2022年下半年税务师考《涉税服务实务》增值税考试试题 .pdf
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1、20XX 年下半年陕西省税务师考涉税服务实务:增值税考试试题一、单项选择题(共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有1 个事最符合题意)1、财务预算的核心是 _。A预计资产负债表B预计收益表C现金预算D销售预算2、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产,实际收到的金额为20077元,投资性房地产的账面余额为160万元,其中成本为 140 万元,公允价值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的,转换日公允价值大于账面价值的差额为20 万元。假设不考虑相关税费,处置该项投资性房地产的净收益为_万元。A60 B40 C80 D10 3、下列各项收入中,应计入企业所得税应纳
2、税所得额的是_。A购买国债的利息收入B企业在建工程发生的试运行收入C向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入4、根据行政处罚法规定,下列关于行政处罚听证程序错误的是_。A吊销许可证属于适用听证的情形B当事人须亲自参加听证活动C听证需由本案非调查人员主持D当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章5、下列 _标志着税收法律关系的产生。A设立新税种所引起的新的征纳关系B税务机关依法征税行为的发生C纳税人从事生产经营活动取得经营收入D税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化6、减免税是税收优惠,下列有关减免税的表述正确的是_。A减免税的权限属于全国人大及其
3、常委会B“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C零税率属于税基式减免D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入7、委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税的计税依据应为_。A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格C受托方同类消费品的不含增值税销售价格D以(材料成本加工费)(1成本利润率)(1消费税税率)计算出的组成计税价格8、5 月,某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费20 万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90 万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20 万元
4、。该厂当月应纳消费税_万元。A55.52 B96.00 C99.42 D109.42 9、下列属于破产债权的是 _。A破产宣告申请受理后的债务利息B破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失C管理人为处分破产财产而产生的利息费用D管理人报酬10、按照现行营业税规定,关于营业税的扣缴义务人,下列说法不正确的是_。A委托贷款业务中,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B建筑业实行转包的,以总承包人为扣缴义务人C单位和个人进行演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人D个人转让除土地使用权以外的无形资产,以转让者为扣缴义务人11、根据合同法律制度的规定,下列有关保证责任诉讼时效的表述,不正
5、确的是_。A一般保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断B一般保证中,主债务诉讼时效中止,保证债务诉讼时效中止C连带责任保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断D连带责任保证中,主债务诉讼时效中止,保证债务诉讼时效中止12、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。A58.62 B124.2 C70.62 D56.62 13、下列各项中,目前符合消费税有关规定的是_。A纳税人委托加工应税消费品,一般回委托方所在地缴纳消费税B纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天C因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应纳税额D
6、纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率14、在计算企业所得税时,租入的固定资产的改建支出的税务处理是_。A一次性列入成本费用B按照不少于 3 年的期限分期摊销文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK
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14、规定,下列说法错误的是_。A个人自建自用住房销售时免征营业税B对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税C自 3 月起,对个人出租住房,不区分用途,在3税率的基础上减半征收营业税D对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税18、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计,取得劳务报酬收入50000元,免征额为800 元,税率为 20%;若规定计税依据超过2000030000 元的部分,加征 2 成,超过 3000040000 元的部分,加征 5 成;超过 40000元以上的部分,加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为_元。A10600 B10280 C13080 D17880
15、 19、某公司度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200 万元,借用期限 6 个月,支付借款利息7 万元;经过批准自5 月 1 日起向本企业职工借入资金60 万元,用于建造厂房,其中在10 月 31 日进行竣工结算,借用期限 8 个月,支付借款利息4.8 万元。该公司度的可扣除的财务费用为_万元。A7.7 B12.3 C8.75 D9.1 20、某学者发明一项专利,委托中介机构转让,取得转让收入3 万元,支付给中介机构的中介费 0.2 万元,除此之外,又从购买者那里收受高级照相机,价值 0.08万元,其应纳个人所得税额为_元。A5760 B4800 C6080 D548
16、0 21、工资、薪金所得的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人缴入国库的文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码
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23、O6期限是 _。A次月 15 日内B次月 17 日内C次月 110 日内D次月 115 日内22、按照现行资源税制度规定,代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的_。A全部未税矿产品B除原油以外的未税矿产品C除原油、天然气以外的未税矿产品D除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品23、根据营业税现行政策的规定,打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产24、甲欠乙人民币 3000 元,而甲为乙修电脑,乙应向甲支付修理费1000元。则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用_。A混同B提存C抵消D免除25、2000年该中国公民共计应补缴的税额为_元。A0 B588 C308 D2
24、20 二、多项选择题(共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分)1、若 1 月 1 日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0,则 12 月 31 日“递延所得税资产”账户的借方余额为_万元。A2.013 B23.133 C31.68 D33.693 2、利用每股收益无差别点进行企业资本结构分析时,_。A当预计息税前利润高于每股收益无差别点时,采用权益筹资方式与采用负债筹资方式无差别B当预计息税前利润高于每股收益无差别点时,采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利C当预计息税前利润低于每股收益无
25、差别点时,采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利D当预计息税前利润高于每股收益无差别点时,采用负债筹资方式下的每股收益比采用权益筹资方式下的每股收益高E当预计息税前利润等于每股收益无差别点时,二种筹资方式下的每股收益相文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 HS5G3Z7C4P10 ZM7Z6P10W3O6文档编码:CK6H6S8G7P10 H
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