费用支出及审批审核管理办法14180.docx
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1、中国银河证券股份有限公司费用支出及审批审核管理办法第一章总总则第一条 为了加强对对公司费费用支出出的管理理,明确确费用支支出范围围,统一一费用开开支标准准,明晰晰管理职职责,规规范审批批流程,完完善报销销手续,严严明财经经纪律,提提高管理理效率,根根据公司司财务务管理办办法等等有关规规定,制制定本办办法。第二条 本办法适用用于公司司本部及及分支机机构。第三条 公司费用支支出及审审批审核核管理应应遵循“成本控控制、权权责分明明、分级级审批、手手续完备备”的原则则。(一)成本本控制通过建立科科学的绩绩效考核核机制,强强化成本本的自我我控制和和预算约约束,推推进成本本费用全全员管理理和全过过程控制制
2、,促进进提高公公司综合合竞争能能力。(二)权责责分明各单位根据据公司业业务发展展需要合合理安排排各项费费用支出出,相关关层级责责任人承承担审批批责任;财务部部门根据据公司财财务制度度办理费费用支出出报销、划划款手续续,相关关层级责责任人承承担审核核责任。(三)分级级审批费用支出应应按照业业务或管管理序列列的责任任层级体体系,实实行授权权审批,逐逐级负责责,任何何人不得得越权、越越级审批批,并确确保不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。(四)手续续完备经办部门应应备齐相相关合同同、协议议、签报报、发票票、报销销单、划划款单等等有效凭凭据,履履行相关关审批手手续后,方方可到财财务部门门办理各各
3、项报销销、划款款手续。第二章费费用支出出分类第四条 公司费用支支出划分分为业务务及管理理费、资资本性支支出、营营业外支支出、业业务性支支出、往往来款项项等,根根据部门门职能分分工实行行归口管管理。(一)业务务及管理理费。分分为变动动费用、固固定费用用、职工工薪酬等等。 1.变动费费用包括括:业务务宣传费费、业务务招待费费、广告告费、会会议费、差差旅费、通通讯费、市市内交通通费、车车辆运转转费、车车辆租赁赁费、电电子设备备运转费费、咨询询费、劳劳务费、审审计费、律律师费、诉诉讼费、办办公用品品、低值值易耗品品、劳动动保护费费、印刷刷费、外外事费、董董事会费费、会员员费、修修理费、绿绿化费、公公杂
4、费等等费用。2.固定费费用包括括:房租租、物业业管理费费、水电电费、取取暖降温温费、财财产保险险费、安安全防范范费、线线路租费费、交易易所设施施使用费费、税金金、投资资者保护护基金等等付现性性固定费费用,以以及折旧旧、摊销销等。3.职工薪薪酬包括括:员工工资资薪金员工福利利,包括括基本医医疗保险险费、基基本养老老保险费费、失业业保险费费、工伤伤保险费费、生育育保险费费等社会会保险,住住房公积积金,福福利费,补补充医疗疗保险费费、企业业年金。董事、顾顾问津贴贴。员工辞退退补偿金金。劳务派遣遣人员薪薪酬,包包括工资资、奖金金、福利利即五险险一金、辞辞退补偿偿金等。职工教育育经费。工会经费费等。(二
5、)资本本性支出出。包括括长期股股权投资资、拨付付所属营营运资金金,购建建固定资资产、无无形资产产以及长长期待摊摊费用等等支出。(三)营业业外支出出。包括括差错损损失、捐捐赠、罚罚没、盘盘亏及毁毁损、赔赔偿、滞滞纳金等等支出。(四)业务务性支出出。包括括证券投投资款、新新股(债债)申购购款、债债券回购购款、拆拆借资金金、融资资融券业业务资金金、股指指期货业业务资金金、证券券承分销销款、集集合理财财配资款款、客户户委托理理财款等等业务资资金划拨拨,以及及手续费费支出、利利息支出出等。(五)往来来款项。包包括内部部往来和和外部往往来。其其中内部部往来是是指公司司本部与与分支机机构之间间的自有有资金往
6、往来、经经费往来来等;外外部往来来是指公公司经营营过程中中与外单单位的应应收、应应付款项项等。公司本部成成本费用用归集对对象及归归口管理理部门成本费用项项目归集对象归口管理部部门一、变动费费用1.业务招招待费、差差旅费、通通讯费、市市内交通通费、会会议费、外外事费个人其中外事费费、为职职能部门门统一办办理的礼礼品由总总裁办公公室归口口管理;公司统统一承办办的会议议费由行行政服务务中心归归口管理理2.董事会会费董事会办公公室3.业务宣宣传费、广广告费部门其中职能部部门的业业务宣传传费、广广告费由由总裁办办公室归归口管理理4.会员费费、劳动动保护费费总裁办公室室5.车辆运运转费、车车辆租赁赁费、劳
