养老保险.pptx
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1、2021/9/111第八章第八章 养养 老老 保保 险险2021/9/1122021/9/113第一节第一节 养老保险概述养老保险概述7.1.1养老保险的概念与性质养老保险的概念与性质1、养老保险的概念、养老保险的概念养老保险是社会保障制度的重要组成部分。养老保险是社会保障制度的重要组成部分。所谓养老保险是国家和社会根据一定的法律所谓养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规,为解决劳动者在达到国家规定的解和法规,为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限,或因年老丧失除劳动义务的劳动年龄界限,或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的
2、一种社会保险制度。的一种社会保险制度。2021/9/114养老保险应包括以下三层含义:首先,养老保险是在法定范围内的老年人首先,养老保险是在法定范围内的老年人完全或者基本退出社会劳动生活后才自动完全或者基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。发生作用的。其次,养老保险的目的是为保障老年人的其次,养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求,为其提供稳定可靠的生活基本生活需求,为其提供稳定可靠的生活来源。来源。其三,养老保险是以社会保险为手段来达其三,养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。到保障的目的。2021/9/115引导案例:高薪不能替代养老保险引导案例:高薪不能替代养老保险 某外商独
3、资公司,高薪聘用了一位博士毕业生赵某,担任副某外商独资公司,高薪聘用了一位博士毕业生赵某,担任副总经理。当时,在谈到工资待遇时,公司说:总经理。当时,在谈到工资待遇时,公司说:“董事会给你董事会给你定的工资为定的工资为1.2万元。不过,除了工资以外,没有其他福利万元。不过,除了工资以外,没有其他福利待遇了。像什么医药费报销、养老等问题都得自己解决,公待遇了。像什么医药费报销、养老等问题都得自己解决,公司概不负责。司概不负责。”听了这话,赵博士心里盘算开了:听了这话,赵博士心里盘算开了:“公司给公司给我的工资的确是够多的,可就是将来万一得了什么大病,或我的工资的确是够多的,可就是将来万一得了什么
4、大病,或者老了怎么办呢?者老了怎么办呢?”但他转念又一想:但他转念又一想:“我刚我刚30多岁,一般多岁,一般也不会有什么大病,至于养老问题,现在考虑还为时过早倒也不会有什么大病,至于养老问题,现在考虑还为时过早倒不如趁年轻多挣些钱,实惠。不如趁年轻多挣些钱,实惠。”工作以后,赵博士为了解工作以后,赵博士为了解除自己的后顾之忧,每月从工资中拿出除自己的后顾之忧,每月从工资中拿出1000元,向保险公司元,向保险公司投了一份养老保险。投了一份养老保险。几个月后,由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大几个月后,由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上,产生了分歧,被董事长炒了问题上,产生了分歧
5、,被董事长炒了“鱿鱼鱿鱼”。赵博士不服,。赵博士不服,双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。2021/9/116在劳动争议仲裁委员会,赵博士认为在劳动争议仲裁委员会,赵博士认为,公司未公司未给他缴纳养老保险,是侵犯他合法权益的行为。给他缴纳养老保险,是侵犯他合法权益的行为。但公司认为不缴纳养老保险,是事先讲好的。但公司认为不缴纳养老保险,是事先讲好的。你既然干了,就说明咱们的协议已经达成,你你既然干了,就说明咱们的协议已经达成,你现在无权反悔。再说,你不是自己已经向保险现在无权反悔。再说,你不是自己已经向保险公司投了养老保险了吗?公司投了养老保险了吗?2021/9
6、/117点评:点评:养老保险是国家为了保障职工退休后的养老保险是国家为了保障职工退休后的基本生活,而建立的一种社会保障制度,也是基本生活,而建立的一种社会保障制度,也是社会保险的一种。社会保险的一种。社会保险法社会保险法和和劳动法劳动法中规定的社会保险,不同于保险公司的金融中规定的社会保险,不同于保险公司的金融保险,主要区别在于:保险,主要区别在于:1、前者是在与用人单、前者是在与用人单位发生劳动关系时,劳动者应享有的权利,但位发生劳动关系时,劳动者应享有的权利,但后者却不是;后者却不是;2、前者是强制性的,即企业和、前者是强制性的,即企业和劳动者必须依法参加,而后者是自愿性的,所劳动者必须依
