周大福珠宝合营店财务管理制度38027.docx
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1、周 大 福 工 作 手 册财务管理篇篇 适用于各合合营公司周大福珠宝宝金行有限限公司合营公司财财务管理制制度目录 第一一章 总则则-211A01 第二二章 会计计机构及财财务人员管管理制度-21B001-033 第三三章 财务务管理制度度-221C011-09 第四四章 会计计核算制度度-221D011-05 第五五章 现金金管理制度度-211E01 第六六章 银行行存款管理理制度-21FF01-002 第七七章 固定定资产管理理制度-21G001 第八八章 财产产清查制度度-211H01 第九九章 货款款结算制度度-221I011-04 第十十章 费用用报销管理理制度-21JJ01-003
2、第十十一章 借款管管理制度-211K01-02 第十十二章 印章管管理制度-21LL01 第十十三章 会计档档案管理制制度-21M001-022周大福珠宝宝金行合营营公司财务务管理制度度第一章 总则第一条:为为规范本公公司会计行行为,满足公司司内部管理理决策的需需要,根据中中华人民共共和国会计计法企业会会计制度企业会计准则等相关法律法规,结合本公司的实际情况制订本制度第二条:本本公司财务务管理的主主要任务: 11根据实际际经营计划划,结合公司司发展的要要求,制订各项项财务计划划; 2及时时足额的筹筹措资金合理使用用资金,节约资金金使用成本本提高资金金使用效益益; 33采取有效效措施降低低成本费
3、用用,提高经济济效益; 4规范范公司会计计核算,使其合法法合规,确保公司司各项财产产的安全完整。 第二章章 会计计机构及财财务人员管管理制度 为为了规范会会计工作,保保证会计工工作的严密密性,明确确财务人员员的职责范范围及工作作标准,根根据会计法企业会会计制度及及相关法律律法规制订订本制度。第一条:会会计机构设设置和职责责权限 11会计机构构的设置: 本公司司设置独立立的会计机机构-会计部部,根据公公司核算要要求,设置置会计负责责人会计出纳等岗岗位;以上上岗位可实实行一人一一岗或一人人多岗或一一岗多人 22会计部职职责权限: 会会计部具体体负责本公公司的财务务管理和经经济核算,包包括实际经经营
4、过程中中的一切会会计核算;如实反映映本单位的的财务状况况和经营成成果;监督督财务收支支;依法缴缴纳国家税税收并向有有关方面报报送财务报报表;按公公司要求及及时报送有有关内部报报表;参与与公司经营营决策,统统一调度资资金,及时时处理财务务工作中出出现的问题题;组织指导分店店的货品管管理及资产产管理第二条:财财务人员岗岗位责任:1会计人人员岗位责责任: (11)审核原原始凭证编制记账账凭证,严严格按照会会计制度规规定的会计计科目子目和细细目入账,按按月对账以以保证账表表账账账证相符符;(2)按规定定日期编制制会计报表表并及时报报送至各管管理部门;(3)按税务务相关要求求做好发票票管理工作作;(4)
5、正确计计算应缴纳纳的各项税税金,及时时足额的上上交税金;(5)办理各各项往来款款项的结算算,定期进进行清理核核对;(66)定期进进行财产清清查,以保保证账实相相符;(77)其它有有关工作2出纳人人员岗位责责任: (1)负负责本公司司的现金收收支银行往来来结算的具具体工作,并并逐笔登记记入账;(2)按规定日期报送相关报表并及时送至相关管理部门;(3)每日结束现金收付工作后,应盘点当日现金余额与现金日记账核对,以保证账实相符;(4)及时取得银行存款对账单交至会计编制银行存款余额调节表,以保证账实相符;(5)月未及时与会计对账,以保证账表账账账证相符,(6)其它有关工作第三条:财财务人员任任职要求及
6、及招聘过程程: 11会计人员员的任职要要求:(11)财会大大专以上学学历,两年年以上相关关工作经验验;(2)具有初初级以上会会计资格职职称;(33)有相关关的从业证证,如会计计证办税员证证等;(44)当地户户口优先;(5)具有良良好的职业业道德工作认真真踏实沟通能力力强;(66)熟练运运用计算机机2出纳人人员的任职职要求:(1)财会中专以上学历,一年以上相关工作经验;(2)当地户口优先;(3)具有良好的职业道德工作认真踏实沟通能力强;(4)熟练运用计算机;3.财务人人员的招聘聘过程:(1)由各各公司根据据实际情况况招聘,录录用前需将将备迁人员员的有关资资料交由营营运中心会会计部审查查;(2)营