7、劳务费、印印刷费、修修理费、低低值易耗耗品、办办公用品品、绿化化费、公公杂费行政服务中中心,其其中投资资银行部部门车辆辆运转费费、车辆辆租赁费费、车辆辆修理费费不归口口行政服服务中心心管理6.电子设设备运转转费信息技术部部7.咨询费费其中资讯费费由投资资研究总总部归口口管理8.审计费费稽核审计部部9.律师费费、诉讼讼费法律合规部部,其中中投资银银行项目目需支付付的律师师费不归归口法律律合规部部管理二、固定费费用:1.房租、物物业管理理费、水水电费、取取暖降温温费、财财产保险险费、线线路租费费、交易易所设施施使用费费、安全全防范费费部门其中房租、物物业管理理费、水水电费、经经营及办办公用房房的取
8、暖暖降温费费、财产产保险费费由行政政服务中中心归口口管理;安全防防范费由由总裁办办公室归归口管理理;线路路租费信信息技术术部归口口管理;交易所所设施使使用费由由结算管管理部归归口管理理2.折旧、摊摊销计划财务部部3.税费:税金、投投资者保保护基金金部门计划财务部部三、职工薪薪酬,包包括:1.员工工工资薪金金2.员工福福利个人人力资源部部(其中中具体管管理按照照公司和和人力资资源部有有关规定定执行)3.董事、顾顾问津贴贴4.员工辞辞退补偿偿金5.劳务派派遣人员员薪酬工资奖奖金、福福利(即即五险一一金)、辞辞退补偿偿金6.职工教教育经费费个人7.工会经经费工会小组工会四、其他支支出1.资本性性支出
9、部门信息技术部部、总裁裁办公室室、行政政服务中中心2.营业外外支出部门发生支出部部门3.手续费费支出部门其中经纪人人报酬由由经纪管管理总部部归口管管理4.纳税调调整、资资产减值值损失部门计划财务部部备注:各项项费用具具体开支支内容参参见公司司会计计核算办办法。公司本部成成本费用用按部门门职能实实行归口口管理。即即,上表表中各归归口管理理部门对对相关费费用进行行归口管管理,主主要负责责该项成成本费用用的预算算编制、预预算控制制、预算算执行情情况统计计以及年年度预算算未下达达时列支支该费用用出具会会签意见见等。资资本性支支出各归归口管理理部门按按月将各各项支出出预算执执行情况况报送至至计划财财务部
10、,计计划财务务部统一一进行汇汇总。发生由归口口管理部部门归口口管理的的费用时时,在上上报公司司主管领领导时应应会签归归口管理理部门。各各归口管管理部门门应制定定相应的的费用归归口管理理流程,规规范归口口管理的的各项费费用的使使用和管管理,并并将管理理流程送送至计划划财务部部报备,作作为计划划财务部部履行财财务审核核职责的的依据。第三章费费用开支支标准第一节 差旅费费第五条 差旅费开支支范围包包括城市市间交通通费、住住宿费、伙伙食补助助费和公公杂费。差差旅费按按照本办办法规定定据实报报销,超超支部分分费用自自理。(一)城市市间交通通费 1.出差人人员乘坐坐交通工工具的等等级见下下表:员工级别交通
11、工具等等级一、公司领领导飞机头等舱舱或公务务舱、火火车软卧卧、轮船船头等舱舱二、本部部部门负责责人,MMD,EED;分分支机构构负责人人 飞机经济舱舱、火车车软卧、轮轮船一等等舱(因因业务需需要陪同同重要领领导和客客户的业业务部门门MD,经经部门主主管领导导审批可可乘公务务舱)三、其他员员工飞机经济舱舱、火车车硬卧或或软卧、轮轮船二等等舱备注:1.本部部部门负责责人包括括行政负负责人、正正副总经经理。2.分支机机构负责责人包括括分公司司正副总总经理、代代表处正正副主任任、证券券营业部部正副总总经理。2.往返机机场、车车站、码码头的出出租车票票、机场场建设费费、过路路费、航航空保险险费(限限每人
