关于出纳员的岗位流程18913.docx
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1、出纳人员每天要处理大量的经济业务,协调各方面的经济利益关系,如何才能提高工作效率,保证工作质量呢?这就需要制订一个合理而有效的工作流程,使得出纳工作有条不紊地执行,满足单位财务管理的需要。1资资金收支的的一般程序序出纳人人员办理资资金收支业业务要求有有章可循,并并按照规定定的程序进进行业务处处理,才能能保证出纳纳工作的质质量。(1)资资金收入的的处理。清楚楚收入的金金额和来源源。出纳人人员在收到到一笔资金金之前,应应当清楚地地知道要收收到多少钱钱,收谁的的钱,收什什么性质的的钱,再按按不同的情情况进行分分析处理。其其基本业务务如下:确定定收款金额额。如为现现金收入,应应考虑库存存限额的要要求。
2、明确确付款人。出出纳人员应应当明确付付款人的全全称和有关关情况,对对于收到的的背书支票票或其他代代为付款的的情况,应应由经办人人加以注明明。收到到销售或劳劳务性质的的收入。出出纳人员应应当根据有有关的销售售(或劳务务)合同确确定收款额额是否按协协议执行,并并对预收账账款、当期期实现的收收入和收回回以前欠款款分别进行行处理,保保证账实一一致。收回回代付、代代垫及其他他应付款。出出纳人员应应当根据账账务记录确确定其收款款额是否相相符,具体体包括单位位为职工代代付的水电电费、房租租、保险金金、个人所所得税,职职工的个人人借款和差差旅费借款款,单位交交纳的押金金等。清点点收入。出出纳员在清清楚收入的的
3、金额和来来源后,进进行清点核核对,清点点时应沉着着冷静,不不要图快。其其业务如下下:现金金清点。现现金收入应应与经办人人当面点清清,在清点点过程中出出纳人员发发现短缺、假假钞等特殊殊问题,应应由经办人人负责。银行行核实。银银行结算收收入应由出出纳人员与与银行相核核对,如为为电话询问问或电话银银行查询的的,只能作作为参考,在在取得银行行有关的收收款凭证后后,方可正正式确认收收入,进行行账务处理理。清点核核对无误后后,按规定定开具发票票或内部使使用的收据据。如果收收入金额较较大的,应应及时上报报有关领导导,便于资资金的安排排调度,手手续完毕后后,在有关关收款依据据上加盖“收讫”章。如果清清点核对并
4、并开出单据据后,再发发现现金短短缺或假钞钞,应由出出纳人员负负责。收入入退回。如如因特殊原原因导致收收入退回的的,如支票票印鉴不清清,收款单单位账号错错误等,应应由出纳人人员及时联联系有关经经办人或对对方单位,重重新办理收收款。(2)资资金支出的的处理。明确确支出的金金额和用途途。出纳人人员支付每每一笔资金金的时候,一一定要知道道准确的付付款金额,合合理安排资资金。明确确收款人。出出纳人员必必须严格按按合同、发发票或有关关依据记载载的收款人人进行付款款,对于代代为收款的的,应当出出具原收款款人证明材材料并与原原收款人核核实后,方方可办理付付款手续。明确确付款用途途。对于不不合法、不不合理的付付
5、款应当坚坚决给予抵抵制,并问问有关领导导予电汇报报,行使出出纳人员的的工作权力力,用途不不明的,出出纳人员可可以拒付。付款款审批。由由经办人填填制付款单单证,注明明付款金额额和用途,并并对付款事事项的真实实性和准确确性负责。有关关证明人的的签章。经经办人的付付款用途中中,涉及到到实物的,应应当有仓库库保管员或或实物负责责人的签收收;涉及到到差旅、销销售费用等等的,应当当有证明人人或知情人人加以证明明。有关关领导的签签字。收款款人持证明明手续完备备的付款单单据,报有有关领导审审阅并签字字。到财财务部门办办理付款。收收款人持内内容完备的的付款单证证,报经会会计审核后后,由出纳纳办理付款款。办理理付
6、款。付付款是资金金支出中最最关键的一一环,出纳纳人员应当当特别谨慎慎,要用如如临深渊、如如履薄冰的的态度认真真对待,因因为款一旦旦付出,发发生差错是是很难追回回的。严格格核实付款款金额、用用途及有关关审批手续续。现金金付款。双双方应当面面点清。在在清点过程程中发现短短缺、假钞钞等情况,由由出纳员负负责。银行行付款。开开具支票时时,出纳人人员应认真真填写各项项内容,保保证要素完完整、印鉴鉴清晰、书书写正确,如如为现金支支票,应附附领票人的的姓名、身身份证号码码及单位证证明。办理理转账或汇汇款时,出出纳人员应应书写准确确、清晰、完完整,保证证收款人能能按时收到到款项。付款金金额双方确确认后,由由收
