第五章成功企业财务管理制度典范12143.docx
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1、第五章成功企业财务 管理制度典范一、财务管管理规则则 总 则第一条 为加强强公司的的财务工工作,发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用,特制制定本规规定。第二条 公司财财务部门门的职能能是:(一)认真真贯彻执执行国家家有关的的财务管管理制度度。(二)建立立健全财财务管理理的各种种规章制制度,编编制财务务计划,加加强经营营核算管管理,反反映、分分析财务务计划的的执行情情况,检检查监督督财务纪纪律。(三)积极极为经营营管理服服务,促促进公司司取得较较好的经经济效益益。(四)厉行行节约,合合理使用用资金。(五)合理理分配公公司收入入,及时时完成需需要上交交的税收收及管理理费用。
2、(六)对有有关机构构及财政政、税务务、银行行部门了了解,检检查财务务工作,主主动提供供有关资资料,如如实反映映情况。(七)完成成公司交交给的其其他工作作。第三条 公司财财务部由由总会计计师、会会计、出出纳和审审计工作作人员组组成。在没有专职职总会计计师之前前,总会会计师职职责由会会计兼任任承担。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务,必必须遵守守本规定定。HT5,4”K 财务务工作岗岗位职责责HTT第五条 总会计计师负责责组织本本公司的的下列工工作:(一)编制制和执行行预算、财财务收支支计划、信信贷计划划,拟订订资金筹筹措和使使用方案案,开辟辟财源,有有效地使使用资金金;(二)进行行成本
3、费费用预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核,督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益;(三)建立立健全经经济核算算制度,利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析:(四)承办办公司领领导交办办的其他他工作。第六条 会计的的主要工工作职责责是:(一)按照照国家会会计制度度的规定定、记帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备,数字字准确,帐帐目清楚楚,按期期报帐。(二)按照照经济核核算原则则,定期期检查,分分析公司司财务、成成本和利利润的执执行情况况,挖掘掘增收节节支潜力力,考核核资金使使用效果果,及时时向总经经理提出出合理化化建议,当当好公司司参谋。(三)妥善善
4、保管会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料。(四)完成成总经理理或主管管副总经经理交付付的其他他工作。第七条 出纳的的主要工工作职责责是:(一)认真真执行现现金管理理制度。(二)严格格执行库库存现金金限额,超超过部分分必须及及时送存存银行,不不坐支现现金,不不认白条条抵压现现金。(三)建立立健全现现金出纳纳各种帐帐目,严严格审核核现金收收付凭证证。(四)严格格支票管管理制度度,编制制支票使使用手续续,使用用支票须须经总经经理签字字后,方方可生效效。 (五)积极配配合银行行做好对对帐、报报帐工作作。(六)配合合会计做做好各种种帐务处处理。(七)完成成总经理理或主管管副总经经理交
5、付付的其他他工作。第八条 审计的的主要工工作职责责是:(一)认真真贯彻执执行有关关审计管管理制度度。(二)监督督公司财财务计划划的执行行、决算算、预算算外资金金收支与与财务收收支有关关的各项项经济活活动及其其经济效效益。(三)详细细核对公公司的各各项与财财务有关关的数字字、金额额、期限限、手续续等是否否准确无无误。(四)审阅阅公司的的计划资资料、合合同和其其他有关关经济资资料,以以便掌握握情况,发发现问题题,积累累证据。(五)纠正正财务工工作中的的差错弊弊端,规规范公司司的经济济行为。(六)针对对公司财财务工作作中出现现问题产产生的原原因提出出改进建建议和措措施。(七)完成成总经理理或主管管副
6、总经经理交付付的其他他工作。 财务务工作管管理第九条 会计年年度自一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第十条 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整,并并符合会会计制度度的规定定。第十一条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证,并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会会计、出出纳员记记帐,都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条 财务务工作人人员应当当会同总总经理办办公室专专人定期期进行财财务清查查,保证证帐簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条 财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报总经经理,并
7、并报送有有关部门门。 会计计报表每每月由会会计编制制并上报报一次。会会计报表表须会计计签名或或盖章。第十四条 财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。财务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证,不不予受理理;对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证,予予以退回回,要求求更正、补补充。第十五条 财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时,应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告,并并请求查查明原因因,作出出处理。财务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十六条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度,并做做好内部部审计。出纳人员不不得兼管管稽核、会会计档
8、案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。第十八条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职,必须须与接管管人员办办清交接接手续。财务工作人人员办理理交接手手续,由由总经理理办公室室主任、主主管副总总经理监监交。 支票票管理第十九条 支票票由出纳纳员或总总经理指指定专人人保管。支支票使用用时须有有“支票领领用单”,经总总经理批批准签字字,然后后将支票票按批准准金额封封头,加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码,领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条 支票票付款后后凭支票票存
9、根,发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置物物品由保保管员签签字)、总经经理审批批。填写写金额要要无误,完完成后交交出纳人人员。出出纳员统统一编制制凭证号号,按规规定登记记银行帐帐号,原原支票领领用人在在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第二十一条条 财务务人员月月底清帐帐时凭“支票领领用单”转应收收款,发发工资时时从领用用工资内内扣还,当当月工资资扣还不不足,逐逐月延扣扣以后的的工资,领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十二条条 对于于报销时时短缺的的金额,财财务人员员要及时时催办,到到月底按按第二十十一条规规定处理理。凡一周内收收入款项项累计超超过1000000元或
10、现现金收入入超过550000元时,会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。凡与与公司业业务无关关款项,不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告总总经理。第二十三条条 凡10000元以以上的款款项进入入银行帐帐户两日日内,会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。第二十四条条 公司司财务人人员支付付(包括公公私借用用)每一笔笔款项,不不论金额额大小均均须总经经理签字字。总经经理外出出应由财财务人员员设法通通知,同同意后可可先付款款后补签签。 现金金管理第二十五条条 公司司可以在在下列范范围内使使用现金金:(一)职员员工资、津津贴、奖奖金;(二)个人人劳务报报酬;(三)出差差人员必必须携
11、带带的差旅旅费;(四)结算算起点以以下的零零星支出出;(五)总经经理批准准的其他他开支。前款结算起起点定为为1000元,结结算规定定的调整整,由总总经理确确定。第二十六条条 除本本规定第第二十五五条外,财财务人员员支付个个人款项项,超过过使用现现金限额额的部分分,应当当以支票票支付;确需全全额支付付现金的的,经会会计审核核,总经经理批准准后支付付现金。第二十七条条 公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式,不不得使用用现金。第二十八条条 日常常零星开开支所需需库存现现金限额额为20000元元。超额额部分应应存入银银行。第二十九条条 财务务人员支
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