CIA试题 丁宇楠 徐赛 樊可辛 洪海淼 钱洁.doc
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1、一、 单选题1. 内部审计正朝着风险导向审计发展,首席审计执行官(CAE)在考虑符合企业目标的业务内容时,最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点?a.高层管理人员的要求b.以往对可能涉及的领域进行审计的结果 c.实现经营收益的机会 d.对风险管理及其效果的评估【d】2. 通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着:a.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动b.内部审计活动应该直接向审计委员会报告,不用将审计结果向管理层确认c.审计结果的准确性影响管理层证实,并且内部审计活动影响管理层与审计委员会报告d.理想情况是,内部审计活动在审计委员会领导下工作,但
2、就有关经营的所有审计情况向首席运营官报告【c】3. 根据专业实务框架,能实现内部审计独立性的途径是:a.人员配置和监督b.持续的专业发展和应有的职业审慎c.人际关系和沟通d.组织状况和客观性【d】4. 根据标准,协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录?a.内部质量评估报告b.审计业务工作日程表c.内部审计章程d.内部审计部门的战略规划【c】5. 以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性?a.编织银行对账单b.在相关程序得到落实之前先对其进行审查c.对自己在去年负责审计的业务进行审计d.为某项目同时提供顾问服务和审计服务【b】6. 以下哪项有关内部审计师应有职业审慎性的陈述最
3、佳?a.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试b.在内部审计师绝对确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项目内容c.绝不应该将业务够哦能够看作是对有关内容提供了绝对正确的事实d.内部审计师没有责任对改进提出意见【c】7. 对内部审计部门的内部质量评估应改为首席审计执行官提供:a.审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动b.改进建议c.内部审计业务目标d.关于内部审计人员业绩评价的信息【b】8. 为评价内部审计活动的情况,质量保证和改进程序必须包括:a.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督b.只由内部审计师之外的人员进行内部评估,以评价内部审计活动的工作质量c.至少每
4、5年进行一次外部评估d.定期轮换业务经理【c】9. 一下那一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?a.长期日程安排表b.审计方案c.审计部门的预算d.内部审计章程【a】10. 作为CAE,你制定了一个计划,内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间,以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面,因为没有:a.引用诸如标准等权威支持b.考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素c.说明计划中所有审计资源都得到了应用d.提请管理层批准计划【b】11. 在确认是否应将采购部或认识不列入审计日程
5、安排时,以下哪个因素最不重要?a.其中一个部门的经营发生了重大变动b.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师c.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益d.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门【b】12. 年度审计计划对内部审计部门来说很重要,它是确定内部审计部门哪方面具体工作表内容的首要依据?a.地位b.独立性c.资源需求d.报告需求【c】13. 内部审计师和外部审计时之间的协调往往:a.由于内部审计师忠于公司所引发的沟通问题而增加风险b.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险c.由于内部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险d.通过应用内部审计师开展低水
6、平的外部审计测试来减少风险【b】14. 在开始制定审计计划时,内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通,主要原因是:a.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划b.确认以往的审计建议已经得到整改落实c.讨论将在每项审计业务中得到应用的审计模式d.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录【a】15. 在应用风险模型制定审计计划时,CAE最应考虑的因素是:a.上次审计的结果b.外部审计师下一年的计划内审计c.管理目标和战略的最新或预期变化d.未来董事会会议的日期【c】16. 内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定?a.董事会b.首席审计执行官c.