7、款人签签字并加盖盖“付讫”章。如为为转账或汇汇款的,银银行单据直直接作为已已付款证明明。如确认认签字后,再再发现现金金短缺或其其他情况,应应由收款经经办人负责责。付款款退回。如如因特殊原原因造成支支票或汇款款退回的,出出纳人员应应当立即查查明原因,如如因我方责责任引起的的,应换开开支票或重重新汇款,不不得借故拖拖延;如因因己方责任任引起的,应应由对方重重新补办手手续方可办办理。2资资金收支的的账务处理理出纳人人员的账务务处理相对对而言较为为简单,其其程序与会会计处理基基本一致。具具体可分为为:(1)按按照经济业业务内容设设置出纳账账户。(2)按按照各项规规章制度审审核原始凭凭证。(3)根根据复
8、式记记账原理填填制记账凭凭证。(4)登登记出纳日日记账和相相关备查簿簿。(5)财财产清查,保保证账实相相符、账账账相符。(6)编编制出纳报报告。(7)保保管出纳资资料,按规规定办理移移交手续。3出出纳工作的的阶段日程程出纳工工作是按时时间分阶段段进行处理理和总结的的,因此出出纳员在了了解资金收收支的一般般程序和账账务处理之之后,要对对工作有个个时间的概概念,以保保证出纳业业务得到及及时处理,出出纳信息得得到及时反反映。(1)上上班第一时时间,检查查现金、有有价证券及及其他贵重重物品。(2)向向有关领导导及会计主主管请示资资金安排计计划。(3)列列明当天应应处理的事事项,分清清轻重缓急急,根据工
9、工作时间合合理安排。(4)按按顺序办理理各项收付付款业务。(5)当当天下班前前,应将所所有的收付付款单据编编制记账凭凭证登记入入账。(6)因因特殊事项项或情况,造造成工作未未完成的,应应列明未尽尽事项,留留待翌日优优先办理。(7)根根据单位需需要,每天天或每周报报送一次出出纳报告。(8)当当天下班前前,出纳人人员进行账账实核对,必必须保证现现金实有数数与日记账账、总账相相符;收到到银行对账账单的当天天,出纳人人员进行核核实,使银银行存款日日记账、总总账与银行行对账单在在进行余额额调节后应应当相符。(9)每每月终了33天内,出出纳人员应应当对其保保管的支票票、发票、有有价证券,重重要结算凭凭证进
10、行清清点,按顺顺序进行登登记核对。(100)其他出出纳工作的的办理。(111)当天下下班前,出出纳人员应应整理好办办公用品,锁锁好抽屉及及保险柜,保保持办公场场所整洁,无无资料遗漏漏或乱放现现象。出纳工作的的基本要求求做好出纳工工作并不是是一件很容容易的事,它它要求出纳纳员要有全全面精通的的政策水平平,熟练高高超的业务务技能,严严谨细致的的工作作风风。(1)政政策水平。不以规规矩,不成成方圆。出出纳工作涉涉及的“严规矩”很多,如如会计法法及各种种会计制度度,现金管管理制度及及银行结算算制度,会会计基础工工作规范,成成本管理条条例及费用用报销额度度,税税收管理制制度及发发票管理办办法,还还有本单
11、位位自己的财财务管理规规定等等。这这些法规、制制度如果不不熟悉、不不掌握,是是绝对做不不好出纳工工作的。所所以,要做做好出纳工工作的第一一件大事就就是学习、了了解、掌握握财经法规规和制度,提提高自己的的政策水平平。出纳人人员只要刻刻苦掌握政政策法规和和制度,明明白了自己己哪些该干干,哪些不不该干,哪哪些该抵制制,工作起起来就会得得心应手,就就不会犯错错误。(2)业业务技能。“台上上一分钟,台台下十年功功”,这对出出纳工作来来说是十分分适用的。出出纳工作需需要很强的的操作技巧巧。打算盘盘、用电脑脑、填票据据、点钞票票等,都需需要深厚的的基本功。作作为专职出出纳人员,不不但要具备备处理一般般会计事
