内部控制之货币资金36806.docx
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1、内部控制货币币资金目 录内部控制货币币资金第一章总 则第一条为了加加强和规范集集团公司货币币资金的内部部控制和管理理,保证资金金安全,提高高资金使用效效率,使集团团公司的资金金管理工作科科学化、规范范化,根据中中华人民共和和国会计法等等法律法规,结结合本公司实实际情况,特特制定本制度度。第二条资金管管理的基本任任务:围绕集集团公司经营营目标,按照照国家有关方方针、政策,组组织实施资金活动动,提高资金金使用效益。第三条资金管管理的原则是是:预算控制制,适度集权权,分级管理理,以收定支支,统一调度度,防范风险险,有偿使用用。第四条本制度度适用于集团团公司本部、所所属分公司。子公司应依依据本制度,制
2、制定适应本公公司实际情况况的资金管理理办法,报集集团公司财务务部备案。第五条本规范范所称货币资资金是指单位位所拥有的现现金、银行存存款和其他货货币资金等。第二章岗位分分工及授权批批准第六条集团公公司的资金收收支由董事会会授权总经理理负责,并对对资金收支业业务分级授权权管理,被授授权的负责人人对本单位的的资金安全负负责。第七条集团公公司财务部负负责全面的资金调调度、管理及及使用等日常常工作。第八条分公司司、子公司负负责其自身的的资金管理工工作,向集团团公司报送必必要的预算、报报表及相关分分析报告,接接受集团公司司财务部的指指导、监督、检检查。第九条出纳人人员负责现金金和银行存款款的收付业务务,不
3、得兼任任稽核、会计计档案保管和和收入、支出出、费用、债债权债务的登登记工作,并并定期进行岗岗位轮换。现金、银行收付付票据应手续续完备,出纳纳人员对不完完整、不合法法的原始凭证证有权拒绝办办理收支业务务。出纳人员核算现现金及银行存存款的收、支支、存,根据据收、付款凭凭证,按照业业务发生顺序序,逐日逐笔笔登记现金、银银行存款日记记账,并结出出余额,随时掌掌握资金情况况。会计人员负责监监督指导出纳纳的工作。第十条集团公公司对资金的的收支活动建建立严格的授授权审批制度度,审批人应应当在授权范范围内进行审审批,不得越越权。业务经经办人应当在在职责范围内内按照审批人人的批准结果果办理货币资资金业务,未未获
4、批准的业业务不得办理理。未经授权权的部门和人人员一律不得得办理资金收收付业务。第十一条集团团公司在资金金上适当集中中管理:1、资金管理权权集中到母公公司、子公司司法人层次,分分公司仅在法法人明确的授授权下办理资资金收支业务务。2、投资权集中中到母公司,子子公司必须在在母公司的授授权下行使投投资权。3、银行贷款、担担保权集中到到母公司,子子公司必须按按照集团公司司融资管理制制度的规定,经经母公司审批批后方可办理理。第三章 资金金收入管理第十二条集团团公司资金收收入包括经营营性资金收入入、投资性资资金收入和融融资性资金收收入。有关收收入必须及时时入账,不准准设立“小金库”和账外资金金。1、经营性收
5、入入是集团公司司资金收入的的重要组成部部分,包括:销售收入、维维修服务收入入、材料物资资销售收入、工工程技术服务务收入等。2、投资性收入入包括集团公公司收回的对对外投资本金金、分得股利利或利润、取取得债券利息息及处置固定定资产、无形形资产和其他他长期资产的的收入。3、融资性收入入包括公司发发行股票、债债券、向银行等等金融机构或或外部机构借借入的长短期期款项。第十三条对于于资金收入,集集团公司应建建立专人催收收、负责的管管理制度,建建立、完善收收款责任制,实实行奖罚制度度,提高资金金周转率。催催收款以经营营部门为主,财财务部门积极极配合。对于投资收益,应应及时清算、收收回对外权益益性投资股利利、
