银行不良资产管理处置方法及案例.ppt
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1、 CHINA INVESTMENT BANK1解决解决银行不良资产问题的银行不良资产问题的政策框架和操作技术政策框架和操作技术 金融专题讲座金融专题讲座2002年3月,北京1 CHINA INVESTMENT BANK2解决银行不良资产的政策框架和操作技术解决银行不良资产的政策框架和操作技术主要问题主要问题A A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题剥离划拨转移产生的金融资产流失问题B B 国际上管理处置银行不良资产的环境国际上管理处置银行不良资产的环境C C 国际上管理处置不良资产的政策和技术经验教训国际上管理处置不良资产的政策和技术经验教训D D 商业银行不良资产管理案例商业银行不良资产管理
2、案例F F 中国处理银行业不良资产问题的政策和技术对策中国处理银行业不良资产问题的政策和技术对策G G 银行不良资产重组项目作业小组之工作银行不良资产重组项目作业小组之工作2 CHINA INVESTMENT BANK3解决银行不良资产的政策框架和操作技术解决银行不良资产的政策框架和操作技术 剥离划拨转移产剥离划拨转移产生的金融资产流生的金融资产流失问题失问题A A3 CHINA INVESTMENT BANK4A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题n nn银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的 国有资产流
3、失国有资产流失国有资产流失n nn银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的 道德风险防范道德风险防范道德风险防范:谁的孩子谁抱:谁的孩子谁抱:谁的孩子谁抱4 CHINA INVESTMENT BANK5A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题商业银行商业银行-投行投行政策性银行政策性银行商业银行商业银行-光大银光大银行之间资产划拨行之间资产划拨案例分析案例分析1 15 CHINA INVESTMENT BANK6A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题商业银行商业银行商业银行-投资银行的资产状况及与政策性银行的合
4、并投资银行的资产状况及与政策性银行的合并投资银行的资产状况及与政策性银行的合并1 1 1)信贷资产情况信贷资产情况信贷资产情况2 2 2)不良资产管理情况不良资产管理情况不良资产管理情况3 3 3)机构人员状况机构人员状况机构人员状况4 4 4)非市场合并行为非市场合并行为非市场合并行为6 CHINA INVESTMENT BANK7A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题商业银行商业银行商业银行-光大银行的资产状况光大银行的资产状况光大银行的资产状况1 1 1)信贷资产情况信贷资产情况信贷资产情况2 2 2)不良资产管理情况不良资产管理情况不良资产管理情况3 3 3)机构人员状况机构人员状况机
5、构人员状况7 CHINA INVESTMENT BANK8A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题划拨金融资产与划拨中的风险划拨金融资产与划拨中的风险划拨金融资产与划拨中的风险1 1 1 道德风险、责任追究机制道德风险、责任追究机制道德风险、责任追究机制2 2 2 机构与人员的不衔接:欢呼雀跃与不以为然机构与人员的不衔接:欢呼雀跃与不以为然机构与人员的不衔接:欢呼雀跃与不以为然3 3 3 项目档案与贷款、担保合约失效项目档案与贷款、担保合约失效项目档案与贷款、担保合约失效8 CHINA INVESTMENT BANK9A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题2 2n nn国有独资商业银行建行国有独
6、资商业银行建行n nn政策性银行开发银行政策性银行开发银行n nn信达信达AMC AMC 之间的资之间的资产划拨转移案例分析产划拨转移案例分析9 CHINA INVESTMENT BANK10A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题国有独资商业银行建行的资产状况国有独资商业银行建行的资产状况国有独资商业银行建行的资产状况1 1 1 某行业信贷资产情况某行业信贷资产情况某行业信贷资产情况2 2 2 不良资产管理处置情况不良资产管理处置情况不良资产管理处置情况3 3 3 非市场划拨行为:欢呼雀跃与不以为然非市场划拨行为:欢呼雀跃与不以为然非市场划拨行为:欢呼雀跃与不以为然10 CHINA INVES