7、运中中心会计部部应将已录录用会计人人员的履历历表学历证明明会计上岗岗证等相关关证件存档档;(3)营运中中心视具体体情况安排排有关培训训第四条:财财务人员管管理制度1财务人人员必须遵遵守法律法规依法办理理会计事务务,进行会会计核算,实实行会计监监督,保证证所提供的的会计信息息合法真实准确及时完整;2本公司司领导人的的直系亲属属或配偶不不得担任所所在单位的的会计部负负责人或会会计会计的直直系亲属或或配偶不得得在会计部部担任出纳纳工作;3财务人人员工作的的交接:(1) 财务人员离离职或调换换工作岗位位时,必须须与接管人人员办清交交接手续,由由该财务人人员的上一一级主管会会同所在单单位领导监监交;(2
8、) 交出人员应应该整理移移交的各项项资料和物物品;编制制移交清单单,列示移移交的会计计账簿、会会计报表、有有关印章等等数据和物物品,对需需要移交的的遗留问题题,应当写写出书面材材料;(3) 接管人员员在交接过过程中,要要按移交清清单逐项核核对查收移移交数据或或物品;(4) 交接双方和和监交人应应在移交清清单上签名名,并在移移交清单上上注明:公公司名称、交交接日期、交交接双方和和监交人的的职务及姓姓名;(5) 移交清单一一式三份,交接双方方各执一份份,交接所所在部门留留存一份;(6) 接交人员应应当继续使使用移交的的相关的数数据,以保保持会计纪纪录的连续续性;第五条:会会计核算内内部牵连制制度1
9、公司的的财务专用用章公司法人人章出纳收付付款印鉴章章必须指定定专人分别别管理(相相关规定请请参阅印章章管理制度度);2出纳以以外的人员员不得经管管现金有价证券券及有关票票据;3出纳人人员不得兼兼管稽核会计档案案保管和收收入费用债权债务务账目的登登记工作;4会计负负责人会计不得得兼管出纳纳工作,钱钱账必须分分开管理;5有复核核或审批经经费权限人人员,在报报销其因公公发生的费费用时应当当回避;6票据的的接受贴现和换换新须经保保管外的主主管人员书书面批准,保保管票据的的人员不得得经办会计计记录;7银行存存款余额的的核对应由由出纳以外外的会计人人员进行,该该人员应及及时编制银银行存款余余额调节表表,查
10、明未未达账项的的内容并进进行追踪;异常情况况及时向上上级主管汇汇报;8公司的的所有凭证证都必须连连续编号,各各类凭证在在各传递环环节时都应应有交收双双方的签字字以明确保保管责任;第三章 财务务管理制度度 为规范公公司会计核核算,根据据国家相关关法律法规结合合本公司的的实际情况况制订本制制度第一条:公公司的主要要会计政策策有:1. 公司执行企企业会计准准则和企企业会计制制度及其其它相关财财会法规制制度。2. 记账原则和和计价基础础:公司以以权责发生生制为记账账原则,采采用历史成成本作为计计价基础。3. 公司坏账核核算方法采采用直接核核销法核算算。4. 存货核算方方法:(1) 存货分类:公司存货货
11、分为受托托代销商品品库存商品品等。(2) 存货计价:黄金类(除除R类以外)商商品采用加加权平均法法计算,其其余商品采采用个别计计价法计算算。 55. 固定资产产及其折旧旧: 固定资产产的标准为为持有时间间在一年以以上的房屋屋建筑物机器运输工具具以及其它它与经营有有关的设备备器具工具等;不属于经经营主要设设备的物品品,单位价价值在10000元以以上,并且且使用期限限超过一年年的,也应应作为固定定资产。 固固定资产折折旧方法:根据固定定资产原值值,采用平平均年限法法计提。折折旧年限按按企业会会计制度规规定执行。6. 低值值易耗品核核算方法:采用领用用时一次性性摊销法核核算。 77. 开办费及及其摊
12、销:开办费指筹筹建期间内内发生的费费用,包括括人员工资资办公费培训费差旅费印刷费注册登记记费以及不不计入固定定资产的价价值的借款款费用等采采用在公司司开始经营营的当月一一次计入当当月的损益益中。8.主营业业务收入的的确认原则则需同时符符合以下四四项条件:(1) 公司已将商商品所有权权上的主要要风险和报报酬转移给给购货方;(2) 公司既没有有保留通常常与所有权权相联系的的继续管理理权,也没没有对已售售出的商品品实施控制制;(3) 与交易相关关的经济利利益能够流流入公司;(4) 相应的收入入和成本能能够可靠地地计量。第二条:主主要会计科科目的核算算1. 现金银行行存款:核核算企业的的货币资金金,公
