企业财务管理制度范本(doc 14).docx
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1、财务管理理制度第一章 总 则则第一条 为加加强公司司的财务务工作,发挥财财务在公公司经营营管理和和提高经经济效益益中的作作用,特特制定本本规定。第二条 公司司财务部部门的职职能是:(一)认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度和税税收制度度,执行行公司统统一的财财务制度度。(二)建建立健全全财务管管理的各各种规章章制度,编制财财务计划划,加强强经营核核算管理理,反映映、分析析财务计计划的执执行情况况,检查查监督财财务纪律律的执行行情况。(三)积积极为经经营管理理服务,通过财财务监督督发现问问题,提提出改进进意见,促进公公司取得得较好的的经济效效益。(四)厉厉行节约约,合理理使用资资金。(
2、五)合合理分配配公司收收入,及及时完成成需要上上交的税税收及管管理费用用。(六)积积极主动动与有关关机构及及财政、税务、银行部部门沟通通,及时时掌握相相关法律律法规的的变化,有效规规范财务务工作,及时提提供财务务报表和和有关资资料。(七)完完成公司司交给的的其他工工作。第三条 公司司财务部部由财务务经理、会计、出纳、和审计计人员组组成。第四条 公司司各部门门和职员员办理财财会事务务,必须须遵守本本规定。第二章 财务务工作岗岗位职责责第五条 财务务经理负负责组织织本公司司的下列列工作:(一)编编制和执执行预算算、财务务收支计计划、信信贷计划划,拟订订资金筹筹措和使使用方案案,开辟辟财源,有效地地
3、使用资资金;(二)进进行成本本费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核,督督促本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提高经经济效益益;(三)建建立健全全经济核核算制度度,利用用财务会会计资料料进行经经济活动动分析,及时向向总经理理提出合合理化建建议。(四)组组织领导导财务部部门的工工作,分分配和监监督其他他人员的的工作任任务,制制定考核核奖惩指指标;(五)负负责建立立和完善善公司已已有的财财务核算算体系,生产管管理控制制流程,成本归归集分配配制度;(六)承承办公司司领导交交办的其其他工作作。第六条 会计计的主要要工作职职责是:(一)按按照国家家会计制制度的规规定、记记帐、复复帐
4、、报报帐做到到手续完完备,数数字准确确,帐目目清楚,按期报报帐。(二)按按照经济济核算原原则,定定期检查查,分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况,挖掘掘增收节节支潜力力,考核核资金使使用效果果,当好好公司参参谋。(三)妥妥善保管管会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。(四)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第七条 出纳纳的主要要工作职职责是:(一)认认真执行行现金管管理制度度。(二)严严格执行行库存现现金限额额,超过过部分必必须及时时送存银银行,不不坐支现现金,不不认白条条抵压现现金。(三)建建立健全全现金出出纳各种种帐目,严格审审核现金金收付凭凭证
5、。(四)严严格支票票管理制制度,编编制支票票使用手手续,使使用支票票须经总总经理签签字后,方可生生效。 (五)积积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。(六)配配合会计计做好各各种帐务务处理。(七)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第八条 审计计的主要要工作职职责是:(一)认认真贯彻彻执行有有关审计计管理制制度。(二)监监督公司司财务计计划的执执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益。(三)详详细核对对公司的的各项与与财务有有关的数数字、金金额、期期限、手手续等是是否准确确无误。(四)审审阅公司司的计划划资料、合同和和其他有有关经济济
6、资料,以便掌掌握情况况,发现现问题,积累证证据。(五)纠纠正财务务工作中中的差错错弊端,规范公公司的经经济行为为。(六)针针对公司司财务工工作中出出现问题题产生的的原因提提出改进进建议和和措施。(七)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第三章 财财务工作作管理第九条 会计计年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。第十条 会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准确、完整,并符合合会计制制度的规规定。第十一条条 财财务工作作人员办办理会计计事项必必须填制制或取得得原始凭凭证,并并根据审审核的原原始凭证证编制记记帐凭证证。会计计、出纳纳员记帐帐,都必必须
7、在记记帐凭证证上签字字。第十二条条 财财务工作作人员应应当会同同总经理理办公室室专人定定期进行行财务清清查,保保证帐簿簿记录与与实物、款项相相符。第十三条条 财财务工作作人员应应根据帐帐簿记录录编制会会计报表表上报总总经理,并报送送有关部部门。 会计报表表每月由由会计编编制,财财务经理理负责审审核,上上报一次次。会计计报表须须经财务务经理、总经理理签名或或盖章。第十四条条 财财务工作作人员对对本公司司的各项项经济实实行会计计监督。财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证,不予予受理;对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证,予以以退回,要求更更正、补补充。第十五条条 财财务工作作人员