12、务务的财会专专业基本知知识,还要要具备较高高的处理出出纳事务的的出纳专业业知识水平平和较强的的数字运算算能力。出出纳的数字字运算往往往在结算过过程中进行行,要按计计算结果当当场开出票票据或收付付现金,速速度要快,又又不能出错错。这和事事后的账目目计算有着着很大的区区别。账目目计算错了了可以按规规定方法更更改,但钱钱算错了就就不一定说说得清楚,不不一定能“改”得过来了了。所以说说出纳人员员要有很强强的数字运运算能力,不不管你用计计算机、算算盘、计算算器,还是是别的什么么运算器,都都必须具备备较快的速速度和非常常高的准确确性。在快快和准的关关系上,作作为出纳员员,要把准准确放在第第一位,要要准中求
13、快快。提高出出纳业务技技术水平关关键在手上上,打算盘盘、用电脑脑、开票据据、都离不不开手。而而要提高手手的功夫,关关键又在勤勤,勤能生生巧,巧自自勤来。有有了勤,就就一定能达达到出纳技技术操作的的理想境界界。另外,还还要苦练汉汉字、阿拉拉伯数字,提提高写作概概括能力,使使人见其字字如见其人人,一张书书写工整、填填写齐全、摘摘要精炼的的票据能表表现一个出出纳员的工工作能力。(3)工工作作风。要做好好出纳工作作首先要热热爱出纳工工作,要有有严谨细致致的工作作作风和职业业习惯。作作风的培养养在成就事事业方面至至关重要。出出纳每天和和金钱打交交道,稍有有不慎就会会造成意想想不到的损损失,出纳纳员必须养
14、养成与出纳纳职业相符符合的工作作作风,概概括起来就就是:精力力集中,有有条不紊,严严谨细致,沉沉着冷静。精精力集中就就是工作起起来就要全全身心地投投入,不为为外界所干干扰;有条条不紊就是是计算器具具摆放整齐齐,钱款票票据存放有有序,办公公环境洁而而不乱;严严谨细致就就是收支计计算准确无无误,手续续完备,不不发生工作作差错;沉沉着冷静就就是在复杂杂的环境中中随机应变变,化险为为夷。(4)安安全意识。现金、有有价证券、票票据、各种种印鉴,既既要有内部部的保管分分工,各负负其责,并并相互牵制制,也要有有对外的保保安措施,从从办公用房房的建造,门门、屉、柜柜的锁具配配置,到保保险柜密码码的管理,都都要
15、符合保保安的要求求。出纳人人员既要密密切配合保保安部门的的工作,更更要增强自自身的保安安意识,学学习保安知知识,把保保护自身分分管的公共共财产物资资的安全完完整作为自自己的首要要任务来完完成。(5)道道德修养。出纳人人员必须具具备良好的的职业道德德修养,要要热爱本职职工作,精精业、敬业业;要科学学理财,充充分发挥资资金的使用用效益;要要遵纪守法法,严格监监督,并且且以身作则则;要洁身身自好,不不贪、不占占公家便宜宜;要实事事求是,真真实客观地地反映经济济活动的本本来面目;要注意保保守机密;要竭力为为本单位衷衷心工作、为为单位的总总体利益、为为全体员工工服务,牢牢固的树立立为人民服服务的思想想。
16、出纳人员的的职责出纳是会会计工作的的重要环节节,涉及的的是现金收收付、银行行结算等活活动,而这这些又直接接关系到职职工个人、单单位乃至国国家的经济济利益,工工作出了差差错,就会会造成不可可挽回的损损失。因此此,明确出出纳人员的的职责和权权限,是做做好出纳工工作的起码码条件。根根据会计计法、会会计基础工工作规范等等财会法规规,出纳员员具有以下下职责:(1)按按照国家有有关现金管管理和银行行结算制度度的规定,办办理现金收收付和银行行结算业务务。出纳员员应严格遵遵守现金开开支范围,非非现金结算算范围不得得用现金收收付;遵守守库存现金金限额,超超限额的现现金按规定定及时送存存银行;现现金管理要要做到日
17、清清月结,账账面余额与与库存现金金每日下班班前应核对对,发现问问题,及时时查对;银银行存款账账与银行对对账单也要要及时核对对,如有不不符,应立立即通知银银行调整。(2)根根据会计制制度的规定定,在办理理现金和银银行存款收收付业务时时,要严格格审核有关关原始凭证证,再据以以编制收付付款凭证,然然后根据编编制的收付付款凭证逐逐笔顺序登登记现金日日记账和银银行存款日日记账,并并结出余额额。(3)按按照国家外外汇管理和和结购汇制制度的规定定及有关批批件,办理理外汇出纳纳业务。外外汇出纳业业务是政策策性很强的的工作,随随着改革开开放的深入入发展,国国际间经济济交往日益益频繁,外外汇出纳也也越来越重重要。
