山东博泵科技股份有限公司反馈意见函(财务).docx
《山东博泵科技股份有限公司反馈意见函(财务).docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《山东博泵科技股份有限公司反馈意见函(财务).docx(9页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、南都物业服务股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见长江证券承销保荐有限公司:现对你公司推荐的南都物业服务股份有限公司(以下简称“公司”或“发行人”)首发申请文件提出反馈意见,请你公司在30天内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改,请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后,将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30天内不能提供书面回复,请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题,请致电我会发行监管部审核人员。一、规范性问题1、招股说明书披露了发行人设立以来的历次股权变动。请说明2006年以来历次股权转让及增资的价格确定依据,是否存在涉及股
2、份支付的情形。请保荐机构、会计师说明核查程序和结论,并发表意见。2、关于发行人资产重组的情况。(1)请发行人说明几项资产重组的发生背景,交易定价的依据是否公允,以及会计处理情况;(2)说明发行人不再持有余杭万科南都、南都地产服务、南都酒店、南都营销股权后,与几家公司是否仍有关联往来、对几家公司的生产经营等方面具有影响;(3)说明有限公司设立以来是否存在其他资产重组的情况。请保荐机构、会计师说明核查程序和结论,并发表意见。3、申报材料显示,发行人2013、2014年存在较多原始财务报表与申报财务报表的差异。(1)请发行人补充说明主要差异的发生原因,详细说明因“薪酬制项目和公共收益部分不由公司承担
3、”、“厘定的收入原则”、“厘定的成本核算原则”相关的差异发生原因;(2)说明与发生差异相关的内部控制建立健全情况及整改情况。请保荐机构、会计师对以上情况进行核查,说明核查程序及结论,并发表明确意见。4、招股说明书披露了发行人与关联方的关联交易情况。(1)请发行人说明报告期内各项关联交易的必要性及合理性,说明相关交易价格的公允性;(2)说明关联方资产转让中受让方的资金来源情况;(3)说明是否存在未披露的关联交易、关联资金往来、关联担保事项。请保荐机构、会计师对上述情况进行核查,说明关联交易定价对财务报表公允性的影响,报告期是否存在关联方替发行人承担成本、费用以及其他向发行人输送利益的情形,并发表
4、明确意见。5、在招股说明书中,发行人披露了报告期内前五大客户的销售金额及占比。(1)请按照公司名称补充披露主要客户、项目名称、销售收入及占比;(2)说明报告期内各主要客户销售金额及占比发生变化的原因,说明主要合同的取得背景与主要客户交易的可持续性,结合物业细分行业和细分区域的竞争状况说明公司未来收入增长的可持续性;(3)对于报告期内新增的主要客户,请说明客户的背景,包括客户名称、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构等,说明业务的承接背景;(4)对启东长岛案场项目,补充披露合同具体情况,并分析说明公司收回款项的可能性。请保荐机构和会计师补充说明对公司主要客户的核查措施、核查比例和核查结果,并发
5、表明确意见。6、在招股说明书中,发行人披露了报告期内向五大供应商的采购金额及占比。(1)请发行人在招股说明书中按采购对象披露各主要采购项目的年度采购金额,向主要供应商的采购金额、占同类采购比重,并说明其变动情况;(2)披露主要供应商的主要情况、与主要业务供应商合作的物业项目数量情况,并分析说明变动情况;(3)如有同为发行人客户和供应商的情形,详细说明相关业务的具体情况、发生原因及合理性、交易价格公允性;(4)请发行人说明如何选定供应商,各采购品种如何定价。请保荐机构和会计师补充说明对公司主要供应商的核查措施、核查比例和核查结果,并发表明确意见。7、招股说明书披露,2013年、2014年、201
6、5年和2016年1-6月,公司主营业务收入分别为28,952.82万元、38,898.39万元、46,970.03万元和27,056.16万元。(1)请发行人分别按物业类型、地区,披露报告期各期内项目数量、面积、单价、收入、毛利,披露报告期内各期间包括新委聘、新交付、终止的明细变动情况,综合以上数据分析说明收入变动原因;(2)补充披露报告期末按到期日的合同数量、面积、单价、合同金额,分析说明未来收入变动趋势;(3)补充说明发行人管理物业所在区域的可比单价、主要竞争对手市场占比等经营数据,分析说明收入变动趋势;(4)补充说明增值服务的主要内容及变动原因,说明其他项目的主要内容、收入、毛利及占比情