8、发发现帐簿簿记录与与实物、款项不不符时,应及时时向总经经理或主主管副总总经理书书面报告告,并请请求查明明原因,作出处处理。财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。第十六条条 财财务工作作应当建建立内部部稽核制制度,并并做好内内部审计计。出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 第十七条条 财财务审计计每季一一次。审审计人员员根据审审计事项项实行审审计,并并做出审审计报告告,报送送总经理理。第十八条条 财财务工作作人员调调动工作作或者离离职,必必须与接接管人员员办清交交接手续续。财务工作作人员办办理交接接手续,由行政政办公室室主
9、任、主管副副总经理理监交。第四章 支票管管理第十九条条 支支票由出出纳员或或财务经经理指定定专人保保管。支支票使用用时须有有“请购购审批单单”,经经财务经经理、总总经理批批准签字字,然后后将支票票按批准准金额封封头,加加盖印章章、填写写日期、用途、登记号号码,领领用人在在支票领领用簿上上签字备备查。第二十条条 支支票付款款后凭支支票存根根,发票票由经手手人签字字、会计计核对(购置物物品由保保管员签签字)、财务经经理、总总经理审审批。填填写金额额要无误误,完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号,按规定定登记银银行帐号号,原支支票领用用人在“支票借借款单”及登记记簿上注注销。第二十一一
10、条 支支票借款款应在签签发支票票之日起起五个工工作日内内清算,超期的的财务人人员月底底清帐时时凭“支支票借款款单”转转应收个个人款,发工资资时从领领用工资资内扣还还,当月月工资扣扣还不足足,逐月月延扣以以后的工工资,领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十二二条 对于报报销时短短缺的金金额,由由支票领领用人办办理现金金借款手手续,并并按现金金借款管管理规定定执行。凡一周内内支出款款项累计计超过1100000元或或现金支支出超过过50000元时时,会计计或出纳纳人员应应文字性性报告财财务经理理。凡与与公司业业务无关关款项,不分金金额大小小由承办办人文字字性报告告财务经经理。 第二
11、十三三条 凡10000元元以上的的款项进进入银行行帐户两两日内,会计或或出纳人人员应文文字性报报告财务务经理。第二十四四条 公司财财务人员员支付(包括公公私借用用)每一一笔款项项,不论论金额大大小均须须财务经经理会同同总经理理联签字字。总经经理外出出应由财财务人员员设法通通知,经经总经理理授权可可委托其其他负责责人代签签,同意意后可先先付款后后补签。第五章 现金金管理第二十五五条 公司可可以在下下列范围围内使用用现金:(一)职职员工资资、津贴贴、奖金金;(二)个个人劳务务报酬;(三)出出差人员员必须携携带的差差旅费;(四)结结算起点点以下的的零星支支出;(五)总总经理批批准的其其他开支支。前款
12、结算算起点定定为10000元元,结算算规定的的调整,由总经经理确定定。第二十六六条 除本规规定第二二十五条条外,财财务人员员支付个个人款项项,超过过使用现现金限额额的部分分,应当当以支票票支付;确需全全额支付付现金的的,经财财务经理理审核,总经理理批准后后支付现现金。第二十七七条 公司固固定资产产、原料料辅料、车辆保保管维修修、代办办运输费费用、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式,不得使使用现金金。第二十八八条 日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为50000元。超额部部分应存存入银行行。第二十九九条 财务人人员支付付现金,可以从从公司库库存现金金限额中
13、中支付或或从银行行存款中中提取,不得从从现金收收入中直直接支付付(即坐坐支)。因特殊情情况确需需坐支的的,应事事先报经经财务经经理批准准。第三十条条 财财务人员员从银行行提取现现金,应应当填写写现金金借款单单,并并写明用用途和金金额,由由财务经经理批准准后提取取。第三十一一条 公司职职员因工工作需要要借用现现金,需需填写借款单单,经经会计审审核;交交财务经经理、总总经理批批准签字字后方可可借用。并按借借款审批批程序第第二条执执行。超超过还款款期限即即转应收收款,在在当月工工资中扣扣还。第三十二二条 符合本本规定第第二十五五条的,凭发票票、工资资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款
14、凭证证,经手手人签字字,会计计审核,财务经经理、总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。第三十三三条 发票及及报销单单经总经经理批准准后,由由会计审审核,经经手人签签字,金金额数量量无误,填制记记帐凭证证。第三十四四条 工资由由财务人人员依据据行政办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表,交主管管副总经经理审核核,财务务经理、总经理理签字,财务人人员按时时提款,当月发发放工资资,填制制记帐凭凭证,进进行帐务务处理。第三十五五条 差旅费费及各种种补助单单(包括括领款单单),由由部门经经理签字字,会计计审核时时间、天天数无误误并报财财务经理理复核后后,送总总经理签签字
15、,填填制凭证证,交出出纳员付付款,办办理会计计核算手手续。第三十六六条 无论何何种汇款款,财务务人员都都须审核核汇款款通知单单,分分别由经经手人、部门经经理、财财务经理理、总经经理签字字。会计计审核有有关凭证证。第三十七七条 出纳人人员应当当建立健健全现金金、银行行存款帐帐目,逐逐笔记载载现金、银行款款项支付付。帐目目应当日日清月结结,每日日结算,帐款相相符。第六章 会计计档案管管理第三十八八条 凡是本本公司的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、会计文文件和其其他有保保存价值值的资料料,均应应归档。第三十九九条 会计凭凭证应按按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册,标标明月份份、季度度、年起
