第五章成功企业财务管理制度典范40646.docx
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1、第五章成功功企业财务务 管理制制度典范一、财务管管理规则 总 则则第一条 为加强公公司的财务务工作,发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用,特制制定本规定定。第二条 公司财务务部门的职职能是:(一)认真真贯彻执行行国家有关关的财务管管理制度。(二)建立立健全财务务管理的各各种规章制制度,编制制财务计划划,加强经经营核算管管理,反映映、分析财财务计划的的执行情况况,检查监监督财务纪纪律。(三)积极极为经营管管理服务,促促进公司取取得较好的的经济效益益。(四)厉行行节约,合合理使用资资金。(五)合理理分配公司司收入,及及时完成需需要上交的的税收及管管理费用。(六)对有有关机构及及
2、财政、税税务、银行行部门了解解,检查财财务工作,主主动提供有有关资料,如如实反映情情况。(七)完成成公司交给给的其他工工作。第三条 公司财务务部由总会会计师、会会计、出纳纳和审计工工作人员组组成。在没有专职职总会计师师之前,总总会计师职职责由会计计兼任承担担。第四条 公司各部部门和职员员办理财会会事务,必必须遵守本本规定。HT5,4”K 财务工工作岗位职职责HTT第五条 总会计师师负责组织织本公司的的下列工作作:(一)编制制和执行预预算、财务务收支计划划、信贷计计划,拟订订资金筹措措和使用方方案,开辟辟财源,有有效地使用用资金;(二)进行行成本费用用预测、计计划、控制制、核算、分分析和考核核,
3、督促本本公司有关关部门降低低消耗、节节约费用、提提高经济效效益;(三)建立立健全经济济核算制度度,利用财财务会计资资料进行经经济活动分分析:(四)承办办公司领导导交办的其其他工作。第六条 会计的主主要工作职职责是:(一)按照照国家会计计制度的规规定、记帐帐、复帐、报报帐做到手手续完备,数数字准确,帐帐目清楚,按按期报帐。(二)按照照经济核算算原则,定定期检查,分分析公司财财务、成本本和利润的的执行情况况,挖掘增增收节支潜潜力,考核核资金使用用效果,及及时向总经经理提出合合理化建议议,当好公公司参谋。(三)妥善善保管会计计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料。(四)完成成总经理或或主管
4、副总总经理交付付的其他工工作。第七条 出纳的主主要工作职职责是:(一)认真真执行现金金管理制度度。(二)严格格执行库存存现金限额额,超过部部分必须及及时送存银银行,不坐坐支现金,不不认白条抵抵压现金。(三)建立立健全现金金出纳各种种帐目,严严格审核现现金收付凭凭证。(四)严格格支票管理理制度,编编制支票使使用手续,使使用支票须须经总经理理签字后,方方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合合会计做好好各种帐务务处理。(七)完成成总经理或或主管副总总经理交付付的其他工工作。第八条 审计的主主要工作职职责是:(一)认真真贯彻执行行有关审计计管理制度度。(二)监督督公司财务务计划的
5、执执行、决算算、预算外外资金收支支与财务收收支有关的的各项经济济活动及其其经济效益益。(三)详细细核对公司司的各项与与财务有关关的数字、金金额、期限限、手续等等是否准确确无误。(四)审阅阅公司的计计划资料、合合同和其他他有关经济济资料,以以便掌握情情况,发现现问题,积积累证据。(五)纠正正财务工作作中的差错错弊端,规规范公司的的经济行为为。(六)针对对公司财务务工作中出出现问题产产生的原因因提出改进进建议和措措施。(七)完成成总经理或或主管副总总经理交付付的其他工工作。 财务务工作管理理第九条 会计年度度自一月一一日起至十二月三三十一日止止。第十条 会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会
