一般耗用30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位成本为199.67元吨。 借:生产成本产品 48719.48 生产成本产品 36539.61 制造费用 18269.8 营业费用 12179.87 管理费用 6089.94 贷:原材料甲材料 121798.73. 领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产B产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用44.5吨,销售过程耗用44.5吨,期初库存
7、乙材料的单位成本为176.5元吨。 借:生产成本产品 78542.5 生产成本产品 47125.5 制造费用 15708.5 营业费用 7854.25 管理费用 7854.25 贷:原材料乙材料 1570854. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金50250元,对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款E公司 8375 贷:其他业务收入 83755. 向银行提取现金28000元,以备发放工资。 借:现金 28000 贷:银行存款 280006. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 28000 贷:现金 280007. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为168
8、00元,(生产A产品耗用1400工时,生产B产品耗用1400工时),车间技术和管理人员工资为5600元,企业行政人员工资为5600元。 借:生产成本产品 8400 生产成本产品 8400 制造费用 5600 管理费用 5600 贷:应付工资 280008. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 1176 生产成本产品 1176 制造费用 784 管理费用 784 贷:应付福利费 39209. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价190元,计3800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3400元,增值税为578元,全部款项以银
9、行存款支付。 借:物资采购甲材料 3800 物资采购乙材料 3400 应交税金应交增值税进项税额 1224 贷:银行存款 842410. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1560元,按重量比例分配。 借:物资采购甲材料 780 物资采购乙材料 780 贷:银行存款 156011. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 4580 原材料乙材料 4180 贷:物资采购甲材料 4580 物资采购乙材料 418012. 以现金购买办公用品,其中车间用288元,厂部用577元。 -13. 计提本月折旧费,其中车间用固定资产1010300元,月折旧率7,厂部用固定资产4
10、75467元,月折旧率7。 借:制造费用 7072.1 管理费用 3328.27 贷:累计折旧 10400.3714. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只92元,以银行存款支付。 借:营业费用 9200 贷:银行存款 920015. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本产品 23861.2 生产成本产品 23861.2 贷:制造费用 47722.416. 本期生产A产品192件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。 借:库存商品产品 160699.18 贷:生产成本产品 160699.1817. 本期生产B产品28件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。 借:库存产品产品 1171
11、02.31 贷:生产成本产品 117102.3118. A产品按加权平均法计算单位成本,结转75件销售成本。 借:主营业务成本产品 67055.25 贷:库存商品产品 67055.2519. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 120000 其他业务收入 8375 贷:本年利润 12837520. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 120522.83 贷:主营业务成本产品 67055.25 营业费用 29234.12 管理费用 24233.4621. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 2591.22 贷:应交税金应交所得税 2591.2222. 结转所得税费用。 借:本年利润
12、2591.22 贷:所得税 2591.2223. 按10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 526.1 贷:盈余公积法定盈余公积 526.124. 按5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 263.05 贷:盈余公积法定公益金 263.0525. 按20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 1052.19 贷:应付股利 1052.1926. 结转已实现的利润。 借:本年利润 5260.95 贷:利润分配未分配利润 5260.9527. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 1841.34 贷:利润分配提取法定盈余公积 526.1 利润分配提取法定公益金 2
13、63.05 利润分配应付普通股股利 1052.19参考答案:资产负债表:期初资产总计:2653843.00期末资产总计:2684791.17净利润: 5260.95模拟试题4(业务题)某公司资料如下:一、会计科目表及某年12月份期初余额:科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 238751002 银行存款 借 3676751131 应收账款 借 124150113101 应收账款公司 借 52525113102 应收账款公司 借 716251133 其他应收款 借 19100113301 其他应收款张三 借 19100113302 其它应收款公司 借1151 预付账款
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