会计实务举例.doc
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1、行政事业单位会计实务一、日常实务1、恢复零余额账户用款额度5000元行政、事业一样借:零余额账户用款额度5000贷:财政应返还额度-财政授权支付 50002、收到财政部门批复上年未下达的用款额度15000元行政、事业一样借:零余额账户用款额度15000贷:财政应返还额度-财政授权支付 50003、从国库支付中心账户中提取现金2000元行政、事业一样借:现金2000贷:银行存款 20004、从零余额账户中提取现金5000元行政、事业一样借:现金5000 贷: 零余额账户用款额度50005、王XX出差借款2000元行政单位 事业单位借: 暂付款-王XX 2000 借: 其他应收款-王XX 2000
2、贷: 现金2000 贷: 现金20006、从国库集中支付中心账户转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元行政单位 事业单位借:暂存款-XXX公司5000 借:其他应付款-XXX公司5000贷:银行存款 5000 贷:银行存款 50007、从零余额账户中转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元行政单位 事业单位借:暂存款-XXX公司5000 借:其他应付款-XXX公司500贷: 零余额账户用款额度 5000 贷: 零余额账户用款额度50008、王XX出差报销发票1900元,交回现金100元。行政单位 借:经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品与效劳支出-差旅费1000 经费支出
3、-根本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品与效劳支出-办公费900 现金 100 贷:暂付款-王XX 2000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品与效劳支出-差旅费1000 事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品与效劳支出-办公费900 现金 100 贷:其他应收款-王XX 20009、收到财政授权支付额度入账通知单办公费10000元。行政单位 借:零余额账户用款额度10000贷:拨入经费-根本经费-财政拨款-财政授权支付-商品与效劳经费-办公费10000事业单位借:零余额账户用款额度10000贷:财政补助收入- -财政授权支付-商品与效劳经费-办公费1000010、收到财政直接支
4、付入账通知书维修工程款20000元。行政单位 借:经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品与效劳支出-维修费20000贷:拨入经费-根本经费-财政拨款-财政直接支付-商品与效劳经费-维修费20000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品与效劳支出-维修费20000贷:财政补助收入-财政直接支付-商品与效劳经费-维修费 2000011、收到财政授权支付1月份抚养费额度通知单1200元,李XX抚恤金及丧葬费额度通知单26000元。行政单位 借:零余额账户用款额度1200零余额账户用款额度26000贷:拨入经费-根本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人与家庭补助-生活补助
5、1200拨入经费-根本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人与家庭补助-抚恤金26000事业单位借:零余额账户用款额度1200零余额账户用款额度26000贷:财政补助收入- -财政授权支付-对个人与家庭补助-生活补助1200财政补助收入- -财政授权支付-对个人与家庭补助-抚恤金2600012、财政授权支付1月份抚养费1200元,李XX抚恤金及丧葬费26000元。均为转账或电汇行政单位 借:经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人与家庭补助-生活补助1200经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人与家庭补助-抚恤金26000贷:零余额账户用款额度1200零余额账户用款
6、额度26000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人与家庭补助-生活补助1200事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人与家庭补助-抚恤金26000贷:零余额账户用款额度1200零余额账户用款额度2600013、财政授权支付办公费4500元转账,1月份邮电费1500元转账,差旅费2100元现金。行政单位 借:经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-办公费4500经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-邮电费1500经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-差旅费2100贷:零余额账户用款额度4500零余
7、额账户用款额度1500 现金2100事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-办公费4500事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-邮电费1500事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-差旅费2100贷:零余额账户用款额度4500零余额账户用款额度1500 现金210014、从国库集中支付中心账户支付办公费1200元转账,1月份水费125元现金,维修费10000元转账。行政单位 借:经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-办公费1200经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-水费125经费支出-
8、根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-维修费10000贷:银行存款1200现金125银行存款10000 事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-办公费1200事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-水费125事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-维修费10000贷:银行存款1200现金125银行存款1000015、财政授权支付车辆维修费4000元转账,燃油费2000元现金,保险费4600元电汇。借:经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-公务用车运维费10600贷:零余额账户用款额度4000零余额账
9、户用款额度4600 现金 2000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品与效劳支出-公务用车运维费10600贷:零余额账户用款额度4000零余额账户用款额度4600 现金 200016、财政直接支付发放本月在职工资56000元,退休工资20000元行政单位 借:经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-根本工资16000经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-津贴补贴40000贷:拨入经费-根本经费-财政拨款-财政直接支付-工资福利-根本工资16000拨入经费-根本经费-财政拨款-财政直接支付-工资福利-津贴补贴40000事业单位借:事
10、业支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-根本工资16000事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-津贴补贴40000贷:财政补助收入-财政直接支付-工资福利-根本工资16000财政补助收入-财政直接支付-工资福利-津贴补贴4000017、用上年末结转资金财政直接支付购置办公桌15把3000元,电脑4台20000元,沙发1套含茶几2000元,共计25000元。行政单位 借:经费支出-根本支出-财政拨款支出-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000贷:财政应返还额度-财政直接支付 25000同时记 借:固定资产-一般设备3000固定资产-一般设备20000固定资
11、产-一般设备2000贷:固定基金25000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000贷:财政补助收入-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000同时记 借:固定资产-一般设备3000固定资产-一般设备20000固定资产-一般设备2000贷:固定基金2500018、报废核销办公桌2把6000元,电脑1台4000元。行政单位借:固定基金10000贷:固定资产-一般设备6000固定资产-一般设备4000事业单位借:固定基金10000贷:固定资产-一般设备6000固定资产-一般设备400019、上级部门汇入办公经费20000元,其他部门转入培
12、训宣传经费10000元行政单位借:银行存款20000银行存款10000贷:拨入经费-根本经费 -上级部门-办公费20000拨入经费-根本经费 -其他部门-培训费10000事业单位借:银行存款20000银行存款10000贷:上级补助收入 -办公费20000事业收入 -其他部门-培训费1000020、用上年专项结余资金支付维修费专款20000元转账,培训费20000元转账。行政单位借:经费支出-工程支出-财政拨款支出-财政实拨-维修费20000经费支出-工程支出-上级部门-培训费20000贷:银行存款 20000银行存款 10000事业单位借:专款支出-财政拨款支出-财政实拨-维修费20000专款
13、支出-上级部门-培训费20000贷:银行存款 20000银行存款 1000021、财政直接支付维修费专款20000元,培训费20000元。行政单位借:经费支出-工程支出-财政拨款支出-财政直接支付-维修费20000经费支出-工程支出-财政拨款支出-财政直接支付-培训费20000贷:拨入经费-工程资金-财政拨款-财政直接支付-维修费 20000拨入经费-工程资金-财政拨款-财政直接支付-培训费20000事业单位借:专款支出-财政拨款支出-财政直接支付-维修费20000专款支出-财政拨款支出-财政直接支付-培训费20000贷:拨入专款-财政拨款-财政直接支付-维修费 20000拨入专款-财政拨款-
14、财政直接支付-培训费2000022、收到维修费专款20000元与培训费专款20000元的财政授权支付额度通知单。行政单位借:零余额账户用款额度 20000 零余额账户用款额度 20000贷:拨入经费-工程资金-财政拨款-财政授权支付-维修费20000拨入经费-工程资金-财政拨款-财政授权支付-培训费 20000事业单位借:零余额账户用款额度 20000 零余额账户用款额度 20000贷:拨入专款-财政拨款-财政授权支付-维修费20000拨入专款-财政拨款-财政授权支付-培训费 2000023、财政授权支付维修费专款20000元转账,培训费20000转账元。行政单位借:经费支出-工程支出-财政拨
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