东财网院 XXXX09 考试模拟题 含答案 【企业纳税实务】.docx
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1、企业纳税实务综合练习一、单项选择题(下列每小题的备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题,每小题1分。)1. 独立矿山或联合企业,收购与本单位矿种相同的未税矿产品,应代扣代缴的资源税等于()A .收购数量本单位相同矿种的单位税额B .收购数量收购地相应矿种的单位税额C .收购数量主管税务机关核定的单位税额D .收购数量产地相应矿种的单位税额【答案】B2. 企业按规定计算应交纳房产税时,正确的会计分录是( )A .借:管理费用,贷:固定资产B .借:主营业务税金及附加,贷:应交税费-应交房产税C .借:主营业务成本,贷:固定资产D .借:管理费用,贷:应
2、交税费-应交房产税【答案】D3. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据,适用的税率是( )A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率【答案】C4. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( )A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产和所得D .缴纳的税款较少【答案】C5 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的,符合企业所得税税法规定的处理方法是( )A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润【答案】A6. 确
3、认权益性投资收益收入实现的时间是( )A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时【答案】C7. 企业所得税准予在税前扣除的项目是()A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税和营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出【答案】B8. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失【答案】B9. 企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部收回或者部分收回时( )A .冲
4、减销售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入【答案】D10. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行 三免三减半优惠政策,享受减免税优惠的项目,在减免期限内转让的,其税收政策是( )A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受三免三减半的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11. 房产税按年计算,分期缴纳,以房产原值一次减除10%30%后的余值为计税依据,按( )税率计征。A .10% B .12%C .12%D .1%【答案】C12.
5、纳税人兼营营业税不同税率的应税项目,如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的,一律( )A .按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B .从高适用税率计算缴纳营业税C .从低适用税率计算缴纳营业税D .按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税【答案】B13. 金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为( )A .借记营业税金及附加科目,贷记应交税费-应交营业税科目B .借记应付账款科目,贷记应交税费-应交营业税科目C .借记其他业务支出科目,贷记应交税费-应交营业税科目D .借记应收账款, 贷记应交税费-应交营业税科目【答案】B14. 按建筑业税目征收营业税
6、的范围不包括()A .建筑、安装B .修缮、装饰C .道路修建D .造船【答案】D15. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的,缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为()A .组成计税价格 = 工程成本(1+成本利润率)(1营业税税率)B .组成计税价格 = 工程成本(1+成本利润率)(1营业税税率)C .组成计税价格 = 工程成本(1成本利润率)(1营业税税率)D .组成计税价格 = 工程成本(1成本利润率)(1+营业税税率)【答案】B16. 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是( )A .木制一次性筷子、实木地板B .汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C .卷烟、粮食白酒与薯类白酒D
7、.娱乐业和饮食业自制啤酒【答案】C17. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格确定进口卷烟适用税率,其组成计税价格的计算公式为()A .组成计税价格=(关税的完税价格进口关税消费税定额税)(145%)B .组成计税价格=(关税的完税价格进口关税消费税定额税)(145%)C .组成计税价格=(关税的完税价格进口关税消费税定额税)(130%)D .组成计税价格=(关税的完税价格进口关税消费税定额税)(130%)【答案】C18. 消费税的出口退税率是( )A .消费税的税率B .增值税的税率C .增值税的退税率D .国家另行规定的退税率【答案】A19
8、. 从价计征的消费税,计算应退税额的计税价格是指( )A .外贸企业的出口离岸价格B .工厂销售价格(含增值税)C .工厂销售价格(不含增值税)D .外贸企业的出口报关价格【答案】C20. 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元,增值税8500元,代收代缴消费税1000元,委托方的会计处理应为( )A .借:委托加工物资-消费税 1000 委托加工物资-加工费 50000 应交税费-应交增值税(进项税额)8500 贷: 银行存款 59500B .借:营业税金及附加1000其他支出 50000应交税金-应交增值税(进项税额)8500 贷:银行存款 59500C .借:
9、 委托加工物资-加工费 50000 应交税金-应交增值税(进项税额) 8500应交税金-应交消费税 1000 贷:银行存款59500D .借:其他支出50000应交税金-应交增值税(进项税额) 8500贷:银行存款 58500【答案】A21. 企业所得税不准税前扣除的项目是( )A .增值税和企业所得税B .消费税、营业税C .城市维护建设税和教育费附加D .土地增值税【答案】A22. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产而计入当期损益的,计算应纳税所得额时,在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的( )加计扣除。A .20%B .30%C .40%D .50%
