高级继续教育基础财务会计职称习题200题精选题完整版(有答案).docx
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1、高级继续教育基础财务会计职称习题200题精选题完整版(有答案)第一部分 判断题(50题)1、房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为,以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。答案选A 2、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后,对于符合销户条件的,应在3个工作日内办理撤销手续。()A:正确B:错误【答案及解析】:根据规定,银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后,对于符合销户条件的,应在2个工作日内办理撤销手续。
2、答案选B 3、企业的商誉应当作为无形资产入账。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核无形资产的范围。由于商誉不可辨认,因此不属于无形资产。答案选B 4、如果企业只生产一种产品,全部生产成本都是直接成本,可直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中,不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。()A:正确B:错误【答案及解析】:考点:产品成本计算方法的辨析答案选A 5、判断题对股票转让所得,也应征收个人所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】:股票转让所得,暂免征收个人所得税。答案选B 6、投资者投入无形资产的成本,应当一律按照投资合同或协议约定的价值确定。()A:正确B:错误【答案及解
3、析】:投资者投入的无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议预定价值不公允的除外。答案选B 7、纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款。()A:正确B:错误【答案及解析】:纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款。说法正确。答案选A 8、企业接受投资者作价投入的材料物资,按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。()A:正确B:错误【答案及解析】:答案选A
4、9、营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】:按照最新营改增的有关规定,除融资性售后回租(按金融服务征收增值税)外,不论动产融资租赁,还是不动产融资租赁,均按“现代服务租赁服务”征收增值税。答案选B 10、可修复废品与不可修复的废品都属于废品损失,均应计算其生产成本,并从生产成本中转出。()A:正确B:错误【答案及解析】:解析可修复废品返修以前发生的生产费用不属于废品损失,所以不需要计算其生产成本,也无需转出。答案选B 11、企业按照客户订单组织产品生产的情况下,应当采用品种法计算产品成本。()A:正确B:错误【答案及解析】:品种法的运用
5、。按照客户订单组织生产的情况下,应采用分批法计算产品成本。答案选B 12、企业种植蔬菜、粮食,免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 13、买卖合同当事人发生纠纷没有仲裁协议,一方申请仲裁的仲裁委员会应予受理。()A:正确B:错误【答案及解析】:当事人采用仲裁方式解决纠纷应当双方自愿达成仲裁协议;没有仲裁协议,一方申请仲裁的仲裁委员会不予受理。答案选B 14、甲企业2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元,股权持有到2009年12
6、月31日。甲企业2009年度可抵扣的应纳税所得额为70万元。()A:正确B:错误【答案及解析】:应纳税所得额抵扣甲企业向乙企业的投资满2年。在计算2009年应纳税所得额时,可以抵扣70万元(10070)。答案选A 15、判断题企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。()A:正确B:错误【答案及解析】:答案选A 16、税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。()A:正确B:错误【答案及解析】:个人及其所扶持家属维持生活必需的住房和用品,既不在税收保全措施的范围内,也不再强制执行措施的范围内。答案选B
7、 17、判断题纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证,因为没有纸质合同,不需要缴纳印花税。()A:正确B:错误【答案及解析】:对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。答案选B 18、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取限额内据实扣除办法。()A:正确B:错误【答案及解析】:对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取定额扣除办法。答案选B 19、企业计算所得税费用时,应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额,减去递延所得税负债本期发生额。()A:正确B:错误【答案及解析】:正确答案:错企业计算所得税费用时,应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产
8、本期发生额),加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。答案选B 20、企业内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层构成。()A:正确B:错误【答案及解析】:内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层和全体员工所构成。各控制主体在职务职权、业务岗位、控制范围及内容体系中互为分工、互为控制,共同构成企业内部控制的主体。答案选B 21、对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,免征土地增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核土地增值税的征税范围。对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例
9、分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。答案选B 22、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】:行政复议决定书自送达之日起发生法律效力;仲裁裁定书自作出之日起发生法律效力。答案选B 23、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,则无需进行纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定进行纳税申报。纳税申报的要求答案选B 24、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题表述正确。答案选A 25、变更票据上
10、的金额的,属于票据的伪造,不属于票据的变造。()A:正确B:错误【答案及解析】:支付结算概述。票据的变造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如,变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。答案选B 26、诉讼时效中止事由消除之日起,诉讼时效期间重新计算。()A:正确B:错误【答案及解析】:诉讼时效中止,从中止时效的原因消除之日起,诉讼时效期间继续计算。答案选B 27、金融经纪业应按照“服务业代理业”税目征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税,属于“金融保险业”税目的征税范围。答案选B 28、7.专门
11、用于生产某产品的无形资产,其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的,该无形资产的摊销额应计入产品成本。()A:正确B:错误【答案及解析】:题目的说法是正确的。答案选A 29、董事会通过的拟分配现金股利和股票股利,应通过“利润分配”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核应付股利的账务处理。董事会通过的拟分配现金股利和股票股利方案,不做账务处理。答案选B 30、对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4的税率征收房产税。()A:正确B:错误【答案及解析】:依据:2016年教材第六章第303页。答案选A 31、利润表中“营业税金及附加”项目包括增值税和印花税。()A:正确
