第八章洪都包装公司会计报表编制(顾).doc
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1、案例名称:洪都包装公司会计报表编制适用课程:会计学原理、会计学选用课程:会计报表编写目的:通过本案例的教学和讨论,帮助学生掌握资产负债表、利润表的基本结构及内容;熟练掌握资产负债表、利润表的编制方法。了解现金流量表和所有者权益变动表相关内容。知 识 点:资产负债表、利润表 关 键 词:报表编制方法、基本结构、报表内容案例摘要:洪都包装有限责任公司该公司2010年会计各账户已结账,2011年应建新账进行本年度经济业务核算。2011年1月,公司发生经济业务(会计事项)31项。会计部需填制记账凭证、登记各账簿并对账结账、编制财务报表工作。提供单位:江西财经大学会计学院案例作者:顾署生 编写时间:20
2、12年3月25日案例名称:洪都包装公司会计报表的编制一、 洪都包装公司简介(一) 企业基本情况1、 企业概况:洪都包装有限责任公司,注册资本人民币600万元2、 行业与主要业务:制造业,主要生产两种包装产品(A产品、B产品)3、 开户银行:中国银行中山路分理处银行账号:5784、 公司组织结构;(1)董事会、监事会(2)总经理(总师)室,行政部,综合管理部、销售部,生产车间,财务会计部5、 纳税:(1)纳税登记号:230 (2)税种税率:增值税税率17%,营业税税率5%,城建税率按增值税和营业税的7%,教育费附加按增值税和营业税的3%,企业所得税按应纳税所得额的25%6、 会计机构岗位及分工:
3、(1)会计主管(经理)岗:负责组织全面工作,并兼凭证复核(2)存货与固定资产核算岗:存货出入库业务凭证编制与账簿登记(3)成本核算岗:材料、产品成本凭证与账簿登记(4)往来业务核算岗:其他往来、借还款凭证与账簿登记(5)税务核算岗:计提税费、报税(6)损益核算岗:收入、销售成本结转、利润凭证编制,登记总账(7)费用核算岗:管理费用、销售费用、财务费用凭证与账簿登记(8)总账报表岗:汇总记账凭证、利润分配凭证、登记总账、对外报表(9)出纳岗:填写收付款票据、收款付款,登记银行和现金日记账,凭证装订(二)内部制度:1、会计记账方法与会计基础:借贷记账法,权责发生制2、存货成本:入库成本采用实际成本
4、法,发出成本采用加权平均法3、制造费用分配:按产品生产工时。4、固定资产折旧:直线法5、工会经费、职工教育经费:分别按工资总额2%、1.5%6、会计核算组织程序:(1)组织程序种类:科目汇总表组织程序,每半月一次汇总登记总分类账(2)凭证组织:专用记账凭证,科目汇总表(3)账簿组织:总分类账(三栏式),现金日记账、银行存款日记账(三栏式),原材料、库存商品明细分类账(数量金额式),成本、收入、费用(多栏式),其他明细账(三栏式)二、基本资料(一)公司2010年12月31日账户余额如下:1、总账账户余额如下表:会计科目借 方贷 方库存现金10000银行存款应收账款48800原材料生产成本4000
5、0库存商品预付账款8551工程物资4600固定资产累计折旧56000无形资产 短期借款.应付票据应付账款应付职工薪酬87200应交税费12184实收资本资本公积盈余公积利润分配2、有关明细账户余额如下:(1) “原材料”余额元,其中:甲材料200吨,单价1200元;乙材料100吨,单价800元。(2) “生产成本”余额40000元,其中:A产品25000元(直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元);B产品15000元(直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元)。(3) “库存商品”余额元,其中:A产品100吨,单位成本1000元;B产品30吨,单位成本1
6、222元。(4) “应收账款”余额48800元,其中:应收红叶公司账款40000元,应收晨光公司8800元。(5) “应付账款”余额元,其中:长征公司材料款111 108,大兴公司应付账款元。(6) “预付账款” 余额8551元,其中:江城贸易公司货款8551元。(二)本企业2009年12月发生的经济业务数据及原始凭证如下:(1)1日,以电汇方式从银行预付江城贸易公司购货款50 000元。(2)3日,购入甲材料5 000千克,单价24.50元,增值税进项税为价款的17%,运杂费已由对方垫付3 000元。货款、运杂费均从银行支付。(3)3日,以现金支付购买管理部门办公作用品款200元。(4)6日
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