中建材(濮阳)光电材料有限公司审计报告.docx
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1、中建材(濮阳)光电材料有限公司审计报告大信审字2022第24)0512号大信会计师事务所(特殊普通合伙)会计机构负责人:所有者权益变动表(续)行次上年金额实收资本(或股本)其他权益工具资本公枳减:库存股其他粽合收益专项储饴盈余公枳未分配利润其他所有者权益合计优先股永续僮其他一、上年年末余额1240.000.000. 00768.635. 55加:会计政策变更2-前期差错更正3-其他4-二、本年年初余额5240.000.000. 00-768.635. 55-三、本年增减变动金额(就少以“ ”号填列)6-797. 221.857. 174,996. 67-7.972.218.52(-)综合收益总
2、额77.972.218. 527.972.218.52(二)所有者投入和减少资本8-1.所有者投入的普通股92.其他权益工具持育者投入资本103.股价支付计入所有者权益的金额114.其他12(三)专项储备提取和使用13-二-1 .提取专项储备14-2,使用专项储备15-(四)利润分配16-797, 221.85-1 .提取盈余公积17797, 221.85-797,221.85-其中:法定公枳金18797, 221.85-797, 221.85-任意公积金19-律储冬基金20#企业发展基金21中利润归还投资222.对所有者(或股东)的分配233.其他24(五)所有者权益内部结转25-1.资本公
3、枳转增资本(或股本)26-2.盈余公枳转增资本(或股本)27-3.盈余公积弥祚亏损284.设定受益计划变动额结杼留存收益29-5.其他粽合收益结转留存收益306,其他广.31四、本年年末余额32240.000.000. 00- -797. 221.856.406, 361. 12编制单位:中阳)202!年度单位:人民币兀企业负责人:主管会计工作负人:中建材(濮阳)光电材料有限公司财务报表附注(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)一、企业的基本情况中建材(濮阳)光电材料有限公司(以下简称“本公司”)系由洛阳玻璃股份有限公司于2013 年12月11日出资设立的有限公司,于2017年3月1日由
4、洛阳洛玻福睿达商贸有限 公司更名为本公 司。公司注册资本为24, 000. 00万元,由洛阳玻璃股份有限公司全额出资,持股比例为100%。截止2021年12月31 B,本公司股权结构如下:股东名称出资额出资比例洛阳玻璃股份有限公司240,000,000.001 ()0.00%合计240,000,000.00100.00%公司地址:濮阳县产业集聚区法定代表人:马炎统一社会信用代码:经营范围:光热发电玻璃,电子玻璃,电子信息显示玻璃的生产、加工、销售;玻璃及 相关原 材料加工;浮法玻璃技术咨询与服务、光热发电玻璃技术咨询与服务、光电信息显示玻璃技术咨询与 服务。经营期限:2013年12月11日至2
5、033年12月10日本财务报表业经本公司总经理办公会批准报出。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企 业会 计准则-基本准则和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计 政策、会计估计进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2021年12月 31日的财务状况、2021年度的经营成果和现金流量等相关信息。四重要会计政策和会计估计(一) 会计期间本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。(-) 记账本位币本公司以人民币为记账本位币
6、。(三) 记账基础和计价原则本公司的会计核算以权责发生制为基础,除交易性金融资产/负债、衍生金融工具、其他 债权 投资、其他权益工具投资及以现金结算的股份支付等以公允价值计量外,其余均以历史成本为计价 原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。(四) 现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金 额现金、价值变动风险很小的投资。(五)金融工具1. 金融工具的分类及重分类金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工
7、具的合同。(1)金融资产本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管 理金 融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生 的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的 金融资产:本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标; 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
8、量 且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始 确认时,如果能消除或减少会计错配,本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产。本公司改变管理金融资产的业务模式时,将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更 后的首个报告期间的第一天进行重分类,且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理,不对 以前己经确认的利得、损失(
9、包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。(2)金融负债金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;金融资产 转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;以摊余成本计量的金融负 债。所有的金融负债不进行重分类。2. 金融工具的计量本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关 交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应 收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
10、金额。金融工具的后续计量 取决于其分类。(1)金融资产 以摊余成本计量的金融资产。初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本 计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分 类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后,对于该类金融资产(除属 于套期关系的一部分金融资产外),以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包 括利息和股利收入)计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后,对于该类金融 资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息
11、、减值损失或利得及汇兑损益计入当期 损益,其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或 损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。(2)金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含 属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认 后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,交易性金融负债公允价值 变动形成的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的,由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额,
12、计入其他综 合收益,其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他 综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债。初始确认后,对此类金融负债采用实际利率法以摊余成 本计 量。3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融 工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下, 如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表 了该范围内对公允价值的
