国家税收自考真题.pdf
《国家税收自考真题.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《国家税收自考真题.pdf(16页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、2004 年上半年国家税收(课程代码0061)一、单项选择题(本大题共25 小题,每小题1 分,共 25 分)1以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,是()A偷税 B漏税C抗税D欠税2扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为,自扣缴义务发生之日起A10 日内B20 日内 C30 日内D40 日内3扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,由税务机关责令限期改正,并可处罚款的上限为()A500 元B800元 C1000 元 D2000 元4在确定印花税计税依据时,有些合同在签订时,无法确定计税金额,对于这类合同()A按 5 元贴花 B结算时,补贴印花C按预计
2、金额贴花D先按 5 元定额贴花,以后结算时再按实际金额计税,贴印花税5城市维护建设税的计税依据是()A纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额B纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额C纳税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额D纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额6下列各项中,以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是()A摩托车 B乘人汽车C载重汽车D非机动船7由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的,其计算缴纳契税的计税依据为()A成交价格B计划价格C市场价格D协议价格8下列各项中,不属于契税的征税对象的是()A土地使用者将土地使用权赠与他人B房屋所有者将房屋出售C农村集体土地承包
3、经营权的转移D房屋所有者之问互相交换房屋9土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的()A收入额 B利润总额C净利润 D增值额10城镇土地使用税的计税依据为纳税人()A 实际拥有的土地面积B 自用的土地面积C 实际占用的土地面积D 税务机关认定的土地面积11资源税的纳税人是在我国境内()A开采资源的单位和个人B销售资源的单位和个人C开采矿产品或生产盐的单位和个人D开采应税矿产品或生产盐的单位和个人12农业税的计税依据为()A实际产量B常年产量C平均产量D最高产量13下列所得中,不能以每次收入为一次计征个人所得税的是()A偶然所得B红利所得C股息所得D薪金所得14纳税人取得股息、利息、红利所
4、得,其应纳税所得额为()A每年收入额B每季度收入额C每次收入额D每月收入额15为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效,需要实行的办法通常为()A直接抵免B间接抵免C限额抵免D税收饶让16根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是()A以经营租赁方式租人的固定资产B以融资租赁方式租人的固定资产C季节性停用的机器设备D房屋建筑物17下列不属于营业税纳税人的单位有()A热力公司B房地产公司C物业管理中心D搬家公司18进口的应税消费品,其纳税地点为()A所在地主管税务机关B纳税人核算地C海关总署所在地D报关地海关19某单位外购如下货物,按照增
5、值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()A 外购的固定资产B 外购的低值易耗品C 外购的货物分给职工D 外购的货物用于基建工程20统一全国农业税制是在()A1950 年统一全国税收时B1958 年税制改革时C1973 年税制改革时D1994 年税制改革时21从商品需求弹性与税负转嫁的关系上看,商品的需求弹性越大,越不容易()A前转 B后转 C混转 D消转22提出“公平、简便、节约”税收原则的古典经济学家是()A威廉配第B尤斯迪 C亚当斯密D大卫李嘉图23超额累进税率的特点是()A计算简便B税负重C在各个级距上税负变化急剧D级距临界点附近税负相对合理24一般适用于流转额课税的税率
6、种类是()A全额累进税率B超额累进税率C比例税率D定额税率25定额税率的一个重要特点是()A与课税对象的数量无关B不受课税对象价值量变化的影响C与课税对象数额成正比D便于发挥调节作用二、多项选择题(本大题共 5 小题,每小题2 分,共 10 分)26下列所得中,属于稿酬所得的是()A出版图书取得的报酬B发表文章取得的报酬C受托进行文字翻译取得的报酬D替客户作画取得的报酬E在报纸上小说连载取得的报酬27下列属于自制应税消费品的是()A由受托方提供原材料生产的应税消费品B由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品C 受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的
