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1、中华人民共和国国企业所得税税年度纳税申报表表(A类,22017年版版)国家税务总局2017年122月- 107 -中华人民共和国国企业所得税税年度纳税申申报表(A类 , 22017年版版)税款所属期间: 年年 月 日 至 年年 月 日纳税人统一社会会信用代码: (纳税人识别号号)纳税人名称:金额单位:人民民币元(列至至角分)谨声明:此纳税税申报表是根根据中华人人民共和国企企业所得税法法中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例以以及有关税收收政策和国家家统一会计制制度的规定填填报的,是真真实的、可靠靠的、完整的的。法定代表人(签签章): 年 月 日 纳税人公章:代理申报中介机机构公章:主管税务机
2、关受受理专用章:会计主管: 经办人:受理人:经办人执业证件件号码:填表日期: 年 月 日代理申报日期: 年 月 日受理日期: 年 月 日国家税务总局监监制表单编号表单名称选择填报情况填 报不填报A0000000企业基础信息表表A1000000中华人民共和国国企业所得税税年度纳税申申报表(A类类)A1010100一般企业收入明明细表A1010200金融企业收入明明细表A1020100一般企业成本支支出明细表A1020200金融企业支出明明细表A1030000事业单位、民间间非营利组织织收入、支出出明细表A1040000期间费用明细表表A1050000纳税调整项目明明细表A1050100视同销售和
3、房地地产开发企业业特定业务纳纳税调整明细细表A1050200未按权责发生制制确认收入纳纳税调整明细细表A1050300投资收益纳税调调整明细表A1050400专项用途财政性性资金纳税调调整明细表A1050500职工薪酬支出及及纳税调整明明细表A1050600广告费和业务宣宣传费跨年度度纳税调整明明细表A1050700捐赠支出及纳税税调整明细表表A1050800资产折旧、摊销销及纳税调整整明细表A1050900资产损失税前扣扣除及纳税调调整明细表A1051000企业重组及递延延纳税事项纳纳税调整明细细表A1051100政策性搬迁纳税税调整明细表表A1051200特殊行业准备金金及纳税调整整明细表
4、A1060000企业所得税弥补补亏损明细表表A1070100免税、减计收入入及加计扣除除优惠明细表表A1070111符合条件的居民民企业之间的的股息、红利利等权益性投投资收益优惠惠明细表A1070122研发费用加计扣扣除优惠明细细表A1070200所得减免优惠明明细表A1070300抵扣应纳税所得得额明细表A1070400减免所得税优惠惠明细表A1070411高新技术企业优优惠情况及明明细表A1070422软件、集成电路路企业优惠情情况及明细表表A1070500税额抵免优惠明明细表A1080000境外所得税收抵抵免明细表A1080100境外所得纳税调调整后所得明明细表A1080200境外分支机
5、构弥弥补亏损明细细表A1080300跨年度结转抵免免境外所得税税明细表A1090000跨地区经营汇总总纳税企业年年度分摊企业业所得税明细细表A1090100企业所得税汇总总纳税分支机机构所得税分分配表说明:企业应当当根据实际情情况选择需要要填报的表单单。企业所得税年年度纳税申报报表填报表单单A0000000企业基础信信息表100基本信息息101汇总纳税税企业总机构(跨省省)适用跨地区区经营汇总纳纳税企业所得得税征收管理理办法总机构(跨省省)不适用跨跨地区经营汇汇总纳税企业业所得税征收收管理办法总机构(省内内)分支机构(须须进行完整年年度纳税申报报且按比例纳纳税)就地缴纳纳比例= %分支机构(须