6、计资资料必须真真实、准确确、完整,并并符合会计计制度的规规定。第十一条 财务工工作人员办办理会计事事项必须填填制或取得得原始凭证证,并根据据审核的原原始凭证编编制记帐凭凭证。会计计、出纳员员记帐,都都必须在记记帐凭证上上签字。第十二条 财务工工作人员应应当会同总总经理办公公室专人定定期进行财财务清查,保保证帐簿记记录与实物物、款项相相符。第十三条 财务工工作人员应应根据帐簿簿记录编制制会计报表表上报总经经理,并报报送有关部部门。 会计报报表每月由由会计编制制并上报一一次。会计计报表须会会计签名或或盖章。第十四条 财务工工作人员对对本公司实实行会计监监督。财务工作人人员对不真真实、不合合法的原始
7、始凭证,不不予受理;对记载不不准确、不不完整的原原始凭证,予予以退回,要要求更正、补补充。第十五条 财务工工作人员发发现帐簿记记录与实物物、款项不不符时,应应及时向总总经理或主主管副总经经理书面报报告,并请请求查明原原因,作出出处理。财务工作人人员对上述述事项无权权自行作出出处理。第十六条 财务工工作应当建建立内部稽稽核制度,并并做好内部部审计。出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权和债务帐帐目的登记记工作。 第十七七条 财务审审计每季一一次。审计计人员根据据审计事项项实行审计计,并做出出审计报告告,报送总总经理。第十八条 财务工工作人员调调动工作或或者离职,必必须与
8、接管管人员办清清交接手续续。财务工作人人员办理交交接手续,由由总经理办办公室主任任、主管副副总经理监监交。 支票票管理第十九条 支票由由出纳员或或总经理指指定专人保保管。支票票使用时须须有“支票领用用单”,经总经经理批准签签字,然后后将支票按按批准金额额封头,加加盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码,领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查。第二十条 支票付付款后凭支支票存根,发发票由经手手人签字、会会计核对(购置物品品由保管员员签字)、总经理理审批。填填写金额要要无误,完完成后交出出纳人员。出出纳员统一一编制凭证证号,按规规定登记银银行帐号,原原支票领用用人在“支票领用用单”及登记簿簿上注销。
9、第二十一条条 财务人人员月底清清帐时凭“支票领用用单”转应收款款,发工资资时从领用用工资内扣扣还,当月月工资扣还还不足,逐逐月延扣以以后的工资资,领用人人完善报帐帐手续后再再作补发工工资处理。第二十二条条 对于报报销时短缺缺的金额,财财务人员要要及时催办办,到月底底按第二十十一条规定定处理。凡一周内收收入款项累累计超过1100000元或现金金收入超过过50000元时,会会计或出纳纳人员应文文字性报告告总经理。凡凡与公司业业务无关款款项,不分分金额大小小由承办人人文字性报报告总经理理。第二十三条条 凡10000元以上的的款项进入入银行帐户户两日内,会会计或出纳纳人员应文文字性报告告总经理。第二十
10、四条条 公司财财务人员支支付(包括公私私借用)每一笔款款项,不论论金额大小小均须总经经理签字。总总经理外出出应由财务务人员设法法通知,同同意后可先先付款后补补签。 现金金管理第二十五条条 公司可可以在下列列范围内使使用现金:(一)职员员工资、津津贴、奖金金;(二)个人人劳务报酬酬;(三)出差差人员必须须携带的差差旅费;(四)结算算起点以下下的零星支支出;(五)总经经理批准的的其他开支支。前款结算起起点定为1100元,结结算规定的的调整,由由总经理确确定。第二十六条条 除本规规定第二十十五条外,财财务人员支支付个人款款项,超过过使用现金金限额的部部分,应当当以支票支支付;确需需全额支付付现金的,
11、经经会计审核核,总经理理批准后支支付现金。第二十七条条 公司固固定资产、办办公用品、劳劳保、福利利及其他工工作用品必必须采取转转帐结算方方式,不得得使用现金金。第二十八条条 日常零零星开支所所需库存现现金限额为为20000元。超额额部分应存存入银行。第二十九条条 财务人人员支付现现金,可以以从公司库库存现金限限额中支付付或从银行行存款中提提取,不得得从现金收收入中直接接支付(即坐支)。因特殊情况况确需坐支支的,应事事先报经总总经理批准准。第三十条 财务人人员从银行行提取现金金,应当填填写现金金领用单,并并写明用途途和金额,由由总经理批批准后提取取。第三十一条条 公司职职员因工作作需要借用用现金
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