7、TMENT BANK11A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题政策性银行开行的管理能力及接收某行业资产行为政策性银行开行的管理能力及接收某行业资产行为政策性银行开行的管理能力及接收某行业资产行为1 1 1)信贷资产情况信贷资产情况信贷资产情况2 2 2)不良资产管理处置能力不良资产管理处置能力不良资产管理处置能力3 3 3)接收:欢呼雀跃与不以为然接收:欢呼雀跃与不以为然接收:欢呼雀跃与不以为然4 4 4)资产流失及道德风险产生资产流失及道德风险产生资产流失及道德风险产生11 CHINA INVESTMENT BANK12A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题政策性银行的管理处置能力及接收某行
8、业资产行为政策性银行的管理处置能力及接收某行业资产行为政策性银行的管理处置能力及接收某行业资产行为1 1 1)信贷资产情况信贷资产情况信贷资产情况2 2 2)不良资产管理处置能力不良资产管理处置能力不良资产管理处置能力3 3 3)接收:欢呼雀跃与不以为然接收:欢呼雀跃与不以为然接收:欢呼雀跃与不以为然4 4 4)资产流失及道德风险产生资产流失及道德风险产生资产流失及道德风险产生12 CHINA INVESTMENT BANK13A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题政策性银行的再转移与信达政策性银行的再转移与信达政策性银行的再转移与信达AMCAMCAMC的接收的接收的接收1 1 1)信达信达信
9、达AMCAMCAMC与国有独资商业银行建行的关系与国有独资商业银行建行的关系与国有独资商业银行建行的关系2 2 2)政策性银行开行政策性银行开行政策性银行开行与与与信达信达信达AMCAMCAMC之间的关系之间的关系之间的关系3 3 3)剥离与收购划拨剥离与收购划拨剥离与收购划拨4 4 4)资产流失及道德风险的再次产生资产流失及道德风险的再次产生资产流失及道德风险的再次产生13 CHINA INVESTMENT BANK14A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题 银行银行 AMC AMC 之间资产之间资产划拨分析划拨分析3 314 CHINA INVESTMENT BANK15A 剥离划拨转移产
10、生的金融资产流失问题五银行的资产状况、管理处置能力及发展需要五银行的资产状况、管理处置能力及发展需要五银行的资产状况、管理处置能力及发展需要1 1 1)信贷资产情况信贷资产情况信贷资产情况2 2 2)不良资产管理处置能力与手段不良资产管理处置能力与手段不良资产管理处置能力与手段3 3 3)发展需要发展需要发展需要4 4 4)银行及信贷人员欢呼雀跃银行及信贷人员欢呼雀跃银行及信贷人员欢呼雀跃5 5 5)观点:不良资产并非坏资产观点:不良资产并非坏资产观点:不良资产并非坏资产15 CHINA INVESTMENT BANK16A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题AMCAMCAMC的剥离收购、管理
11、处置能力的剥离收购、管理处置能力的剥离收购、管理处置能力1 1 1)应该成立几个应该成立几个应该成立几个AMCAMCAMC AMC AMC AMC资金来源:财政担保债券、央行再贷款;财政能兜多资金来源:财政担保债券、央行再贷款;财政能兜多资金来源:财政担保债券、央行再贷款;财政能兜多 少少少2 2 2)应该按什么价值收购:应该按什么价值收购:应该按什么价值收购:120120120的政策性金融机构的政策性金融机构的政策性金融机构 剥离收购程序:帐面值收购剥离收购程序:帐面值收购剥离收购程序:帐面值收购 剥离资产评估值的评估试点:剥离资产评估值的评估试点:剥离资产评估值的评估试点:3%3%3%、5
12、%5%5%、28%28%28%、30%30%30%观点观点观点:AMC AMC AMC 要尽可能早,尽可能多的收回要尽可能早,尽可能多的收回要尽可能早,尽可能多的收回 不能收回,财政用纳税人的税负保损,纳税人的责难不能收回,财政用纳税人的税负保损,纳税人的责难不能收回,财政用纳税人的税负保损,纳税人的责难3 3 3)不良资产管理手段:三大法宝)不良资产管理手段:三大法宝)不良资产管理手段:三大法宝4 4 4)银行的不良资产管理政策:中信、光大的资产管理公司)银行的不良资产管理政策:中信、光大的资产管理公司)银行的不良资产管理政策:中信、光大的资产管理公司16 CHINA INVESTMENT