7、况;(5)结合经营数据,定量分析说明发行人呈现季节性的主要原因。请保荐机构、会计师说明为确认发行人收入的真实性、准确性、完整性所采取的核查措施、核查方法和核查结论,并发表明确意见。8、招股说明书披露,公司2013年、2014年、2015年、2016年1-6月,主营业务综合毛利率分别为26.07%、26.70%、29.78%和29.51%。(1)结合单价变动和成本构成中各项目金额及占比变动,详细分析说明发行人各业务毛利率的变动原因;(2)结合单价和成本构成比较,按主要业务逐项分析说明发行人与同行业可比公司的差异原因。请保荐机构和会计师对上述情况进行核查,说明核查过程和依据,并发表意见。9、招股说
8、明书披露了公司期间费用的明细构成及变动原因。(1)请补充披露同行业可比公司的期间费用率数据,结合相关费用的构成补充分析并披露公司各期间费用率与同行业差异的原因;(2)请结合人员数量、薪酬结构和薪酬激励政策等,分析说明销售费用和管理费用中薪酬费用变动的原因及其合理性;(3)说明销售费用、管理费用中其他项目的主要内容及变化原因;(4)结合费用发生的对方单位,请发行人说明是否存在关联方或潜在关联方为发行人承担成本或代垫期间费用的情况。请保荐机构和会计师对上述情况进行核查,说明核查过程和依据,并发表意见。10、关于募投项目。(1)请发行人补充说明各募投项目投资概算及经济效益分析的主要数据依据;(2)结
9、合报告期内货币资金充裕、理财产品金额大量增加的情况,说明公司募集资金的必要性及合理性。11、关于现金流量表。(1)财务报告显示,发行人报告期内存在较大规模的资金拆借情况,请说明详细原因,说明2013年经营活动产生的现金流量净额为负的原因;(2)说明发行人营业成本与购买商品、接受劳务支付的现金差异原因;(3)招股说明书披露,“2015年公司将大量保洁、保安人员由劳务派遣方式改为外包方式”,请定量说明支付给职工以及为职工支付的现金2015年仍显著增加的原因。12、请保荐机构、发行人律师核查涉及集体资产量化、国有资产的处置行为所履行的法律程序,说明资产处置行为是否符合当时生效的法律法规的规定、目前是
10、否存在纠纷或潜在纠纷。涉及集体企业或国有企业改制的,请核查说明职工安置、债权债务处理、土地处置等是否符合法律规定、是否存在纠纷,发行人是否取得有关部门的确认文件。请保荐机构、发行人律师核查说明发行人历次出资、增资及股权转让的资金来源、合法合规性、是否存在虚假出资或出资不实的情况;补充披露增资及股权转让的原因、价格、定价依据,说明定价的公允性;说明新增股东(包括法人股东的自然人股东)的详细情况等,就新增股东与发行人的实际控制人、董监高、本次发行的中介机构及其签字人员之间是否存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排,是否在公司任职等发表明确核查意见;请核查说明是否存在不符合上市
11、公司股东资格要求的情况,是否存在代持或委托持股的情况、是否按照锁定有关要求进行承诺。13、请保荐机构、发行人律师说明是否简单依据经营范围对同业竞争做出判断,是否仅以经营区域、细分产品、细分市场的不同来认定不构成同业竞争。请保荐机构、发行人律师核查控股股东、实际控制人及其配偶的其他亲属是否从事与发行人相同或相似业务,上述企业的历史沿革、资产、人员、业务和技术等方面与发行人的关系,采购销售渠道、客户、供应商等方面是否影响发行人的独立性。是否存在控股股东、实际控制人及其配偶、董事、监事和高级管理人员利用该等其他亲属关系,或者以解除婚姻关系规避监管的情形。14、请保荐机构、发行人律师核查说明发行人是否
12、与关联方间存在显失公允的关联交易;发营业收入或净利润是否对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖。请保荐机构、发行人律师核查发行人是否存在以下情形:(1)关联交易对发行人独立性有重大不利影响、关联交易价格不公允、严重依赖关联交易且关联方经营情况不佳的;(2)对于与发行人生产经营紧密相关的关联交易,在发行上市前通过转让等方式进行非关联化处理,且合理性说明不充分的;(3)利用关联交易、同业竞争等事项规避控股股东、实际控制人或其下属企业存在的违法违规行为可能影响其他发行条件情形的;(4)报告期供应商、客户等变动异常或存在异常采购或销售,收入确认异常或交易价格的公允性未有充分证据说明,且对发行人
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 山东 科技股份有限公司 反馈 意见 财务
限制150内