16、起止、号号数、单单据张数数,由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管),由由财务经经理指定定专人归归档保存存,归档档前应加加以装订订。第四十条条 会会计报表表应分月月、季、年报、按时归归档,由由财务经经理指定定专人保保管,并并分类填填制目录录。 第四四十一条条 会会计档案案不得携携带外出出,凡查查阅、复复制、摘摘录会计计档案,须经财财务经理理批准。第七章 处罚罚办法第四十二二条 出现下下列情况况之一的的,对财财务人员员予以警警告并扣扣发本人人月薪113倍倍:(一)超超出规定定范围、限额使使用现金金的或超超出核定定的库存存现金金金额留存存现金的的;(二)用用不符合合
17、财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的;(三)未未经批准准,擅自自挪用或或借用他他人资金金(包括括现金)或支付付款项的的;(四)利利用帐户户替其他他单位和和个人套套取现金金的;(五)未未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的;(六)保保留帐外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的;(七)违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。第四十三三条 出现下下列情况况之一的的,财务务人员应应予解聘聘。(一)违违反财务务制度,造成财财务工作作严重混混乱的;(二)拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的;(三)伪伪造
18、、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会计帐帐簿的;(四)利利用职务务便利,非法占占有或虚虚报冒领领、骗取取公司财财物的;(五)弄弄虚作假假、营私私舞弊,非法谋谋私,泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的;(六)在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的;(七)有有其他渎渎职行为为和严重重错误,应当予予以辞退退的。第八章 附 则(一)财财务负责责人工作作责任制制度(二)出出纳作业业处理准准则(三)会会计核算算基础工工作规范范(四)借借款及各各项费用用开支标标准审批批程序(五)其其他有待待补充完完善的财财务管理理制度第四十四四条 本规定定由公司司财
19、务部部负责解解释。第四十五五条 本规定定自发布布之日起起生效试试行。附则一、财务部部门负责责人 工工作责任任制度一、职务务第一条 在公司司董事会会和总经经理领导导下,负负责公司司资金调调配、成成本核算算和财务务管理,推行现现代化管管理方式式,进行行企业经经济核算算和分析析工作,并反映映其成效效。第二条 严格执执行国家家财经制制度、财财经纪律律以及财财务会计计制度。认真贯贯彻统一一的财务务管理制制度,加加强财务务管理,遵守国国家政策策、法令令。保证证国家、公司利利益不受受侵犯。第三条 根据公公司年度度生产经经营综合合计划编编制公司司财务收收支计划划、信贷贷计划和和成本计计划,并并加强管管理,促促
20、进各项项经济指指标实现现。确保保按期组组织税利利上缴,完成上上级下达达的各项项任务。第四条 组织制制订储备备、生产产、成品品资金定定额,严严格费用用开支,加强成成本管理理,搞好好经济活活动分析析,搜集集、整理理、积累累历年各各项原始始资料,指导车车间经济济核算工工作,促促进工厂厂经济效效益逐年年提高。第五条 负责企企业资金金管理,监督其其增减变变动,负负责盘盈盈、盘亏亏、报废废清理、货款结结算、催催收和处处理等工工作。做做到情况况清楚,手续完完备,数数据准确确,处理理及时。第六条 严格执执行国家家价格政政策,搜搜集整理理价格资资料,负负责制订订公司厂厂内内劳劳务、产产成品、半成品品、物资资等的
21、计计划价格格,并督督促检查查有关部部门和车车间对材材料、半半成品、产成品品正确计计价和销销售。第七条 负责财财务历史史资料、文件、凭证、报表的的整理、搜集和和立卷归归档工作作,并按按规定手手续报请请销毁。第八条 负责对对全公司司重要经经济合同同的审查查会签。并监督督经济合合同的执执行,确确保公司司利益不不受损害害。第九条 负责组组织起草草财务方方面的管管理制度度及有关关规定。第十条 根据公公司方针针目标展展开要求求,负责责本部门门方针目目标的展展开、检检查、诊诊断和落落实工作作。 第十一条条 负责责完成公公司领导导临时布布置的各各项任务务。二、职权权第一条 对公司司厂内各各项资金金和费用用的使
22、用用有检查查、监督督权。有有权根据据厂内生生产经营营情况发发生的变变化,对对资金、费用的的使用提提出调整整方案。第二条 对违反反国家政政策、财财经制度度、财经经纪律的的收、支支款项有有权劝阻阻、制止止。第三条条 对公公司集中中审编的的有关财财经方面面的规定定和管理理制度有有权提出出修改意意见。第四条 有权对对各仓库库和工程程、生产产作业项项目的节节约和浪浪费情况况进行检检查并提提出奖惩惩意见。第五条 有权组组织召开开经济活活动分析析会,并并向各部部门索取取有关资资料和报报表。第六条 有权要要求有关关部门提提供编制制年、季季、月度度财务成成本计划划所需的的各种有有关资料料。三、职责责第一条 对贯
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