13、BANK17A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题划拨金融资产与划拨中的风险划拨金融资产与划拨中的风险划拨金融资产与划拨中的风险1 1 1)道德风险、责任追究机制道德风险、责任追究机制道德风险、责任追究机制2 2 2)AMCAMCAMC管理中向银行的再委托管理中向银行的再委托管理中向银行的再委托3 3 3)银行的不良资产防范机制、责任机制的缺陷?银行的不良资产防范机制、责任机制的缺陷?银行的不良资产防范机制、责任机制的缺陷?4 4 4)银行今后的不良资产会怎样?银行今后的不良资产会怎样?银行今后的不良资产会怎样?17 CHINA INVESTMENT BANK18A 剥离划拨转移产生的金融资产
14、流失问题4 4n nn其他资产划拨转移案例其他资产划拨转移案例分析:分析:n nn1 1)拨改贷)拨改贷n nn2 2)贷改拨)贷改拨n nn3 3)人民银行划拨农发行)人民银行划拨农发行n nn4 4)农发行划拨农业银行)农发行划拨农业银行18 CHINA INVESTMENT BANK19解决银行不良资产的政策框架和操作技术解决银行不良资产的政策框架和操作技术 国际上管理处置国际上管理处置国际上管理处置国际上管理处置不良资产的环境不良资产的环境不良资产的环境不良资产的环境B B19 CHINA INVESTMENT BANK20B B 国际上管理处置不良资产的环境国际上管理处置不良资产的环
15、境 1 1 1 银行不良资产的监控与损银行不良资产的监控与损银行不良资产的监控与损银行不良资产的监控与损银行不良资产的监控与损银行不良资产的监控与损失诊断失诊断失诊断失诊断失诊断失诊断 2 2 2 要分析产生不良资产的根要分析产生不良资产的根要分析产生不良资产的根要分析产生不良资产的根要分析产生不良资产的根要分析产生不良资产的根源源源源源源 3 3 3 银行不良资产损失的分担银行不良资产损失的分担银行不良资产损失的分担银行不良资产损失的分担银行不良资产损失的分担银行不良资产损失的分担或转嫁承担或转嫁承担或转嫁承担或转嫁承担或转嫁承担或转嫁承担 4 4 4 银行不良资产管理处置法银行不良资产管理
16、处置法银行不良资产管理处置法银行不良资产管理处置法银行不良资产管理处置法银行不良资产管理处置法律环境的营造律环境的营造律环境的营造律环境的营造律环境的营造律环境的营造 5 5 5 国民金融平衡表理论国民金融平衡表理论国民金融平衡表理论国民金融平衡表理论国民金融平衡表理论国民金融平衡表理论20 CHINA INVESTMENT BANK21B B 国际上管理处置不良资产的环境国际上管理处置不良资产的环境1 1 银行不良资产的监控与损失诊断银行不良资产的监控与损失诊断银行不良资产的监控与损失诊断银行不良资产的监控与损失诊断1 1 1 1 1 1)评估、衡量、判别损失大小和整个资产质量恶化程度:)评
17、估、衡量、判别损失大小和整个资产质量恶化程度:)评估、衡量、判别损失大小和整个资产质量恶化程度:)评估、衡量、判别损失大小和整个资产质量恶化程度:)评估、衡量、判别损失大小和整个资产质量恶化程度:)评估、衡量、判别损失大小和整个资产质量恶化程度:使用统一的会计标准市场价值或帐面价值核算体系使用统一的会计标准市场价值或帐面价值核算体系使用统一的会计标准市场价值或帐面价值核算体系使用统一的会计标准市场价值或帐面价值核算体系使用统一的会计标准市场价值或帐面价值核算体系使用统一的会计标准市场价值或帐面价值核算体系2 2 2)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一
18、致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识3 3 3)早期预警系统)早期预警系统)早期预警系统)早期预警系统)早期预警系统)早期预警系统4 4 4)无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有一)无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有一)无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有一)无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有一)无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有一)无论哪种类型国家对于不良资产的揭示和公开都有一种不积极的态度种不积极的