6、须进行完整年年度纳税申报报但不就地缴缴纳)否102所属行业业明细代码103资产总额额(万元)104从业人数数105国家限制制或禁止行业业是 否否106非营利组组织是 否107存在境外外关联交易是 否否108上市公司司是(境内 境外)否109从事股权权投资业务是 否否110适用的会会计准则或会会计制度企业会计准则( 一般企业 银行 证券 保险 担保 )小企业会计准准则企业会计制度度事业单位会计准准则( 事业单位会会计制度 科学事业单单位会计制度度 医院会计制制度高等学校会计计制度 中小学校会会计制度 彩票机构会会计制度)民间非营利组组织会计制度度村集体经济组组织会计制度度农民专业合作作社财务会计
7、计制度(试行行)其他200企业重组组及递延纳税税事项201发生资产产(股权)划划转特殊性税税务处理事项项是否202发生非货货币性资产投投资递延纳税税事项是否203发生技术术入股递延纳纳税事项是否204发生企业业重组事项是(一般性税税务处理 特殊性税务务处理) 否204-1重组组开始时间 年年 月月 日日204-2重组组完成时间 年 月 日204-3重组组交易类型法律形式改变变债务重组股权收购资产收购合并分立204-4企业业在重组业务务中所属当事事方类型*债务人债权人收购方转让方被收购企业收购方转让方合并企业被合并企业被合并企业股股东分立企业被分立企业被分立企业股股东300企业主要要股东及分红红
8、情况股东名称证件种类证件号码投资比例当年(决议日)分分配的股息、红红利等权益性性投资收益金金额国籍(注册地址址)其余股东合计A1000000中华人民共共和国企业所所得税年度纳纳税申报表(AA类)行次类别项 目金 额1利润总额计算一、营业收入(填写A100101010102201033000)2减:营业成本(填写A100201010202201033000)3减:税金及附加加4减:销售费用(填写A1004000)5减:管理费用(填写A1004000)6减:财务费用(填写A1004000)7减:资产减值损损失8加:公允价值变变动收益9加:投资收益10二、营业利润(1-2-33-4-5-6-7+88
9、+9)11加:营业外收入入(填写A1101010010100201003000)12减:营业外支出出(填写A1102010010200201003000)13三、利润总额(110+11-12)14应纳税所得额计计算减:境外所得(填填写A1088010)15加:纳税调整增增加额(填写写A1050000)16减:纳税调整减减少额(填写写A1050000)17减:免税、减计计收入及加计计扣除(填写写A1070010)18加:境外应税所所得抵减境内内亏损(填写写A1080000)19四、纳税调整后后所得(133-14+115-16-17+188)20减:所得减免(填填写A1077020)21减:弥补以
10、前年年度亏损(填填写A1066000)22减:抵扣应纳税税所得额(填填写A1077030)23五、应纳税所得得额(19-20-211-22)24应纳税额计算税率(25%)25六、应纳所得税税额(2324)26减:减免所得税税额(填写AA1070440)27减:抵免所得税税额(填写AA1070550)28七、应纳税额(225-26-27)29加:境外所得应应纳所得税额额(填写A11080000)30减:境外所得抵抵免所得税额额(填写A11080000)31八、实际应纳所所得税额(228+29-30)32减:本年累计实实际已缴纳的的所得税额33九、本年应补(退退)所得税额额(31-332)34其中
11、:总机构分分摊本年应补补(退)所得得税额(填写写A1090000)35财政集中分配本本年应补(退退)所得税额额(填写A11090000)36总机构主体生产产经营部门分分摊本年应补补(退)所得得税额(填写写A1090000)A1010100一般企业收收入明细表行次项目金额1一、营业收入(22+9)2(一)主营业务务收入(3+5+6+77+8)31.销售商品收收入4其中:非货币性性资产交换收收入52.提供劳务收收入63.建造合同收收入74.让渡资产使使用权收入85.其他9(二)其他业务务收入(100+12+113+14+15)101.销售材料收收入11其中:非货币性性资产交换收收入122.出租固定