6、债券投资资利息,及时时实现各项投投资回报。第十四条处置置固定资产、无无形资产及其其他长期资产产,应严格履履行有关审批批手续,并及及时清收有关关款项。第十五条为保保证资金的正正常周转,集集团公司在适适度控制负债债比率的同时时,可进行多多渠道、多形形式的融资。筹筹集银行信贷贷资金,必须须严格实行“总量控制、限限额审批”管理。有关关要求按集团团公司融资管管理制度执行行。第四章 资金金支出管理第十六条集团团公司资金支支出包括经营营性资金支出出、投资性资资金支出、融融资性资金支支出。1、经营性支出出是集团公司司经营活动所所产生现金流流出,包括:原材料购进成成本、维修服服务支出、物物资采购成本本、营业费用
7、用、管理费用用等。2、投资性支出出是集团公司司投资活动所所产生的现金金流出,包括括:工程建设设、固定资产产、无形资产产、其他长期期资产支出以以及对外投资资等。3、融资性支出出是集团公司司筹资活动所所产生的现金金流出,包括括:偿还债务务、发生的融融资费用、支支付利息、上上缴利润等。第十七条集团团公司资金支支出实行现金金流量预算管管理,在保证证正常业务活活动进行的前前提下,严格格控制资金的的支出。1、对审批后纳纳入预算的各各项资金支出出,财务部门门应给予保障障。2、对未纳入预预算的资金需需求,应给予予控制。3、对未纳入当当期预算而又又迫切需要进进行的资金支支出,须追加加预算,并由由总经理批准准后执
8、行;凡凡未获追加预预算批准的资资金支出,财财务部门有权权拒付。第十八条集团团公司正常经经营性预算内内资金支出按按以下权限审审批。1、有明确制度度标准的日常常开支,由总总经理授权的的总会计师(或或主管副总经经理)审批。2、没有明确制制度、在授权权之外的其他他开支由总经经理审批。3、集团公司对对重大经济事事项支出必须须根据有关制制度进行会签签或集体决策策审批,不得得“一支笔”审批。第十九条集团团公司资金的的支付程序1、支付申请。有有关部门或个个人用款时,应应提前填写货货币资金支出出单据,注明明款项的用途途、金额、支支付方式等内内容,并附有有效经济合同同或相关发票票。2、支付审批。审审批人根据其其职
9、责、权限限和相应程序序进行审批。对对不符合制度度的资金支出出单据,审批批人应当拒绝绝批准。3、支付审核。财财务部指定专专人审核,对对批准后的资资金支付单据据进行审核,审审核其批准范范围、权限、程程序是否正确确,手续及相相关单据是否否合法齐备,金额计计算是否正确确,支付方式式、支付单位位是否妥当等等。4、办理支付。出出纳人员应当当根据审核无无误的资金支支付单据,按按制度办理资资金支付手续续,及时登记记现金和银行行存款日记账账。第二十条集团团公司财务部部应参与公司司投资项目的的可行性研究究工作,并将将相关资金的的投放纳入现现金流量预算算管理,适时时进行有效的的监督。分、子公司未经经集团公司批批准,
10、不得进进行任何性质质和形式的投投资。第二十一条未未经集团公司司批准,分、子子公司不得以以任何理由向向本系统以外外的任何单位位或个人提供供任何形式、任任何数量的资资金支持。未经集团公司批批准,禁止同同级公司间一一切形式的资资金调剂与调动。第五章 资金金结算中心第二十二条集集团公司根据据经营情况,选选择资信较高高、结算便捷捷的主办银行行,设立资金金结算中心,对对资金实行集集中统一管理理。财务部通过网上上银行系统,从从银行获得每每日的存款余余额,以便平平衡调度各银银行账户间的的资金存量,使使整个集团公公司的资金沉沉淀降到最低低。第二十三条资资金结算中心心主要职能:1、集中管理各各分公司的资资金收入,
11、各各分公司收到到资金收入时时,都必须转转账存入结算算中心在银行行开立的帐户户,不得挪用用。2、统一拨付各各分公司因业业务需要所需需的货币资金金,监控货币币资金的使用用方向。3、统一对外融融资,确保整整个集团的资资金需要。4、办理各分公公司之间的往往来结算,计计算各分公司司在结算中心心的资金流入入净额和相关关的利息成本本或利息收入入。5、核定各分公公司日常资金金余额。第二十四条集集团财务部负负责银行账户户的日常管理理监督工作,未未经允许,分分公司不准在在结算中心以以外任何金融融机构开立银银行账户。第二十五条实实行收支两条条线管理。各各分公司在结结算中心分别别开设收入、支支出两个帐户户。1、资金收
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