19、态度种不积极的态度种不积极的态度种不积极的态度种不积极的态度21 CHINA INVESTMENT BANK22B B 国际上管理处置不良资产的环境国际上管理处置不良资产的环境1 11银行不良资产的监控与损失诊断银行不良资产的监控与损失诊断银行不良资产的监控与损失诊断1 1 1 11 1)评评评评评评估估估估估估、衡衡衡衡衡衡量量量量量量、判判判判判判别别别别别别损损损损损损失失失失失失大大大大大大小小小小小小和和和和和和整整整整整整个个个个个个资资资资资资产产产产产产质质质质质质量量量量量量恶恶恶恶恶恶化化化化化化程程程程程程度度度度度度度度度度度度:使使使使使使用用用用用用统统统统统统一一
20、一一一一的的的的的的会会会会会会计计计计计计标准市场价值或帐面价值核算体系标准市场价值或帐面价值核算体系标准市场价值或帐面价值核算体系标准市场价值或帐面价值核算体系标准市场价值或帐面价值核算体系标准市场价值或帐面价值核算体系判定银行是会计上资不抵债、经济上资不抵债或是经济和会计上双重破产判定银行是会计上资不抵债、经济上资不抵债或是经济和会计上双重破产判定银行是会计上资不抵债、经济上资不抵债或是经济和会计上双重破产 工工工业业业国国国资资资产产产评评评估估估技技技术术术发发发展展展迅迅迅速速速、专专专家家家队队队伍伍伍健健健全全全,一一一般般般采采采用用用市市市场场场价价价值值值和和和帐帐帐面面
21、面价值两种核算体系来甄别价值两种核算体系来甄别价值两种核算体系来甄别(诊断诊断诊断)不良资产,处置资产的市场条件较好;不良资产,处置资产的市场条件较好;不良资产,处置资产的市场条件较好;发发发展展展中中中国国国家家家和和和转转转轨轨轨国国国家家家资资资产产产评评评估估估技技技术术术发发发展展展较较较差差差,不不不太太太采采采用用用市市市场场场价价价值值值体体体系系系,开开开发发发帐帐帐面面面价价价值值值体体体系系系也也也不不不太太太充充充分分分,加加加之之之处处处置置置资资资产产产的的的市市市场场场条条条件件件也也也差差差,贷贷贷款款款抵抵抵押押押物物物难难难以以以实实实施施施评评评估估估,银
22、银银行行行评评评估估估厂厂厂房房房、设设设备备备等等等资资资产产产、贷贷贷款款款抵抵抵押押押物物物交交交易易易市市市场场场缺缺缺乏乏乏、薄弱甚至根本没有,较难精确的判定银行是否已资不抵债薄弱甚至根本没有,较难精确的判定银行是否已资不抵债薄弱甚至根本没有,较难精确的判定银行是否已资不抵债22 CHINA INVESTMENT BANK23n nn当一家银行按通用的可接受的会计准则核计,净资本和准备金值为负数,当一家银行按通用的可接受的会计准则核计,净资本和准备金值为负数,当一家银行按通用的可接受的会计准则核计,净资本和准备金值为负数,是会计上资不抵债是会计上资不抵债是会计上资不抵债n nn当一家
23、银行资产的市场价值当一家银行资产的市场价值当一家银行资产的市场价值(考虑资本与准备金考虑资本与准备金考虑资本与准备金)低于其低于其低于其(非股本非股本非股本)负债的市负债的市负债的市场价值,则是经济上资不抵债场价值,则是经济上资不抵债场价值,则是经济上资不抵债n nn工业国工业国工业国(也包括市场化程度高的发展中国家也包括市场化程度高的发展中国家也包括市场化程度高的发展中国家)许多银行表面上是会计上资不许多银行表面上是会计上资不许多银行表面上是会计上资不抵债,实质上是经济上资不抵债;法律和会计准则允许继续经营。在抵债,实质上是经济上资不抵债;法律和会计准则允许继续经营。在抵债,实质上是经济上资
24、不抵债;法律和会计准则允许继续经营。在1985-19861985-19861985-1986年出现严重的国际债务危机期间,如果工业国银行采用市场价值体系核计的话,年出现严重的国际债务危机期间,如果工业国银行采用市场价值体系核计的话,年出现严重的国际债务危机期间,如果工业国银行采用市场价值体系核计的话,经济和会计上,双重资不抵债。资产质量恶化,但由于政府庇护或给予其他支经济和会计上,双重资不抵债。资产质量恶化,但由于政府庇护或给予其他支经济和会计上,双重资不抵债。资产质量恶化,但由于政府庇护或给予其他支持,许多资不抵债的机构没有破产持,许多资不抵债的机构没有破产持,许多资不抵债的机构没有破产23
25、 CHINA INVESTMENT BANK242 2 2)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识)分析产生不良资产的根源并达成基本一致的认识n nn银行不良资产监控体系包括银行的资产分类体系、早期预警体系和银行不良资产监控体系包括银行的资产分类体系、早期预警体系和银行不良资产监控体系包括银行的资产分类体系、早期预警体系和信息公开制度三方面信息公开制度三方面信息公开制度三方面n nn目前还没有一套通行的银行贷款目前还
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