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1、大学会计核算实施细那么第一章总那么第一条为了进一步加强学校的会计基础工作,实现会计核算工 作的规范化、科学化,提高财务管理水平,保证会计信息质量,充 分发挥会计核算在学校财务管理工作中的重要作用,根据高等学 校财务制度、高等学校会计制度和我校各类财务管理制度,特 制定本实施细那么。第二条本实施细那么所指的会计核算,是进行对会计科目、业 务摘要、预算控制码等方面作出规范。会计政策选用、账簿设置等 广义的会计核算所包含的内容按照国家会计基础工作规范(财 会字1996 19号)和我校相关方法执行。第二章会计核算的结构体系第三条财务处是学校一级财务管理机构,内设会计科、出纳 科、预算管理科、奉贤综合科
2、和校园卡结算中心负责学校经费的统 一管理与核算。学校经营收支由资产经营公司参照本细那么负责具体 监督和管理。第四条会计核算工作应根据xx市教委统一要求,使用指定财 务软件,根据高等学校会计制度,并结合我校实际情况,设定 专门的部门编号、经费工程编码、会计科目和预算控制码进行电算 化管理。第五条我校采用以工程为主线,辅之以归属部门,配合预算 控制码进行余额控制,并选择对应会计科目进行核算的会计核算体 系,具有预算、核算有机结合的特点。一、部门编号根据大学公共数据机构编码标准,将二级单位分为学院、 机关党务部门、机关行政处室、直属单位、附属单位及其他单位六 大类。编号设置为三位,第一位分别为1、2
3、、3、4、5、6表示每 一大类。二、工程经费编码工程经费采用13T6位的编码形式,X-XXXX-XX-XXXXXX(一)第一位用以明确经费来源及其性质1、 事业经费,包括财政拨款、事业收入、事业支出、与事 业经费关联的其他应收款、其他应付款。该类经费用字母“A”表 不02、 专款经费,包括专款收入、专款支出、与专款经费关联 的其他应收款、其他应付款。该类经费用字母“B”表示。3、 科研经费,包括科研经费收入、科研经费支出、与科研 经费关联的其他应收款、其他应付款。该类经费用字母“C”表不O4、 其他收支,包括其他收入、其他支出、与其他经费关联 的其他应收款、其他应付款。该类经费用字母表示。5、
4、 代管经费,是指代为管理的经费,如高等学校接受委托 代为管理的各类款项,包括党费、团费、学生会会费等,以及与代 管经费关联的其他应收款、其他应付款。该类经费用字母“E”表 不O6、 专用基金,是指高等学校按规定提取、设置的具有专门 用途的净资产。主要包括学生奖助学金基金、医疗基金等,以及与 专用基金关联的其他应收款、其他应付款。该类经费用字母“F” 表不O7、 其他应付款,是指高等学校应付、暂收其他单位或个人 的款项。该类经费用字母“G”表示。8、 其他应收款,是指高等学校各项应收、暂付款项。该类 经费用字母“I”表示。(二)第三至六位用以明确经费经济业务用途经费按经济业务用途分类,主要分为事
5、业经费和其他经费。用 四位编号表示,前二位表示经济业务用途大类,后二位表示某一大 类中的小类,其中事业经费根据xx市财政预算管理方法的口径, 分为维持性经费和工程经费,编号从“01”至“89”表示;其他经 费参照事业经费进行编码管理,如果无法对应,那么可从“90”开始 按实际用途设置编号。1、维持性经费:维持学校正常运转所必需的经费,编号从 “01”至“19”表示。其中:(1) “01”表示教育事业经费“02”表示科研事业经费(2) “03”表示行政管理经费“04”表示后勤保障经费(3) “05”表示离退休经费2、工程经费:按其是否经常发生可分为经常性工程和一次性 工程,编号从“20”至“89
6、”表示。(1)经常性工程是指预算单位为维持其正常运转、完成特定 工作任务而持续发生的支出工程以及具有普遍性且支出标准有明确 规定的工程。经常性工程按其用途可分为学生经费、购书经费、物 业管理费、房屋租赁费、交通费、学科建设经常经费、信息化运行 经费、设备维护经费、课程及教材建设经常经费、研究生教育经 费、师资培训建设经费、科研经常经费等等,编号从“20”至 “59”表示。(2) 一次性工程是指不是持续性发生经济业务的工程,一般 在三年以内完成的工程,即除经常性工程之外的工程。一次性工程 按其用途可分为科研建设经费、学科建设经费、信息化建设经费、 大型科研设备购置费、其他设备购置经费、大型修缮经
7、费、实验室 建设经费、两基两辅建设经费、重点课程建设工程经费、人才建设 经费,编号从“60”至“89”表示。(三)第八至九位用以明确工程设立年份根据经费的取得时间结合学校的预算经费编制情况,明确经费 的年份,“09”代表以前年度工程,“00”代表每年都安排的维持 性经费,“具体年份”代表工程设立年费,如“10”代表2010年。(四)第十一至十六为工程流水编号 三、会计科目及预算控制码(一)会计科目会计科目,按照政府收支分类改革以及高等学校财务制 度、高等学校会计制度进行设置,明细会计科目结合我校实际 情况予以增删。主要按照资产、负债、净资产、收入和支出五个会 计要素进行分类和设置。(二)预算控制码预算控制码,是会计核算和预算管理的结合,结合工程编码、 会计科目的设置及预算控制的要求,所有预算控制的经费分成以下 的控制项:事业经费、专款经费、科研经费、经营收支、代管经 费、专用基金,其中,事业经费又分成人员经费、绩效工资、公用 经费(包括商品和服务支出、其他资本性支出)、公务用车、公务 出国、公务接待、会议费、市内差旅费、离退休人员费用、学生经 费等。科研经费还应当根据科研情况单独设立科研经费的精细控制 项。控制项可用控制码来表示,并根据经济业务的情况予以增删。第三章附那么本实施方法自公布起实施,由财务处负责解释。
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