12、资资产收入133.出租无形资资产收入144.出租包装物物和商品收入入155.其他16二、营业外收入入(17+118+19+20+211+22+223+24+25+266)17(一)非流动资资产处置利得得18(二)非货币性性资产交换利利得19(三)债务重组组利得20(四)政府补助助利得21(五)盘盈利得得22(六)捐赠利得得23(七)罚没利得得24(八)确实无法法偿付的应付付款项25(九)汇兑收益益26(十)其他A1010200金融企业收收入明细表行次项目金额1一、营业收入(22+18+227+32+33+344)2(一)银行业务务收入(3+10)31.利息收入(44+5+6+7+8+99)4(
13、1)存放同业业5(2)存放中央央银行6(3)拆出资金金7(4)发放贷款款及垫资8(5)买入返售售金融资产9(6)其他102.手续费及佣佣金收入(111+12+13+144+15+116+17)11(1)结算与清清算手续费12(2)代理业务务手续费13(3)信用承诺诺手续费及佣佣金14(4)银行卡手手续费15(5)顾问和咨咨询费16(6)托管及其其他受托业务务佣金17(7)其他18(二)证券业务务收入(199+26)191.证券业务手手续费及佣金金收入(200+21+222+23+24+255)20(1)证券承销销业务21(2)证券经纪纪业务22(3)受托客户户资产管理业业务23(4)代理兑付付
14、证券24(5)代理保管管证券25(6)其他262.其他证券业业务收入27(三)已赚保费费(28-330-31)281.保险业务收收入29其中:分保费收收入302.分出保费313.提取未到期期责任准备金金32(四)其他金融融业务收入33(五)汇兑收益益(损失以“-”号填列)34(六)其他业务务收入35二、营业外收入入(36+337+38+39+400+41+442)36(一)非流动资资产处置利得得37(二)非货币性性资产交换利利得38(三)债务重组组利得39(四)政府补助助利得40(五)盘盈利得得41(六)捐赠利得得42(七)其他A1010200金融企业业收入明细表表填报说明明本表适用于执行行企
15、业会计准准则的金融企企业纳税人填填报,包括银银行(信用社社)、保险公司、证证券公司等金金融企业。金金融企业应根根据企业会计计准则的规定定填报“营业收入”“营业外收收入”。一、有关项目填填报说明1.第1行“营营业收入”:填报纳税税人提供金融融商品服务取取得的收入。2.第2行“银银行业务收入入”:填报纳税税人从事银行行业务取得的的收入。3.第3行“利利息收入”:填报银行行存贷款业务务等取得的各各项利息收入入,包括发放放的各类贷款款(银团贷款款、贸易融资资、贴现和转转贴现融出资资金、协议透透支、信用卡卡透支、转贷贷款、垫款等等)、与其他他金融机构(中中央银行、同同业等)之间间发生资金往往来业务、买买
16、入返售金融融资产等实现现的利息收入入等。4.第4行“存存放同业”:填报纳税税人存放于境境内、境外银银行和非银行行金融机构款款项取得的利利息收入。5.第5行“存存放中央银行行”:填报纳税税人存放于中中国人民银行行的各种款项项利息收入。6.第6行“拆拆出资金”:填报纳税税人拆借给境境内、境外其其他金融机构构款项的利息息收入。7.第7行“发发放贷款及垫垫资”:填报纳税税人发放贷款款及垫资的利利息收入。8.第8行“买买入返售金融融资产”:填报纳税税人按照返售售协议约定先先买入再按固固定价格返售售的票据、证证券、贷款等等金融资产所所融出资金的的利息收入。9.第9行“其其他”:填报纳税税人除本表第第4行至
17、第88行以外的其其他利息收入入,包括债券券投资利息等等收入。10.第10行行“手续费及佣佣金收入”:填报银行行在提供相关关金融业务服服务时向客户户收取的收入入,包括结算算与清算手续续费、代理业业务手续费、信信用承诺手续续费及佣金、银银行卡手续费费、顾问和咨咨询费、托管管及其他受托托业务佣金等等。11.第18行行“证券业务收收入”:填报纳税税人从事证券券业务取得的的收入。12.第19行行“证券业务手手续费及佣金金收入”:填报纳税税人承销、代代理兑付等业业务取得的各各项手续费、佣佣金等收入。13.第26行行“其他证券业业务收入”:填报纳税税人在国家许许可的范围内内从事的除经经纪、自营和和承销业务以