7、法参加,而后者是自愿性的,所以,赵博士自己向保险公司投保的养老保险,以,赵博士自己向保险公司投保的养老保险,不能代替社会保险中的养老保险。不能代替社会保险中的养老保险。最终结果:最终结果:劳动法第七十二条中规定:用人单位和劳动者劳动法第七十二条中规定:用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。”这说明,参加社会保险,缴纳社会保险费不光这说明,参加社会保险,缴纳社会保险费不光是用人单位的义务,也是劳动者的义务。它是是用人单位的义务,也是劳动者的义务。它是用人单位和劳动者的共同义务。用人单位和劳动者的共同义务。2021/9/118福利:不可忽视的薪
8、酬设计惊闻新华人寿前总裁月养老金惊闻新华人寿前总裁月养老金9 9万万孙兵2021/9/1192010年初,国家审计署对中国人寿进行审年初,国家审计署对中国人寿进行审计的时候查出一份保单。包括前总裁孙兵计的时候查出一份保单。包括前总裁孙兵在内的在内的47名高管购买的补充养老险,由新名高管购买的补充养老险,由新华总裁办公会议在华总裁办公会议在2009年年3月决定购买,月决定购买,本来投保在新华人寿的北京分公司,后于本来投保在新华人寿的北京分公司,后于去年汇金入股之前转到了中国人寿。据此去年汇金入股之前转到了中国人寿。据此计划,这计划,这47名高管在退休之后可以享受到名高管在退休之后可以享受到年金收
9、益及医疗费用的报销。其中孙兵退年金收益及医疗费用的报销。其中孙兵退休后每个月领取休后每个月领取9.28万元,如按万元,如按80岁身故岁身故测算,共可领取约测算,共可领取约2665万元,如果加上医万元,如果加上医疗费用可报销部分,孙兵每月所获权益最疗费用可报销部分,孙兵每月所获权益最高可达高可达11万元。万元。2021/9/11101、在职福利、在职福利2、退休福利、退休福利某企业高管:某企业高管:“以我现在的地位,钱不过以我现在的地位,钱不过是数字概念,赚钱更像是数字游戏。是数字概念,赚钱更像是数字游戏。”2021/9/11117.1.3建立养老社会保险制度的原则建立养老社会保险制度的原则1、
10、对基本生活切实保障的原则、对基本生活切实保障的原则养老保险不同于救济,它是对劳动者退休后的基本生活应养老保险不同于救济,它是对劳动者退休后的基本生活应予以切实保障,这就是养老保险的保障原则。其基本要求予以切实保障,这就是养老保险的保障原则。其基本要求是使劳动者在退出劳动岗位后,生活水平不会下降或不会是使劳动者在退出劳动岗位后,生活水平不会下降或不会下降过多。下降过多。2、保障水平要与社会生产力发展水平相适应的原则、保障水平要与社会生产力发展水平相适应的原则基本养老保险应该也只能保障退休人员的基本生活。保障基本养老保险应该也只能保障退休人员的基本生活。保障水平过低无法发挥保障功能;保障水平超过社
11、会生产力发水平过低无法发挥保障功能;保障水平超过社会生产力发展水平则会在客观上造成展水平则会在客观上造成“养懒汉养懒汉”的社会效应,并诱发的社会效应,并诱发提前退休的内在冲动,浪费有效的劳动力资源,不仅会制提前退休的内在冲动,浪费有效的劳动力资源,不仅会制约生产力的发展,而且也会危及养老保险制度的正常运行。约生产力的发展,而且也会危及养老保险制度的正常运行。2021/9/11124、权利与义务相对应的原则、权利与义务相对应的原则5、逐步实现广覆盖的原则、逐步实现广覆盖的原则8、法制化原则、法制化原则7、分享社会经济发展成果的原则、分享社会经济发展成果的原则6、管理服务社会化的原则、管理服务社会
12、化的原则2021/9/11137.1.4 7.1.4 社会养老保险与商业养老保社会养老保险与商业养老保险的区别险的区别1、性质不同、性质不同2、对象不同、对象不同3、实施的依据不同、实施的依据不同4、保障的水平不同、保障的水平不同5、权利与义务相对应的程度不同、权利与义务相对应的程度不同6、经营主体和目的不同、经营主体和目的不同2021/9/11147.2 7.2 养老保险的制度模式养老保险的制度模式1投保资助模式投保资助模式2中央公积金模式中央公积金模式3强制个人储蓄养老保险模式强制个人储蓄养老保险模式4社会统筹与个人账户相结合的养老保险模社会统筹与个人账户相结合的养老保险模式式5国家统筹型
13、养老保险模式国家统筹型养老保险模式2021/9/11157.3 7.3 社会养老保险制度的基本内社会养老保险制度的基本内容容7.3.1保障范围保障范围养老保险的保障范围主要有四种形式:全养老保险的保障范围主要有四种形式:全民(城乡)、城市、乡村劳动者;城市劳民(城乡)、城市、乡村劳动者;城市劳动者;城市部分劳动者。动者;城市部分劳动者。我国养老保险的我国养老保险的保障范围主要是城镇各类企业职工和个人保障范围主要是城镇各类企业职工和个人劳动者。劳动者。2021/9/1116我国养老社会保险的适用范围我国养老社会保险的适用范围哪些企业和人员必须参加基本养老保险?哪些企业和人员必须参加基本养老保险?