12、每每次一份份;或单单位统一一购买一一年期交交通意外外险,一一年报销销一次)、订订票手续续费、退退票手续续费,据据实报销销。(二)住宿宿费1.出差人人员原则则上应住住宿在公公司协议议宾馆,相相应级别别人员按按协议价价支付的的住宿费费据实报报销。因因特殊原原因无法法安排在在协议宾宾馆住宿宿的,在在本办法法规定的的非协议议宾馆住住宿费限限额内据据实报销销。出差差人员住住宿宾馆馆的等级级、限额额见下表表:员工级别协议宾馆星级非协议宾馆馆住宿费限额额(间)备注一、公司领领导四星及以上上据实报销商务套间或或标准间间。二、本部部部门负责责人,MMD,EED;分分支机构构负责人人四星及以下下北京、上海海、广州
13、州、深圳圳6000元;其其他地区区5000元行政间、标标准间。三、其他员员工三星北京、上海海、广州州、深圳圳4000元;其其他地区区3000元标准间,两两人一间间,如因因特殊原原因需要要单人分分开住宿宿,北京京、上海海、广州州、深圳圳不超过过3500元,其其他地区区不超过过2500元。2.因工作作需要,如如陪同客客户、参参加会议议、加班班制作文文件避免免相互影影响休息息、陪同同领导出出差等特特殊情况况,需超超标准的的,应报报经经办办部门主主管领导导书面批批准。3.分支机机构以城城市为单单位,指指定联系系人负责责向计划划财务部部上报协协议宾馆馆名单和和价格。如如有变化化,请及及时通知知计划财财务
14、部。各各分支机机构上报报的最新新协议宾宾馆统计计表,由由计划财财务部统统一通过过公司内内部邮箱箱(公用用文件夹夹计划划财务部部公司司协议宾宾馆)公公布,出出差人员员可随时时查阅。4.因工作作需要,由由公司其其他单位位协助预预订安排排住宿的的,应按按照出差差人员级级别对应应的住宿宿标准预预定住宿宿。(三)伙食食补助费费实行定定额包干干。1.公司领领导出差差,不享享受出差差伙食补补助。2.其他出出差人员员的伙食食补助费费按出差差自然(日日历)天天数实行行定额包包干,每每人每天天1000元。3.出差期期间因工工作需要要支出的的业务招招待费不不得作为为差旅费费报销。因因工作需需要开支支餐费的的,应纳纳
15、入各单单位业务务招待费费管理,与与差旅费费同时办办理报销销手续,并并相应扣扣减伙食食补助费费(早餐餐20元元、中晚晚餐各440元)。(四)公杂杂费实行行定额包包干。出差人员的的公杂费费包括出出差期间间的市内内交通费费、通讯讯费、托托运费等等杂费,按按出差自自然(日日历)天天数实行行定额包包干,每每人每天天50元元。第六条 外出参加会会议、培培训的差差旅费(一)员工工经批准准外出参参加各种种会议,会会议统一一安排食食宿的,会会议期间间的住宿宿费、伙伙食补助助费、公公杂费按按照会议议主办单单位规定定的标准准开支,开开具会议议费发票票,作为为会议费费报销;在途期期间的城城市间交交通费、伙伙食补助助费
16、、公公杂费,按按照差旅旅费规定定报销。不不统一安安排食宿宿的,会会议期间间和在途途期间的的住宿费费、伙食食补助费费、公杂杂费、城城市间交交通费,按按照差旅旅费规定定报销。(二)员工工经批准准外出参参加各种种培训,培培训统一一安排食食宿,培培训期间间的住宿宿费、伙伙食补助助费、公公杂费按按照培训训主办单单位规定定的开支支标准,开开具培训训费发票票,作为为培训费费报销;在途期期间的城城市间交交通费、伙伙食补助助费、公公杂费,按按照差旅旅费规定定报销。不不统一安安排食宿宿,培训训期间和和在途期期间的住住宿费、食食补助费费、公杂杂费、城城市间交交通费,按按照差旅旅费规定定报销。第七条 员工在公司司系统
17、内内调动工工作到调调入单位位报到所所发生的的城市间间交通费费、住宿宿费(限限报到当当天)、伙伙食补助助费、公公杂费,按按照差旅旅费规定定报销,由由调入单单位承担担。在公司系统统内临时时借调异异地员工工在一个个月以内内的,往往返一次次的城市市间交通通费、伙伙食补助助费、公公杂费、住住宿费按按照差旅旅费规定定报销,由由调入单单位承担担。其中中住宿费费应本着着节约的的原则从从紧安排排,自行行解决住住宿问题题的,按按住宿费费规定限限额的550%给给予补贴贴。第八条 员工出差期期间,经经批准就就近回家家省亲办办事的,其其绕道城城市间交交通费,扣扣除出差差直线单单程城市市间交通通费,多多开支的的部分由由个