7、应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E由受托方提供主要材料生产的应税消费品28资源税的纳税人不包括()A外商投资企业B合作企业C私有企业D进口应税产品的单位E进口应税产品的个人29一般来说,全额累进税率的特点有()A计算简便B负担不公平C负担合理D计算复杂E有利于增产增收30下列土地中,可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是()A国家机关、人民团体的办公楼用地B由国家财政部门拨付事业经费的学校用地C宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地D农副产品加工地和生活办公用地E市政街道、广场、绿化地带等公共用地三、简答题(本大题共 5 小题,每小题5 分,共 25 分)31为什么
8、说征收管理是税务管理的核心?32简述我国 1994 年税制改革的必要性。33具体说明税收具有的形式特征。34简述消费税的作用。35简述关税的作用。四、计算题(本大题共 4 小题,共 20 分)要求:计算结果小数点后保留两位36(6 分)某工厂在成立之初,由于会计核算不健全,没有被认定为一般纳税人,第二年该厂收购了几家同行业小型工厂,后被认定为一般纳税人,该厂在第二年12 月份发生以下几笔购销业务:购入甲材料,取得的专用发票上注明的价款为25 万元;收回委托加工材料20 件,取得专用发票上注明加工费5 万元;当月实现销售收入120 万元,其中有40 万元属含税的销售额;当月该厂将一批产品用于集体
9、福利,含税价2 万元;购进的货物中有货款价值5 万元的增值税专用发票丢失。假定以上业务均适用17的税率,请计算该厂12 月份应纳增值税税额。37(6 分)某市一生产性外商投资企业,经营期限15 年,中方与外方的投资比例为6:4,企业所得税税率为30,地方所得税税率为3(但经当地政府批准,免征地方所得税)。1999年度实现产品销售收入3,500 万元,与生产经营收入有关的支出有:产品销售成本2,700 万元,产品销售费用40 万元,财务费用20 万元,管理费用140万元(其中含交际应酬费26 万元),营业外支出25 万元(其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20 万元,上缴的税收滞纳金
10、5 万元)。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策,试计算该企业应纳的企业所得税税额。38(4 分)某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供主要材料,其成本为80,000 元,受托方支付辅助材料价值为12,000 元,并收取加工费4,000 元,请问卷烟厂在加工这批卷烟中,应缴纳的消费税税额为多少?(消费税税率30)39(4 分)某房地产公司自建商品房销售,1999 年 12 月一幢商品楼竣工并销售,该楼工程造价为 300 万元,成本利润率为20,取得销售收入为480 万元,计算该单位共应纳的营业税额。五、论述题(本大题共2 小题,每小题10 分,共 20 分)40试述我国社会主义市
11、场经济下税收原则。41试述税收的收入职能的内涵。2005 年上半年国家税收(课程代码 0061)第一部分选择题(共 35 分)一、单项选择题(本大题共25 小题,每小题1 分,共 25 分)1税收三性是税收这种特殊分配形式的重要特征,税收三性的核心是()A强制性B固定性C确定性D无偿性2与税收相比,罚没收入更明显表现在()A无偿性B固定性C强制性D及时性3在确定缴纳税款的期限时,以一个月结算纳税的,税款应在期满后_天缴纳。()A3 B5 C7 D10 4第一位比较系统的论述了税收原则的是()A威廉配第B尤斯迪C亚当斯密D大卫李嘉图5税收负担的最后承受者是()A税负归宿B生产者 C纳税人D消费者
12、6增值税的征收范围包括批发和零售,与之交叉征收的税种是()A营业税B城建税C消费税D资源税7我国实行的增值税所采用的类型是()A收入型增值税B消费型增值税C生产型增值税D积累型增值税8某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套,以 98 元/套的含税价格全部售出,该商店当月销售这批童装的应纳增值税为()A565.38 元B588 元 C832.08 元D882 元9作为计算消费税计税依据的销售价格是()A包含消费税和增值税的价格B包含消费税而不含增值税的价格C包含增值税而不包含消费税的价格D不含税价格l0某娱乐中心营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业成本为
13、l0 万元,同行业的成本利润率为25。若该娱乐中心适用营业税税率为20,则其应纳税额为()A0.21 万元B0.5 万元 C2.5 万元D3.125 万元11企业与其关联企业之间的业务往来,应按照下列情况确定价格或费用()A按照企业对其关联企业的投资情况确定B按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C按照独立企业之间业务往来确定D按照行政隶属关系确定12设在沿海经济开发区和设在经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业,按的税率征收企业所得税。()A15B24C30D3313 某中外合资企业2000 年销货净额为1300 万元,其交际应酬费用计税的最高比例为(