7、风险管理部门d.外部审计师【a】17. 为减少与实务资产相关的潜在财务损失,资产应该按一个数额保险,这个数额是:a.由定期评估支持确定b.由董事会决定c.根据经济指数例如消费价格指数自动调整d.等于单个资产的账面价值【a】18. 对组织的外部审计师的独立性的评估应当:a.只有在外部审计师被指派时进行b.没有内部审计部门参与c.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与d.在指派时由内部审计部门参与,并且应该定期进行【d】19. 就支持企业道德文化而言,内部审计时采取哪种行为最不合适?a.评价道德气候状况b.针对道德选择方面的困境为雇员提供指导c.评估企业行为守则的成效d.确定哪个公司的道德行
8、为标准是否恰当【d】20. 某税务公司代理公司保留了有关其客户的敏感个人信息。以下哪项内容违反了公认的保护隐私惯例?a.用碎纸机对该税务咨询代理不再应用的客户信息打印件进行碎纸处理b.在征得客户同意后,改税务咨询代理公司的雇员与其同事一起分享客户信息c.该税务咨询代理公司只有在征得管理层同意的前提下才发布客户信息d.改税务咨询代理公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把客户的相关隐私权告知客户【c】21. 有效地公司治理原则应考虑的因素不包括:a.外部审计的独立性b.信息披露的透明度c.管理层的嗜好d.企业经营人员的独立性【c】22. 在开展初步调查之前,首席审计执行官将备忘录和调查问卷发给即
9、将被审计的部门和监督人员。该程序最有可能产生何种结果?a.营造对该审计业务的恐惧气氛b.使被审计单位的监督人员参与审计工作c.这是一种获得信息的不经济的做法d.这种方法只对在遥远地点开展的审计业务有用【b】23. 业务代码的使用为车队经理提供了存货收支业务类型方面的信息。内部审计师正考虑对业务代码及其材料作分析性检查。这一检查的目的在于:a.提供过于存储存货的有关证据b.披露永续存货记录中的不足c.确定存货项目是否合理计价d.确认由于雇员偷窃导致的原材料方面的可能损失【d】24. 关于审计风险的最恰当的描述是:CIAa.可能没有将有错误的凭证作为检查内容b.由于内部会计控制的薄弱,可能不能正确
10、地对活动进行评价c.在检查中可能没有发现重大错报d.可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识【c】25. 测试内部控制的审计方案应该:a.被调整以适用于每种经营活动审计b.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况c.通用以便于某一特定部门的所有场合都适用d.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作【b】26. 以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任?a.确定组织环境是否有利于增强控制意识b.保证防止舞弊的发生c.了解可能发生舞弊的活动d.评估管理层为防止无比而采取措施的有效性【b】27. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?a.管理层在恶意收购之后被解职b.财务主管的迅速更
11、换c.向新市场的快速扩张d.政府对纳税申报的审计【b】28. 有证明力的审计证据应当定义为:a.该证据没有错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的意思b.该证据是通过观察人、资产和事件而取得的c.该证据是对其他审计证据的补充,并且强化或证实了这些证据d.该证据证明了一个中间事实或一组事实,从这些事实还可推理出其他事实【a】29. 回复内部审计师质询的新建是以下哪一种证据的例子?a.实务证据b.证明证据c.文件证据d.分析证据【b】30. 选择供应商发票的随机样本并将它们与采购订单相比较,可以提供保证:a.没有收到重复发票b.支付的是经授权的发票c.发票是用于授权采购的d.没有发生重复支付【c】31
12、. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时,最额能发现:a.未发现的新员工工资支付率错误b.不正确的工资扣除项目c.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户d.没有为员工提供参加养老金计划的机会【a】32. 你是一名内部审计师,你公司正在收购另一家公司,要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。能获得最具说服力证据的审计技术是:a.检查公司共有财产账户b.与公司的出纳人员和现金经理面谈c.取得标准的银行确认函d.通过分析计算来比较银行当期与前一期的现金额【c】33. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品:a.存货周转率下降b.总收益与销售额的比率降低c.存货与应付款的比率下降d.存活于应收
13、款的比率下降【a】34. 以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容?a.审计目标、程序和结论b.目的、标准、技术和结论c.目标、程序、事实、结论和建议d.审计对象、目的、抽样信息和分析【c】35. 根据标准,内部审计报告的审计发现应该包括:a.对审计发现发生原因的意见陈述b.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述c.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述d.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述【b】36. 编制书面的正式的审计报告的主要原因是:a.给业务委托人提供回应的机会b.将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案c.为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度
14、提供正式的途径d.记录所有审计发现和建议采取的行动【d】37. 审计报告中包括审计建议的目的是:a.为管理层解决审计发现的问题提供选择b.确保存在的问题能够以审计师建议的方式解决c.缩短用于纠正审计发现所要求的时间d.保证审计发现能够被解决,而不论成本多寡【a】38. 某内部审计部门最近完成了对应付账款部门的经营审计,如果在出具最终审计报告的同时出具总结报告,谁最可能只收到总结报告?a.应付账款部门经理b.外部审计师c.会计部主任d.董事会的审计委员会【d】39. 审计现场工作取得了一些列重大的审计发现,需要进行原审计方案外的额外审计测试,但很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式:a.直到