14、社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例作出了具体的规定:作出了具体的规定:基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,实行企业化管理的事业单位及其职工;实行企业化管理的事业单位及其职工;职职工工包包括括所所有有与与用用人人单单位位有有劳劳动动关关系系的的个个人人,即即不不仅仅包包括括正正式式职职工工,也也包包括括临临时时工工;不不仅仅包包括括户户籍籍关关系系在在本本地地的的职职工工,也也包包括括户户籍籍关关系系在在外外地地的的职职
15、工工;不不仅仅包包括括城城镇镇职职工工,也包括农民工;不仅包括中国籍职工,也包括外国籍职工。也包括农民工;不仅包括中国籍职工,也包括外国籍职工。2021/9/1117社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例还授权省、自治区、直辖市还授权省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以规定将城镇个体工商户人民政府根据当地实际情况,可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴范围,并可纳入基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴范围,并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失
16、业保险费工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险费的征缴范围。实际上,目前,一些地区已经按此办理。的征缴范围。实际上,目前,一些地区已经按此办理。简单一句话,基本养老保险的覆盖范围包括在城简单一句话,基本养老保险的覆盖范围包括在城镇就业的所有劳动者。包括户籍不在当地的城市镇就业的所有劳动者。包括户籍不在当地的城市户籍职工和农民工。户籍职工和农民工。2021/9/1118案例分析:案例分析:职工陈静职工陈静从老家来到东莞从老家来到东莞,在一家合资企在一家合资企业工作已经两年了,她所在的企业只给管理人员参保,业工作已经两年了,她所在的企业只给管理人员参保,一直未给包括她在内的二十来个普通职
17、工一直未给包括她在内的二十来个普通职工“上保险上保险”。陈静说,他们一方面为自己将来不能享受退休养老。陈静说,他们一方面为自己将来不能享受退休养老待遇担忧,但另一方面又不敢向老板提出参加社会保待遇担忧,但另一方面又不敢向老板提出参加社会保险的问题,主要是怕引起老板的不满被炒鱿鱼,再说险的问题,主要是怕引起老板的不满被炒鱿鱼,再说自己是农村户籍又不在东莞当地,能参保吗?最终,自己是农村户籍又不在东莞当地,能参保吗?最终,她还是选择了沉默她还是选择了沉默2021/9/1119案例中陈静所在的企业只给一部分人上保的做法显案例中陈静所在的企业只给一部分人上保的做法显然是违法的,一方面按规定陈静等人完全
18、符合国家然是违法的,一方面按规定陈静等人完全符合国家基本养老社会保险参保的条件,另一方面,作为其基本养老社会保险参保的条件,另一方面,作为其雇佣单位,企业本身不具有给下属参保或不参保的雇佣单位,企业本身不具有给下属参保或不参保的选择权。选择权。2021/9/11207.3.27.3.2养老保险基金的筹集养老保险基金的筹集1、养老保险基金筹集范围、养老保险基金筹集范围长期以来,我国养老保险基金采用的是长期以来,我国养老保险基金采用的是“以支定收、略有结余、留有部分积累以支定收、略有结余、留有部分积累”的的筹资原则。筹资原则。2、养老保险基金筹集的模式、养老保险基金筹集的模式养老保险基金的筹集按照
19、基金是否预留积养老保险基金的筹集按照基金是否预留积累可以分为完全积累式、部分积累式、现累可以分为完全积累式、部分积累式、现收现付式三种方式。收现付式三种方式。2021/9/11217.3.3、养老保险基金的来源、养老保险基金的来源从已经建立了养老社会保险制度的国家来从已经建立了养老社会保险制度的国家来看,养老保险基金的来源有以下几种:看,养老保险基金的来源有以下几种:(1)由劳动者、雇主(企业)和政府共同)由劳动者、雇主(企业)和政府共同负担。一般是企业比职工缴纳的比例大,负担。一般是企业比职工缴纳的比例大,政府承担一定的比例或负责补贴亏空部分。政府承担一定的比例或负责补贴亏空部分。这是多数国