18、以外的与证券券有关的业务务收入。14.第27行行“已赚保费”:填报纳税税人从事保险险业务确认的的本年实际保保费收入。15.第28行行“保险业务收收入”:填报纳税税人从事保险险业务确认的的保费收入。16.第29行行“分保费收入入”:填报纳税税人(再保险险公司或分入入公司)从原原保险公司或或分出公司分分入的保费收收入。17.第30行行“分出保费”:填报纳税税人(再保险险分出人)向向再保险接受受人分出的保保费。18.第31行行“提取未到期期责任准备金金”:填报纳税税人(保险企企业)提取的的非寿险原保保险合同未到到期责任准备备金和再保险险合同分保未未到期责任准准备金。19.第32行行“其他金融业业务收
19、入”:填报纳税税人提供除银银行业、保险险业、证券业业以外的金融融商品服务取取得的收入。20.第33行行“汇兑收益”:填报纳税税人发生的外外币交易因汇汇率变动而产产生的汇兑损损益,损失以以“-”号填列。21.第34行行“其他业务收收入”:填报纳税税人发生的除除主营业务活活动以外的其其他经营活动动实现的收入入。22.第35行行“营业外收入入”:填报纳税税人发生的各各项营业外收收入,主要包包括非流动资资产处置利得得、非货币性性资产交换利利得、债务重重组利得、政政府补助利得得、盘盈利得得、捐赠利得得等。23.第36行行“非流动资产产处置利得”:填报纳税税人处置固定定资产、无形形资产等取得得的净收益。2
20、4.第37行行“非货币资产产交换利得”:填报纳税税人发生非货货币性资产交交换应确认的的净收益。25.第38行行“债务重组利利得”:填报纳税税人发生的债债务重组业务务确认的净收收益。26.第39行行“政府补助利利得”:填报纳税税人从政府无无偿取得货币币性资产或非非货币性资产产应确认的净净收益。27.第40行行“盘盈利得”:填报纳税税人在清查财财产过程中查查明的各种财财产盘盈应确确认的净收益益。28.第41行行“捐赠利得”:填报纳税税人接受的来来自企业、组组织或个人无无偿给予的货货币性资产、非非货币性资产产捐赠应确认认的净收益。29.第42行行“其他”:填报纳税税人取得的上上述项目未列列举的其他营
21、营业外收入,包包括执行企企业会计准则则纳税人对对按权益法核核算的长期股股权投资初始始投资成本调调整确认的收收益。二、表内、表间间关系(一)表内关系系1.第1行第第2+18+27+322+33+334行。2.第2行第第3+10行行。3.第3行第第4+5+9行。4.第10行第11+112+17行。5.第18行第19+226行。6.第19行第20+221+25行。7.第27行第28-330-31行行。8.第35行第36+337+42行。(二)表间关系系1.第1行表表A1000000第1行行。2.第35行表A1000000第111行。A1020100一般企业成成本支出明细细表行次项目金额1一、营业成本
22、(22+9)2 (一)主主营业务成本本(3+5+6+7+88)3 1.销售商商品成本4 其中:非货币性资资产交换成本本5 2.提供劳劳务成本6 3.建造合合同成本7 4.让渡资资产使用权成成本8 5.其他9 (二)其其他业务成本本(10+112+13+14+155)10 1. 销售售材料成本11 其中:非货币性资资产交换成本本12 2.出租固固定资产成本本13 3.出租无无形资产成本本14 4.包装物物出租成本15 5.其他16二、营业外支出出(17+118+19+20+211+22+223+24+25+266)17 (一)非非流动资产处处置损失18 (二)非非货币性资产产交换损失19 (三)
23、债债务重组损失失20 (四)非非常损失21 (五)捐捐赠支出22 (六)赞赞助支出23 (七)罚罚没支出24 (八)坏坏账损失25 (九)无无法收回的债债券股权投资资损失26 (十)其其他A1020200金融企业支支出明细表行次项目金额1一、营业支出(22+15+225+31+32)2 (一)银银行业务支出出(3+111)3 1.银行利利息支出(44+5+6+7+8+99+10)4 (1)同同业存放5 (2)向向中央银行借借款6 (3)拆拆入资金7 (4)吸吸收存款8 (5)卖卖出回购金融融资产9 (6)发发行债券10 (7)其其他11 2.银行手手续费及佣金金支出(122+13+114)12
