销售与收款管理办法.doc
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1、销售与收款管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范北京京城机电控股有限责任公司(以下简称公司)所属企业单位的销售与收账业务有序进行,防止错误和舞弊,保证销售和收款业务会计记录的真实可靠,根据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范销售与收款(试行)的有关规定制定本制度。第二条 本制度适用于公司所属企业和实行企业化管理的事业单位。第三条 企业应当根据国家有关法律法规和本规范,结合具体情况,建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度并组织实施。第四条 企业负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及真实性、合法性负责。第二章 岗位分工与授权批准第五条 企业应当建立销售与收款
2、业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第六条 销售业务应当建立严格的预算管理制度,制定销售目标,确立销售管理责任制。建立销售定价控制制度,制定价目表、折扣政策、收款政策等并予以执行。第七条 企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。 1、销售部门:负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。 2、发货部门:负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。 3、财务部门:负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。第七条 企业应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度,明确审批人员对销售与收款业务的授
3、权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 对于超过企业销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,企业应进行集体决策,防止决策失误而造成严重损失。第三章 销售和发货控制第九条 企业应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的销售登记制度,并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭
4、证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。第十条 销售部门应设置销售台账,及时反映商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台帐应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。第十一条 建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录: 1、对客户的审查内容主要有:客户经营资质、运营状况,资产负债情况;从事本行业的时间,有否合作经历;有无不良纪录;合作原因,合作动机,合作前景等。 2、对客户的评定等级 (1)A 类客户,回款2个月内;(2)B 类客户,回款6个月内;(3)C 类客户,回款12个月内;(4)D 类客户,回款时间相当长,不可靠。 3、对客户应收帐款策略: (1)A 类客户,按常规
5、合同 (2)B 类客户,最好预付一部分货款 (3)C 类客户,必须预付一部分货款 (4)D 类客户,必须货款两清 第十二条 企业应按以下程序办理销售和发货业务。 1、销售谈判。企业在销售合同订立前,应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上,并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 2、合同订立。企业与客户签订销售合同应由专人负责。签订合同应符合中华人民共和国合同法的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。 3、合同审批。销售合同由负责主管销售经理审批。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收
6、款方式等严格把关。 4、组织销售。销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划,向发货部门下达销售通知单,同时编制销售发票通知单,并经审核后下达给财务部门,由财务部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。 5、组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核,严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货,确保货物的安全发运。 6、销货退回。(1)销售退回必须经销售负责人审批后方可执行。(2)退回的货物应由企业质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具的检验证明。仓储部门清点后方可入库。(3)仓储部门根据质检部门出具的检验证明清点货物、并根据退回货物的品种和数量填制退货接
7、收报告。(4)财务部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。第十三条 销售合同中应明确的主要内容 : 1、明确交易条件,如:品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等; 2、明确双方的权利义务和违约责任; 3、确定合同期限; 4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章; 5、合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。 第十四条 销售方式。 1、为防止贷款的长期托欠及发生坏帐损失,销售产品应以现款交易销售方式为主。 2、企业在选择赊销方式的销售产品时,应根据掌握客户的信誉、经营状况等有关情况,并由销售部门提出赊销报告。
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- 销售 收款 管理办法
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