20、家采用的方式。这是多数国家采用的方式。2021/9/1122(2)由劳动者和雇主缴纳。)由劳动者和雇主缴纳。(3)由企业和政府负担。)由企业和政府负担。(4)由劳动者和政府负担,雇主不缴纳。)由劳动者和政府负担,雇主不缴纳。(5)全部由企业支付,个人和政府都不负)全部由企业支付,个人和政府都不负担。担。(6)全部由政府负担,劳动者和雇主都不)全部由政府负担,劳动者和雇主都不缴纳。如澳大利亚和新西兰在缴纳。如澳大利亚和新西兰在20世纪世纪80年年代前均从政府总收入中支付全部养老金。代前均从政府总收入中支付全部养老金。中国的国家机关和事业单位工作人员的养中国的国家机关和事业单位工作人员的养老金也是
21、完全由国家财政支付。老金也是完全由国家财政支付。2021/9/11237.3.7.3.4、养老保险基金收缴方式综观世界各国养老保险基金的收缴,主要综观世界各国养老保险基金的收缴,主要采取保险税和保险费两种方式。采取保险税和保险费两种方式。目前,我国养老保险基金是采取社会保险目前,我国养老保险基金是采取社会保险费的方式筹集的,由企业或劳动者个人直费的方式筹集的,由企业或劳动者个人直接向社会保险机构缴纳。接向社会保险机构缴纳。2021/9/1124我国养老保险金征缴我国养老保险金征缴缴费的基数缴费的基数基本养老保险费缴纳比例基数计算?基本养老保险费缴纳比例基数计算?劳动者个人:劳动者个人:以本人上
22、一年月平均工资为缴费工资基数。以本人上一年月平均工资为缴费工资基数。低于上一年本市职工平均工资标准低于上一年本市职工平均工资标准60%的,以上一年的,以上一年本市本市职工平均工资标准本市本市职工平均工资标准60%作为缴费基数;高于市平作为缴费基数;高于市平均工资均工资300%以上可不缴费,也不作为计发基本养老金的以上可不缴费,也不作为计发基本养老金的基数。基数。无无法法确确定定上上一一年年月月平平均均工工资资的的人人员员,以以上上一一年年本本市市职职工月平均工资为基数缴纳基本养老保险费。工月平均工资为基数缴纳基本养老保险费。对对于于初初次次就就业业职职工工在在其其工工作作的的第第一一年年可可以
23、以按按照照其其实实际际月工资作为基数缴纳基本养老保险费。月工资作为基数缴纳基本养老保险费。由企业在发放工资时代为扣缴。由企业在发放工资时代为扣缴。2021/9/1125二、资金的缴付及费率的确定二、资金的缴付及费率的确定3原则:原则:1997年年7月月16日,国务院颁布了日,国务院颁布了关于建立统一的企关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定业职工基本养老保险制度的决定,决定明确规定,将企业,决定明确规定,将企业和职工缴纳的养老社会保险费按规定计入社会统筹账户和个和职工缴纳的养老社会保险费按规定计入社会统筹账户和个人账户两种不同类型的账户。职工所缴纳的部分全部计入自人账户两种不同类型的账户
24、。职工所缴纳的部分全部计入自己的个人账户,企业所缴纳的部分则分为二个部分,一部分己的个人账户,企业所缴纳的部分则分为二个部分,一部分计入个人账户,另一部分划入社会统筹账户。计入个人账户,另一部分划入社会统筹账户。职工计算缴费基数的工资由哪几部分组成?职工计算缴费基数的工资由哪几部分组成?职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局的定义:职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局的定义:各单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括六各单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括六个组成部分:个组成部分:计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴、加计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴
25、、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。班加点工资、特殊情况下支付的工资。2021/9/1126 案案例例分分析析:小小王王在在某某市市一一家家外外商商投投资资企企业业工工作作多多年年,该该市市上上一一年年度度城城镇镇职职工工的的月月平平均均工工资资标标准准为为1000元元。小小王王每每月月基基本本工工资资1200元元,补补贴贴5000元元,企企业业只只按按1000元元/月月的的标标准准为为其其代代扣扣养养老老保保险险费费,对对此此,当当地地社社会会保保险险经经办办机机构构认认为为这这种种做做法法是是错错误误的的。老老板板称称:5000元元是是补补贴贴,不不必必缴缴纳纳养养老老保保险险费费,请请
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