24、 (1)手手续费支出13 (2)佣佣金支出14 (3)其其他15 (二)保保险业务支出出(16+117-18+19-200+21+222-23+24)16 1.退保金金17 2.赔付支支出18 减:摊摊回赔付支出出19 3.提取保保险责任准备备金20 减:摊摊回保险责任任准备金21 4.保单红红利支出22 5.分保费费用23 减:摊摊回分保费用用24 6.保险业业务手续费及及佣金支出25 (三)证证券业务支出出(26+330)26 1.证券业业务手续费及及佣金支出(227+28+29)27 (1)证证券经纪业务务手续费支出出28 (2)佣佣金支出29 (3)其其他30 2.其他证证券业务支出出
25、31 (四)其其他金融业务务支出32 (五)其其他业务成本本33二、营业外支出出(34+335+36+37+388+39)34 (一)非非流动资产处处置损失35 (二)非非货币性资产产交换损失36 (三)债债务重组损失失37 (四)捐捐赠支出38 (五)非非常损失39 (六)其其他A1030000事业单位、民民间非营利组组织收入、支支出明细表行次项 目金 额1一、事业单位收收入(2+33+4+5+6+7)2(一)财政补助助收入3(二)事业收入入4(三)上级补助助收入5(四)附属单位位上缴收入6(五)经营收入入7(六)其他收入入(8+9)8其中:投资收益益9其他10二、民间非营利利组织收入(11
26、+122+13+114+15+16+177)11(一)接受捐赠赠收入12(二)会费收入入13(三)提供劳务务收入14(四)商品销售售收入15(五)政府补助助收入16(六)投资收益益17(七)其他收入入18三、事业单位支支出(19+20+211+22+223)19(一)事业支出出20(二)上缴上级级支出21(三)对附属单单位补助支出出22(四)经营支出出23(五)其他支出出24四、民间非营利利组织支出(225+26+27+288)25(一)业务活动动成本26(二)管理费用用27(三)筹资费用用28(四)其他费用用A1040000期间费用明明细表行次项 目销售费用其中:境外支付管理费用其中:境外支
27、付财务费用其中:境外支付1234561一、职工薪酬*2二、劳务费*3三、咨询顾问费费*4四、业务招待费费*5五、广告费和业业务宣传费*6六、佣金和手续续费7七、资产折旧摊摊销费*8八、财产损耗、盘盘亏及毁损损损失*9九、办公费*10十、董事会费*11十一、租赁费*12十二、诉讼费*13十三、差旅费*14十四、保险费*15十五、运输、仓仓储费*16十六、修理费*17十七、包装费*18十八、技术转让让费*19十九、研究费用用*20二十、各项税费费*21二十一、利息收收支*22二十二、汇兑差差额*23二十三、现金折折扣*24二十四、党组织织工作经费*25二十五、其他26合计(1+2+3+25)A10
28、50000纳税调整项项目明细表行次项 目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整整项目(2+3+8+10+11)*2(一)视同销售售收入(填写写A1050010)*3(二)未按权责责发生制原则则确认的收入入(填写A11050200)4(三)投资收益益(填写A11050300)5(四)按权益法法核算长期股股权投资对初初始投资成本本调整确认收收益*6(五)交易性金金融资产初始始投资调整*7(六)公允价值值变动净损益益*8(七)不征税收收入*9其中:专项用途途财政性资金金(填写A11050400)*10(八)销售折扣扣、折让和退退回11(九)其他12二、扣除类调整整项目(133+14