18、出纳纳人员应熟熟悉国家外外汇管理制制度,及时时办理结汇汇、购汇、付付汇,避免免国家外汇汇损失。(4)掌掌握银行存存款余额,不不准签发空空头支票,不不准出租、出出借银行账账户为其它它单位办理理结算。这这是出纳员员必须遵守守的一条纪纪律,也是是防止经济济犯罪、维维护经济秩秩序的重要要方面。出出纳员应严严格管理支支票和银行行账户的使使用,从出出纳这个岗岗位上堵塞塞结算漏洞洞。(5)保保管库存现现金和各种种有价证券券(如国库库券、债券券、股票等等)的安全全与完整。要要建立适合合本单位情情况的现金金和有价证证券保管责责任制,如如发生短缺缺,属于出出纳员责任任的要进行行赔偿。(6)保保管有关印印章、空白白
19、收据和空空白支票。印印章、空白白票据的安安全保管十十分重要,在在实际工作作中,因丢丢失印章和和空白票据据给单位带带来经济损损失的不乏乏其例。对对此,出纳纳员必须高高度重视,建建立严格的的管理办法法。通常,单单位财务公公章和出纳纳员名章要要实行分管管,交由出出纳员保管管的出纳印印章要严格格按规定用用途使用,各各种票据要要办理领用用和注销手手续。出纳工作的的重要性“经济越发发展,会计计越重要”。出纳工工作是单位位会计工作作的重要基基础,是单单位经济业业务活动的的第一道“关卡”。所以,随随着市场经经济的不断断发展,出出纳工作变变得越来越越重要,其其重要性体体现在如下下三方面:(1)出出纳员担负负着各
20、单位位会计核算算的基础工工作,只有有做好出纳纳工作,才才能为整个个会计工作作的良性发发展提供必必要的支持持。(2)出出纳工作范范围包括负负责办理现现金收付和和银行的结结算业务以以及现金、票票据、有价价证券的保保管,出纳纳人员只有有拥有高度度责任感、娴娴熟的技能能和扎实的的专业基础础知识,才才能避免给给单位带来来不必要的的经济损失失。出纳人人员尤其要要重视和热热爱本职工工作。(3)出出纳工作质质量的好坏坏直接影响响单位财会会管理水平平和单位经经营决策。出出纳是否能能合理安排排、调度资资金,是否否能及时准准确地提供供单位货币币资金活动动信息,是是否能保证证货币资金金的安全与与完整,这这些都会对对单
21、位的会会计核算和和经营管理理产生重要要影响。出纳岗位的的特点出纳工作作是会计工工作的重要要组成部分分,它除了了具有会计计工作的共共性外,还还具有其自自身的特点点,主要体体现在如下下几个方面面:(1)社社会性。一个单单位货币资资金的收入入与付出必必须通过出出纳工作来来完成。此此外,各种种有价证券券的经营以以及其他金金融业务的的办理,更更是离不开开出纳人员员的参与,而而单位的这这些经济活活动是与整整个社会的的经济运转转紧密联系系的。可以以说,出纳纳工作直接接参与着经经济活动过过程,出纳纳一般工作作在经济活活动的第一一线。因此此,出纳工工作具有普普遍的社会会性。(2)专专业性。出纳是是一个专门门的岗
22、位,又又是一项专专门的技术术,有着专专门的工作作规则。从从事出纳工工作,除了了要有扎实实的会计专专业基础知知识,还要要熟练掌握握出纳工作作的基本技技能,如:点钞技术术,珠算操操作,账、证证、表的书书写技能,点点钞机、电电子收款机机、保险柜柜的使用以以及电脑的的运用等等等,这里有有不少的学学问。一个个称职的出出纳,除了了要接受专专门的职业业培训,还还要在工作作中不断学学习、积累累经验,熟熟练掌握各各项工作要要领。(3)政政策性。出纳人人员分管的的工作,政政策性很强强,出纳人人员必须熟熟悉各种财财经法纪和和银行结算算法规,并并有很强的的守法意识识。其中,现现金管理暂暂行条例、支支付结算办办法、会会
23、计法、会会计基础工工作规范、会会计人员职职权条例、成成本管理条条例及费用用报销制度度、税税收管理制制度、发发票管理办办法以及及本单位自自己的财务务管理规定定等,都对对出纳工作作或提出具具体规定或或具有指导导意义。出出纳人员必必须不断学学习,了解解、掌握财财经法规和和制度,提提高自己的的政策水平平,才能做做个“好管家”。(4)时时间性。出纳工工作具有很很强的时间间性,何时时核对银行行的对账单单,何时发发放职工工工资等都有有严格时间间要求。对对于现金日日记账和银银行存款日日记账,出出纳要逐笔笔序时登记记,做到日日清月结。出出纳只有及及时办理好好各项工作作,才能保保证出纳工工作质量。出纳需要哪哪些基
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