15、所有的测试都已完成,才签发审计报告b.给管理层提交关于这些审计发现问题的中期报告c.在报告审计发现之前,确定完成了对其他备选项目的测试d.在得到最终数据后才进行审计测试【b】40. 审计师发现公司的某一运营部门在检查和核实已接受货物数量方面的程序不健全,为评价这一控制缺陷的重要性,审计师应该复核部门的a.年终存货余额b.每年的存货采购c.年终资产总额d.年度运营费用【b】41. 为了演示盗窃资产,最额能使用的虚假分录是:a.借记费用,贷记资产b.借记改资产,贷记其他资产c.借记收入,贷记资产d.借记其他资产,贷记该资产【a】42. 以下那句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式?a.评价
16、、更新和流程化选定的控制过程b.检查控制措施在管理关键风险方面的表现c.分析控制设计与控制制度框架的差距d.确定控制的成本效益【b】43. 哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念,并且在交流过程中运用这些概念?a.管理层分析法b.管理层分析法和推动型专题讨论会法c.管理层分析法和问卷调查法d.所有自我评价程序【d】44. 确定成本解决最可能是以下哪一项审计业务的目的?a.程序审计业务b.财务审计业务c.合规审计业务d.经营审计业务【d】45. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是:a.其目标与该组织整体目标一致b.它有
17、大量技术人员c.在预算过程中最优先考虑它d.它运用最先进的技术【a】46. 以下哪一项可能成为使用电子数据交换(EDI)的好处?a.提高实际文件的传送速度b.改善与贸易伙伴的商业关系c.减少了保护私有商业数据的责任d.降低了对备份和应急计划的要求【b】47. 以下哪一项是内部审计部门课适当实施的咨询业务?a.设计控制系统b.起草控制系统的流程c.在实施前检查控制系统d.安装控制系统【c】48. 某内部审计师怀疑有舞弊现象,如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即至少包含一个异常例子的样本,下列哪项样本计划将被采用?a.属性b.发现c.停走d.按概率比例大小【b】49. 如果收到货品时没有登记,
18、将存在哪种隐患?a.错误地报告缺货b.接受已经取消了的订单c.接受没有订购的商品d.接受重复装运的货物【b】50. 样品精确度间隔从元降到元会引起:a.需要的样本量增加b.需要的样本量减少c.总体标准离差增加d.总体标准利差减少【a】51. 抽取支票样本的最适当的方法是:a.分组抽样b.间隔抽样c.简单随机抽样d.分层抽样【c】52. 在运用抽样技术时,内部审计师想要估计具有一些特征的项目组,改项目组被称为:a.总体b.关注的属性c.样本d.抽样单位【a】53. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?a.比率估计b.试点样本c.回归d.发现抽样【b】54. 在为属性测试挑选样本时,内部审计
19、时必须考虑:置信水平因素、要求的精确度和:a.总体的账面金额b.抽样间隔c.预期发生率d.总体标准离差【c】55. 内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时,下述哪项为最有效的证据来源?a.控制流程图b.标准操作程序文本c.关于部门历史、业务及表格使用的描述d.工序操作标准文本【a】二、 多选题1. 标准要求内部审计使用有如下哪些技能?a.内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系b.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和中大型c.内部审计师应成为诸如经济学、商学、税务、金融和信息技术方面的专家d.内部审计师应有口头和书面的沟通技巧【abd】2. 根据专业实务框架,以下哪项内
20、容是一种可以接受的继续职业教育方法?a.参加院校课程学习b.参加会议和研讨会c.加入专业协会并参加其活动d.参加研究项目【abcd】3. 首席执行官采用一种风险评估模型来制定年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的?a.维持与管理层和审计委员会的动态对话机制b.确保审计日程表的先后顺序保持不变c.只使用定量方法来决定风险权数d.在有充分理由的情况下修订风险评估和审计日程表的先后顺序【ad】4. 在制定审计业务目标时,内部审计师会考虑一下哪项内容?a.完成审计业务需要的大概十件b.发生严重错误的概率c.风险、控制措施和治理流程d.预算成本和资源要求【ac】5. 为在组织内营造一
21、种积极的氛围,首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业务,在业务最终报告中删除消极的审计发现。首席审计执行官的做法中哪些违法了标准?a.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心b.在业务最终报告中删除消极的审计发现c.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议【ab】6. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估,将会对公司的哪些方面具有促进作用?a.提升道德标准和价值观b.确保有效的组织业绩管理和责任制c.传达风险和控制信息d.协调内外部审计师和管理层的工作【abcd】7. 以下哪项内部审计师的发展表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点?a.某
22、服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务b.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景c.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会d.管理部门没有采取正确的行动,去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题【bd】8. 当负责舞弊调查人员处于以下哪种状态时是最有效的?a.在公司内办公b.向董事会或首席合规官报告c.在公司以外的地点办公d.不向任何人报告,从而确保发出警告着的隐秘性【ab】9. 支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在标准中这一目标属于以下哪些基本目标?a.财务和运营信息的可靠性和完整性b.遵循法律、法规和合同c.
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