12、B:错误【答案及解析】:增值税是价外税,不通过“营业税金及附加”科目核算;印花税一般在实际发生时计入到“管理费用”科目中,也不通过“营业税金及附加”科目核算。因此利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税和印花税。考点:利润表项目的填列答案选B 32、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化,也不影响留存收益金额。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核盈余公积的内容。用盈余公积转增资本是所有者权益内部的增减变动,不影响所有者权益总额,但是“盈余公积”减少,所以留存收益金额减少。答案选B 33、烟叶税在烟叶销售环节征收。()A:正确B:错误【答案及解析】:烟叶税在收购环节征收。答案选B
13、 34、对于部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税。()A:正确B:错误【答案及解析】:对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征城镇土地使用税。答案选A 35、2010年1月1日,甲公司与李某的劳动合同终止。2010年5月1日,甲公司又招用李某,双方签订了1年的劳动合同,并在劳动合同中约定了1个月的试用期。甲公司的做法符合法律规定。()A:正确B:错误【答案及解析】:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。劳动合同续订或者劳动合同终止后一段时间又招用劳动者的,对该劳动者,用人单位不得再约定试用期。答案选B 36、增值税一般纳税人
14、外购工程物资用于建造不动产在建工程,其支付的增值税可以先抵扣60,剩余40计入工程成本中。A:正确B:错误【答案及解析】:増值税般纳税人购入工程物资用于不动产在建工程,其负担的增值棁进项税额可以抵扣,将进项税额的60计入应交税费一应交增值税(进项税额),进项税额的40计入应交税费一待抵扣进项税额。答案选B 37、企业出售可供出售金融资产。应当将取得的价款与账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。同时将原计入该金融资产的公允价值变动转出,由其他综合收益转为投资收益。如果对可供出售金融资产计提了减值准备,还应当同时结转减值准备。()A:正确B:错误【答案及解析】:可供出售金融资产的出售企业出售
15、可供出售金融资产时,应将取得的价款与账面余额之差作为投资损益进行处理,并将公允价值累计变动部分转入投资收益,并结转可供出售金融资产减值准备。答案选A 38、单位人民币卡销户时,其账户资金可以转入其基本存款账户,也可以提取现金。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核银行卡注销的有关规定。单位人民币卡销户时,其账户的资金应当转入其基本存款账户,单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户,不得提取现金。驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。答案选B 39、货币资金项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”
16、、“银行存款”科目期末余额的合计数填列。()A:正确B:错误【答案及解析】:货币资金项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。答案选B 40、企业所得税以人民币计算外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核点的是企业所得税计税货币的有关规定。答案选A 41、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。()A:正确B:错误【答案及解析】:此种说法是正确的。答案选A 42、企业财产的定期清查一般在期末进行,可以是全面清查,也可以是局部清查。()A:正确
17、B:错误【答案及解析】:本题的说法是正确的。答案选A 43、“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。()Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】:资产负债表的填列。:“利润分配”总账的年末余额一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。答案选B 44、平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各个生产步骤中的成本份额。()A:正确B:错误【答案及解析】:成本核算对象和成本结转程序采用平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各生产步骤中的成本份额。答案选A 45、随同产品出售不单独计价的包装物,应于包装物发出时,作为包装费用,计入其他业务成本。
18、()A:正确B:错误【答案及解析】:随同产品出售不单独计价的包装物成本,应于包装物发出时计入销售费用。答案选B 46、会计是以货币为唯一计量单位,反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。()A:正确B:错误【答案及解析】:会计是以货币为主要计量单位的,但货币并不是唯一的计量单位。例如财产物资核算记录时会用到数量。答案选B 47、因台风造成原材料毁损,相关净损失应计入营业外支出。()A:正确B:错误【答案及解析】:存货的非常损失。因自然灾害如台风、地震等造成的存货毁损,净损失应计入营业外支出。答案选A 48、经核准延期办理纳税申报报送事项的,结算税额的时候,预缴税额大于应纳税额的,税务机关
19、退还多缴的税款,但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的,税务机关补征少缴的税款,需要加收滞纳金。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核纳税申报的规定。结算的时候,预缴税额大于应纳税额的,税务机关退还多缴的税款,但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的,税务机关补征少缴的税款,但是不加收滞纳金。答案选B 49、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不需办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 50、长期借款项目,根据“长期借款”总账科目余额填列。()A:正确B:错误【答案及解析】:长期借款应根据“长
20、期借款”科目的期末余额,扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、甲公司于2014年12月31日从银行借入资金100000元,借款期限为2年,年利率为8%(到期一次还本付息)。所借款项已存入银行。甲公司将该借款用于厂房建设,该厂房于2015年1月1日开始建设,并于2015年12月31日达到预定可使用状态。则2015年12月31日计提利息会计处理正确的是()。A:借:财务费用8000贷:长期借款应计利息8000B:借:在建工程8000贷:长期借款应计利息8000C:借:管理费用8
21、000贷:长期借款应计利息8000D:借:长期待摊费用8000贷:长期借款应计利息8000【答案及解析】:在固定资产达到预定可使用状态前发生的符合资本化条件的长期借款利息支出,计入在建工程。答案选B 2、某某公司为增值税一般纳税人,2019年10月购进一批农产品,农产品收购发票注明买价991900元,当月全部用于生产小麦面粉。已知,农产品扣除率为9%。计算高顿当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。A:991900/(1-9%)*9%=98100元B:991900*9%=89271元C:991900*(1-9%)*9%=81236.61元D:991900/(1+9%)*9%=8
22、1900元【答案及解析】:农产品计算抵扣进项税额公式:进项税额=买价*扣除率,因此,本题中准予抵扣进项税额=991900*9%=89271元。答案选B。答案选B 3、根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】:本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地房屋权属的行为作为征税对象。土地房屋权属未发生转移的,不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地房屋权属的典当继承出租或者抵押等,均不属于契税的征收范围。答案选B 4、某旅行社组织50人的
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