成本费用审计管理制度.doc
《成本费用审计管理制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《成本费用审计管理制度.doc(7页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、成本费用审计管理制度成本费用审计管理制度1 目的 为加强对成本费用的审计监督,提高成本核算的准确性,增强成本控制能力,提高公司经济效益,制订本制度。 2 范围 2.11 本制度适用于公司的成本费用开支的真实性、正确性、合法性、合规性的审计工作。 2.2 本制度适用于公司及所属单位。 3 职责 3.1 本制度所指的成本费用审计是纪监审工作部按照成本费用审计的程序、方法、内容对公司及其所属单位进行的审计监督。 3.2 有关部门给予支持、配合,并提供真实、全面的审计所需资料。 4 过程描述 4.1 基本程序 4.1.1 评价企业成本费用的内控制度是否健全、有效,以发现薄弱环节,作为下一步审计要点。
2、4.1.2 审查成本费用开支的真实、合理、合规性。 4.1.3 审查成本费用总帐与其明细帐、费用分配汇总表是否相符。 4.1.4 监督企业按规定核算成本和费用,正确计算各项工程成本,降低消耗,提高盈利水平。 4.2 审计的方法: 4.2.1 全面检查法 4.2.2 专项检查法 4.2.3 抽查法 4.2.4 顺查法(即原始凭证?记帐凭证?帐簿?会计报表)和逆查法(会计报表?帐簿?记帐凭证原始凭证)。 4、3 审计的内容和要点 4.3.1 材料费用的审计:审计材料管理的内控制度是否完备、健全。 4.3.1.1 材料计划的审批、购买、领用、出库手续是否严密,部门人员是否做到了职能分开、分工协调、相
3、互监督检查,能否有效的起到控制与管理的作用。 4.3.1.2 审查采购费用的列支是否真实、正确。对暂估入库材料的核销进行检查。 4.3.1.3 领用的材料是否划清了用途、费用分配是否符合财务制度的规定。对一次性的大额领用材料要进行重点审查。有无用挂帐或假出库、假退料等人为调节成本的问题。 4.3.1.4 材料成本差异的计算、分配是否准确,是否具有连续性和一致性。 4.3.2 工资费用的审计 4.3.2.1 审查企业在成本费用中列支的工资额是否按有关规定列支。 4.3.2.2 审查应由基建、专项工程支出等承担的工资和津贴,是否列入了工资费用。 4.3.2.3 审查应由其他费用列支的工资和奖金是否
4、列入了工资费用。 4.3.3 折旧费的审计 4.3.3.1 固定资产折旧费审计的重点主要包括固定资产的分类、折旧方式、折旧率等。对照固定资产目录,审查企业固定资产的分类及每一类所采取的折旧率是否正确; 计提折旧方法的是否正确,重点审查企业选取方法正确性及一贯性。 4.3.3.2 折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法,由企业根据情况选用。但折旧方法确定后,不得随意变动。采用加速折旧要经有关部门批准。 4.3.4 修理及修缮费用的审计: 审计重点是企业有没有利用修理及修缮费用计划列支非修理项目,要严格区分修理与基建的区别。 4.3.4.1 审查企业是否按批准的计划项目合理的安
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 成本费用 审计 管理制度
限制150内