10、【答案】D23. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的,以组成计税价格为计税依据,其组成计税价格的计算公式为( )A .组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)(1消费税税率)B .组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)(1消费税税率)C .组成计税价格 = 关税完税价格 (1消费税税率)D .组成计税价格 = 关税完税价格 (1消费税税率)【答案】B24. 我国从何年开始增值税转型试点( )A .2002年B .2003年C .2004年D .2007年【答案】C25. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万
11、元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额500万元,该企业本月应纳增值税的税额为( )A .850000元B .799000元C .550000元D .300000元【答案】C26. 某生产企业具有自营出口经营权,本期出口货物的离岸价格500万元人民币,增值税的征税率为17%,退税率为13%,本期不得免征和抵扣税额是( )A .85万元B .65万元C .20万元D .150万元【答案】C27. 某生产企业为增值税一般纳税人,某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房,钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为()A .借记在建工程50000元,贷记原材料50000元B. 借记“在建工程
12、”55000元,贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”5000元,贷记“原材料”50000元C. 借记“在建工程”58500元,贷记“原材料”50000元,贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”8500元D. 借记“在建工程”59350元,贷记“原材料”50000元,贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”9350元【答案】C28. 对进口货物征收增值税的计税价格为( )A .进口货物的到岸价格B .进口货物的国外支付价格C .组成计税价格D .关税完税价格【答案】C29. 某自行车生产企业(一般纳税人)某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元,应计提增值税销项税额为
13、()A .2030元B .2040元C .2050元D .2060元【答案】B30. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金,企业所得税法规定的处理方法是( )A .准予在税前扣除,但改变用途后,已经扣除的部分,不调整应纳税所得额B .准予在税前扣除,但改变用途后,按已经扣除的金额,调整应纳税所得额C .不准在税前一次性扣除,可分3年摊销D .不准在税前扣除 【答案】B31. 土地使用税按年计算,分期缴纳,年应纳税额的计算公式是( )A .计税土地的价值年单位税额B .计税土地面积(平方米)年单位税额C .计税土地面积(亩)年单位税额D .生产车间占用土地的面积(平方米)年单位税额【答案】
14、B二、多项选择题(下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分。本题共20个小题,每小题2分。)1. 营业税的扣缴义务人包括( )A .建筑安装业的分包人B .建筑安装业的总承包人C .保险业的初保人D .个人转让专利权的受让者【答案】B,C,D2. 营业税的纳税期限包括( )A .以1个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税B .在一个月内分期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额C .保险业的纳税期限为1个月D .扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理【答案】A,B,C,D3. 从事广告代理业务
15、的企业计算应纳营业税时( )A .支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除B .支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C .按5%的税率计算缴纳营业税D .按3%的税率计算缴纳营业税【答案】A,C4. 土地增值税的扣除项目金额包括( )A .取得土地使用权所支付的金额B .房地产开发成本C .房地产开发费用D .与转让房地产有关的税金【答案】A,B,C,D5. 房地产开发成本包括( )A .土地征用及拆迁补偿费、前期工程费B .建筑安装工程费、基础设施费C .开发间接费用(直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等)D .公共配套设施费(包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设
16、施发生的支出)【答案】A,B,C,D6. 企业以外购液体盐加工固体盐销售时( )A .以加工固体盐的数量为计税依据,按固体盐的单位税额征税B .以外购液体盐的数量为计税依据,按液体盐的单位税额征税C .所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D .所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣【答案】A,C7. 车辆购置税以购置应税车辆的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人为纳税人,其征税范围包括( ) A .购置的汽车B .购置的摩托车C .购置的电车、挂车和农用运输车D .购置的儿童玩具车【答案】A,B,C8. 符合印花税纳税人规定的是( )A .由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证,以各方当事人为纳税人
17、B .营业账簿,以立账簿人为纳税人C .权利、许可证照,以颁发人为纳税人D .在国外书立但在国内使用的应税凭证,以使用人为纳税人【答案】A,B,D9. 企业所得税法对税率的规定是( )A .居民企业适用25%的税率B .符合条件的小型微利企业,减按20%的税率计征C .符合条件的小型微利企业,减按17%的税率计征D .国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率计征【答案】A,B,D10. 如果企业在境外设有营业机构的,在汇总计算缴纳企业所得税时( )A .境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B .境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C .境外机构的亏损,以境外机构以后年度
18、的盈利弥补,最长期限不得超过五年D .境外机构的亏损,以境内机构以后年度的盈利弥补,最长期限不得超过五年【答案】A,C11. 企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准( )A .招待费与广告费B .公益性捐赠支出与利息支出C .职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出D .工资薪金支出和营业外支出 【答案】A,B,C12. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是( )A .代购代销货物属于经营活动,应缴纳增值税B .代购代销货物不属于经营活动,不缴纳增值税C .代购代销货物收取的手续费,应按5%的税率计算缴纳营业税D .代购代销货物收取的手续费,应按3%的税率计算缴纳营业税【
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