29、+24+266+27+228+29+30)*13(一)视同销售售成本(填写写A1050010)*14(二)职工薪酬酬(填写A11050500)15(三)业务招待待费支出*16(四)广告费和和业务宣传费费支出(填写写A1050060)*17(五)捐赠支出出(填写A11050700)18(六)利息支出出19(七)罚金、罚罚款和被没收收财物的损失失*20(八)税收滞纳纳金、加收利利息*21(九)赞助支出出*22(十)与未实现现融资收益相相关在当期确确认的财务费费用23(十一)佣金和和手续费支出出*24(十二)不征税税收入用于支支出所形成的的费用*25其中:专项用途途财政性资金金用于支出所所形成的费用
30、用(填写A11050400)*26(十三)跨期扣扣除项目27(十四)与取得得收入无关的的支出*28(十五)境外所所得分摊的共共同支出*29(十六)党组织织工作经费30(十七)其他31三、资产类调整整项目(322+33+34+35)*32(一)资产折旧旧、摊销(填填写A1055080)33(二)资产减值值准备金*34(三)资产损失失(填写A11050900)35(四)其他36四、特殊事项调调整项目(337+38+42)*37(一)企业重组组及递延纳税税事项(填写写A1051100)38(二)政策性搬搬迁(填写AA1051110)*39(三)特殊行业业准备金(填填写A1055120)40(四)房地
31、产开开发企业特定定业务计算的的纳税调整额额(填写A11050100)*41(五)有限合伙伙企业法人合合伙方应分得得的应纳税所所得额42(六)其他*43五、特别纳税调调整应税所得得*44六、其他*45合计(1+122+31+36+43+44)*A1050100视同销售和和房地产开发发企业特定业业务纳税调整整明细表行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售(营营业)收入(22+3+4+5+6+77+8+9+10)2(一)非货币性性资产交换视视同销售收入入3(二)用于市场场推广或销售售视同销售收收入4(三)用于交际际应酬视同销销售收入5(四)用于职工工奖励或福利利视同销售收收入6(五)用于股息息
32、分配视同销销售收入7(六)用于对外外捐赠视同销销售收入8(七)用于对外外投资项目视视同销售收入入9(八)提供劳务务视同销售收收入10(九)其他11二、视同销售(营营业)成本(112+13+14+155+16+117+18+19+200)12(一)非货币性性资产交换视视同销售成本本13(二)用于市场场推广或销售售视同销售成成本14(三)用于交际际应酬视同销销售成本15(四)用于职工工奖励或福利利视同销售成成本16(五)用于股息息分配视同销销售成本17(六)用于对外外捐赠视同销销售成本18(七)用于对外外投资项目视视同销售成本本19(八)提供劳务务视同销售成成本20(九)其他21三、房地产开发发企
33、业特定业业务计算的纳纳税调整额(222-26)22(一)房地产企企业销售未完完工开发产品品特定业务计计算的纳税调调整额(244-25)231.销售未完工工产品的收入入*242.销售未完工工产品预计毛毛利额253.实际发生的的税金及附加加、土地增值值税26(二)房地产企企业销售的未未完工产品转转完工产品特特定业务计算算的纳税调整整额(28-29)271.销售未完工工产品转完工工产品确认的的销售收入*282.转回的销售售未完工产品品预计毛利额额293.转回实际发发生的税金及及附加、土地地增值税A1050200未按权责发发生制确认收收入纳税调整整明细表行次项 目合同金额(交易易金额)账载金额税收金额 纳税调整金额额本年累计本年累计123456(4-2)1一、跨期收取的的租金、利息息、特许权使使用费收入(22+3+4)2(一)租金3(二)利息4(三)特许权使使用费5二、分期确认收收入(6+77+8)6(一)分期收款款方式销售货货物收入7(二)持续时间间超过12个个月的建造合合同收入8(三)其他分期期确认收入9三、政府补助递递延收入(110+11+12)10(一)与收益相相关的政府补补助11(二)与资产相相关的政府补补助12(三)其他13四、其他未按权权责发生制确确认收入14合计(1+5+9+13)A1050300投资收益纳纳税调整明细细表行次项
限制150内