13、最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本 公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息,判断成本能否代表公允价值。4,金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法(1)金融资产本公司金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:收取该金融资产现金流量的合同权利 终止;该金融资产已转移,且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬;该金融 资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,但未保留对该 金融资产的控制。本公司本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,且保留了对该金融资 产控制的,按照继续涉入被转移金融
14、资产的程度确认有关金融资产,并相应确认相关负债。金融资产转移整体满足终止确认条件的,将以下两项金额的差额计入当期损益:被转移金融 资产在终止确认日的账面价值;因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分 和未终止确认部分之间,先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,然后将以下两项金额的差额 计入当期损益:终止确认部分在终止确认日的账面价值;终止确认部分收到的对价,与原计入 其他
15、综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。(2)金融负债金融负债(或其一部分)的现时义务己经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融 负债)。金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金 资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。(六)预期信用损失的确定方法及会计处理方法1. 预期信用损失的确定方法本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款进
16、行减值会计处 理并确认损失准备。本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加,将金融 工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法:(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本公司按照 该金融工具未来12 个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息 收入;(2)第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的,本公司 按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额和实际利率计算利息 收入;(3)第三阶段,初始确认后发生信用
17、减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用 损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面 余额减己计提减值准备)和实际利率计算利息收入。(1)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司可以不用与其初始确认时的信用风 险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.如果金融工具的违约风险较低,债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且 即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现 金流量义 务的能力,该金
18、融工具被视为具有较低的信用风险。(2)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法不包含重大融资成分的应收款项。对于由企业会计准则第14号一一收入规范的交易 形成的不含重大融资成分的应收款项,本公司采用简化方法,即始终按整个存续期预期信用损失计 量损失准备。根据金融工具的性质,本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增 加。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司根据信用风险特征将应收 款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:应收账款组合1: 一般客户应收账款组合2:关联方客户(实际控制人及其附属公司)应收票据组合1:商业承兑汇票
19、应收票据组合2:银行承兑汇票对于划分为一般客户组合的应收账款和商业承兑汇票的应收票据,本公司参考历史信用损失经 验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照 表,计算预期信用损失。对于划分为关联方组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合 当前状况及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信 用损失。 包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款对于包含重大融资成分的应收款项和企业会计准则第21号一一租赁规范的租赁应收 款, 本公司按照一般方法,即三阶段”模型计量损失准备。(3)其他金融资产计量损失准备的方法对于除上述
20、以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外 的长期应收款等,本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。本公司在计量金融工具发生信用减值时,评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素:同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生 显著变化。这些指标包括;信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于 其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动)。金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化;对债务人实际或预期的内部信用 评级是否下调。预期将导致债务人履行其偿债
21、义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的 不利变化;如债务人市场份额明显下降、主要产品价格急剧持续下跌、主要原材料价格明显上涨、 营运资金严重短缺、资产质量下降等。债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化,如收入、利润等经营指标出现明显不利变 化且预期短时间内难以好转。同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化,如技术变革、国家或地方政 府拟出台相关政策是否对债务人产生重大不利影响。作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这 些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概
22、率。预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。2. 预期信用损失的会计处理方法为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量 预期 信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益,并根 据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承诺或 财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)。(七)存货1 .存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品
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