14、)A1?B3?C5?D10?14我国个人所得税应税所得项目中,适用九级超额累进税率的是()A稿酬所得B劳务报酬所得C工资、薪金所得D个体工商户的生产、经营所得15李教授作为主编与王海、张磊共同出版一部著作,共获得稿费50000 元。其中,王海获稿费 3600 元,张磊获稿费4100 元,李教授等3 人应纳个人所得税共计()A5588.8 元B5600 元 C7984 元D7988 元16下列资源中,不属于资源税的应税项目的是()A盐资源B煤炭资源 C土地资源D黑色金属矿原矿17耕地占用税的计税依据是()A人均耕地面积B纳税人实际占用的耕地面积C耕地评估价值D耕地占用年限18下列各项中,应当依法
15、缴纳土地增值税的是()A房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B房产所有人死亡后,其房产由其合法继承人承受C企业兼并过程中,被兼并企业将房产转让到兼并企业D取得土地使用权后,进行房屋开发建设,然后出售19坐落在某县城的某大型国有企业,用于生产经营的厂房原值为5000 万元,2000 年该企业将其自有的仓库用于出租,年租金为4 万元。按当地政府规定,允许以减除房产原价20后的余值为计税依据。则该企业当年应纳的房产税为()A0.48 万元B48 万元 C48.48 万元D60 万元20就其性质来说,契税属于()A资源税B财产税 C行为税D流转税21某企业 2000 年实收资本数为500 万元,资本公积为
16、400 万元。该企业1999 年资金帐簿上已贴印花税2500 元,则该企业2000 年应纳印花税为()A0 元B500元 C2000 元D4500 元22下列说法中正确的是()A只要缴纳增值税就会缴纳城建税B同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税纳税人C城建税随三税征收而征收,随三税的退还而退还D城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人23某企业为国有大中型企业,其所在地为乡村,该企业缴纳城市建设税适用税率()A1B5C7D1024从事生产、经营的纳税人的帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料,应保存()A3 年B5 年 C10 年D15 年25从事生产经营的纳税人
17、,自领取营业执照之日起日内,应向税务机关申报办理税务登记。()A10 B25 C30 D60 二、多项选择题(本大题共 5 小题,每小题2 分。共 10 分)26从价税是以征税对象的价格为依据,按一定比例计征的税种,如()A增值税 B土地使用税C营业税D关税 E资源税文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9
18、Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码
19、:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H1
20、0V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J
21、4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P
22、4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1
23、H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4
24、B2R1P9Q8文档编码:CP1H10V4N5J4 HE1P4G10X1H5 ZB4B2R1P9Q827纳税人销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为()A移送使用的当天B报关进口的当天C取得索取销售款的凭据当天D收讫销售款当天E委托方提货的当天28下列项目免征营业税的有()A 残 疾 人 员 个 人 提 供 的 劳 务B 学 生 勤 工 俭 学 提 供 的 劳 务C 婚 姻 介 绍 营 业 收 入D医院、诊所提供的医疗服务E企业有偿转让商标权29根据企业所得税暂行条例规定,所得税前允许列支的税金包括()A增值税 B营业税 C消费税 D土地增值税E资源税30下列各项中属于土地增值税征税范围的有
25、()A继承方式获得房地产B城市房地产出租C转让国有土地使用权D城市企业房地产买卖E赠予方式获得的房地产第二部分非选择题(共 65 分)三、简答题(本大题共5 小题,每小题5 分。共 25 分)31简述什么是税与费及税与费的区别。32简述我国现行税率分为哪几种,其内容是什么。33简述税负转嫁的方式有哪几种及我国社会主义市场经济条件下税负转嫁存在的原因。34、简述中国现行税制是如何发挥多层次调节作用的。35简述我国分税制改革的基本原则和内容。四、计算题(本大题共4 小题,共 20 分)36(4 分)某摩托车生产厂家向当地举办的摩托车大赛无偿赠送20 辆摩托车,该型号摩托车市场价格为12,500 元
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 国家税收 自考
限制150内