18、人自自理。绕绕道和在在家期间间不予报报销住宿宿费、伙伙食补助助费、公公杂费。第九条 各单位要建建立健全全出差审审批管理理制度,员员工出差差前应填填报出出差申请请表,严严格控制制出差天天数和费费用标准准,本部部员工不不得向分分支机构构转嫁差差旅费。出出差人员员应尽量量为公司司节约成成本,在在不影响响工作的的前提下下,自觉觉购买打打折机票票,降低低乘坐交交通工具具和住宿宿宾馆的的等级。第二节 外事费费第十条 经公司批准准的因公公临时出出国人员员费用管管理办法法参照财财政部、外外交部关关于印发发的通通知(财财行220011733号)执执行。(一)出国国人员费费用应控控制在批批准的外外事费预预算范围围
19、内。出出国前,要要根据批批准的活活动计划划,按规规定的开开支标准准并本着着节约的的原则编编制经费费预算,经经财务部部门审核核,并经经总裁批批准后,由由财务部部门预付付经费,不不得擅自自突破。(二)出国国人员要要选择经经济合理理的路线线,所选选航线有有中国民民航的应应按规定定乘民航航班机,尽尽可能购购买往返返、打折折机票。(三)出国国人员在在国外的的住宿费费标准以以及伙食食费、公公杂费包包干标准准,根据据实际情情况适当当上浮,调调整为:主要国家及及港澳台台地区调调整后相相关费用用标准序号国家和地区区币别住宿费标准准伙食费标准准公杂费标准准01韩国美元1806022.502日本日元18000090
20、00375003马来西亚美元130331504新加坡美元14037.519.505德国欧元21052.53006荷兰欧元16052.53007意大利欧元1706022.508比利时欧元19052.522.509法国欧元17052.53010丹麦美元1504522.511瑞士美元160602712英国英磅14037.51813美国美元1604522.514加拿大美元1004222.515澳大利亚美元12037.519.516新西兰美元1204519.517港澳台人民币元1400200200备注:公司司领导根根据工作作需要,住住宿费本本着节约约的原则则安排,据据实报销销。(四)出国国人员在在国外的
21、的零用费费包干标标准为:每人每每次出国国在155天之内内的,发发给1550美元元;超过过15天天的,从从第166天算起起,每人人每天发发给100美元,但但最多不不超过1150美美元。同同一个项项目多次次往返的的,按一一次计算算。(五)宴请请标准。按按照活动动计划需需宴请的的,应在在经费预预算中列列明,宴宴请标准准按照所所在国家家一人一一天的伙伙食费包包干标准准掌握。(六)出国国人员在在国外付付费应尽尽量使用用信用卡卡付费,同同时应保保留银行行扣款单单随同有有关单据据一同作作为报销销凭证。(七)出国国人员报报销机票票凭机票票和航空空公司开开具的发发票一并并作为报报销凭证证报销。机机票以外外的费用
22、用必须凭凭有效单单据填报报国外费费用明细细单,将将各类报报销凭证证顺序编编号,并并用中文文注明开开支内容容、日期期、数量量、金额额等,办办理内部部审批手手续后,到到财务部部门办理理报销手手续。(八)伙食食费、公公杂费、零零用费等等,以返返程当日日人民银银行公布布的外汇汇牌价中中间价,折折算成人人民币支支付。第三节 员工公公务通讯讯费第十一条 员工公务通通讯费原原则上应应在公司司规定标标准内按按照各地地税务局局规定可可以税前前扣除的的额度,由由各单位位根据业业务需要要统一购购买电话话充值凭凭证等,统统一开具具发票(必须为为各电信信运营商商正式发发票),统统一报销销。各地地税务机机关有特特殊规定定
23、的,可可按当地地规定执执行。本本部具体体标准为为:(一)公司司领导,每每人指定定一部移移动电话话和一部部住宅电电话,通通讯费在在10000元/月的限限额内据据实报销销。(二)本部部部门负负责人、MMD、EED以及及分支机机构负责责人,额额度不超超过6000元/月。(三)本部部经理以以上级别别员工、DD、SVVP以及及分支机机构部门门经理,额额度不超超过3000元/月。(四)其他他员工,额额度不超超过2000元/月。(五)投资资银行部部门等特特殊岗位位因工作作需要,按按总裁批批准后的的额度执执行,年年内有效效。第四节 员工福福利第十二条 公司员工“五险一一金”、补充充医疗保保险费、企企业年金金、
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