13、司提提取的备用用金和收到到分店缴来来的现金收收入反映在在借方,支支付各项费费用货款及其其它现金支支出反映在在贷方,期期末借方余余额反映企企业实际持持有的货币币资金。2. 应收账款是是指企业因因销售商品品或提供劳劳务等原因因,应向购购货客户或或接受劳务务的客户收收取的款项项或代垫的的运杂费等等。本科目目期末借方方余额反映映企业尚未未收回的应应收账款,期期末如为贷贷方余额反反映企业预预收的账款款。3. 其它应收款款核算公司司应收的各各种赔款罚款,应应向职员收收取的各种种垫付款职员的借借款存出保证证金等各种种应收暂付款项项。企业用用于购买物物资的各种种款项不得得在本科目目核算。4. 受托代销商商品采
14、用进进价核算,收收到受托代代销商品并并验收入库库时,按进进价(不含税价价)借记本科科目,结转转成本时,按按商品进价价贷记本科科目,借方方余额表示示接受委托托方受托代代销商品进进价。5. 包装物核算算企业库存存的各种饰饰物的实际际成本。本本科目公司司采用领用用时一次摊摊销法。6. 低值易耗品品核算公司司购进价值值较大,但但未达到固固定资产条条件的物品品工具器材等。采采用一次摊摊销法核算算,在领用用时将其全全部价值摊摊入有关的的成本费用用,报废时时,将报废废低值易耗耗品的残料料价值作为为当月低值值易耗品摊摊销额的减减少,冲减减有关成本本费用。低低直易耗品品应按存放放地点和项项目名称设设备查簿进进行
15、日常管管理。7. 固定资产是是指持有时时间在一年年以上的房房屋建筑物机器运输工具具以及其它它与经营有有关的设备备器具工具等;不属于经经营主要设设备的物品品,单位价价值在10000元以以上,并且且使用期限限超过一年年的,也应应作为固定定资产。公公司对固定定资产应当当设置“固定资产产登记簿”按每项固固定资产进进行明细核核算,采用用按固定资资产实际成成本计价的的方法,其其期末借方方余额反映映公司期末末固定资产产的账面原原价。固定定资产取得得时的入账账价值包括括公司为购购建某项固固定资产达达到预定可可使用状态态前所发生生的一切合合理的必要的支支出。 (1)购置的的不需要建建造过程即即可使用的的固定资产
16、产,按实际际支付的买买 价包装费运输费安装成本本交纳的有有关税金等等作为入账账价值; (2)投资者者投入的固固定资产,按按投资各方方确认的价价值作为入入账价值; (3)自行建建造的固定定资产,按按建造该项项资产达到到预定可使使用状态所所发生的全全部支出作作为入账价价值。8. 固定资产折折旧是对固固定资产由由于磨损和和损耗而转转移到费用用中去的那那一部分价价值的补偿偿。公司采采用年限平平均法计提提折旧,使使用年限:房屋建筑筑物20年,无无形资产机械设备备10年,办办公设备及及其它资产产5年,残值值率为了避避免年终所所得税汇算算清缴调整整金额,我我们根据税税法的要求求内资企业业5.2%,外资企企业
17、不低于于10%(一一般按照110%确定定)。当月月增加的固固定资产当当月不提折折旧,从下下月起计提提折旧;当当月减少的的固定资产产当月照提提折旧,从从下月起不不提折旧。每每月根据月月初的固定定资产账面面原价和月月折旧率按按月计提折折旧,贷记记本科目。固固定资产的的处置变卖报废冲销销已计提的的折旧额时时,借记本本科目。期期末贷方余余额表示固固定资产已已计提尚未未转销的折折旧额。9. 固定资产清清理核算企企业因出售售报废和毁毁损等原因因转入清理理的固定资资产价值及及其在清理理过程中所所发生的清清理费用和和清理收入入等。本科科目按被清清理的固定定资产设置置明细账进进行明细核核算,期末末余额反映映尚未
18、清理理完毕固定定资产的价价值以及清清理净收入入。10. 待处理财产产损益科目目核算公司司在清查财财产过程中中查明的各各种财产盘盘盈盘亏和毁毁损的价值值。在处理理前的借方方余额反映映企公司尚尚未处理的的各种财产产的净损失失;处理前前的贷方余余额反映公公司尚未处处理的各种种财产的净净盈余。期期末,处理理后本科目目应无余额额。11. 长期待摊费费用核算公公司已经支支出,但摊摊销期限在在1年以上的的(不含11年)的各各项费用,包包括固定资资产修理支支出租入固定定资产的改改良支出以以及摊销期期限在1年以上的的其它待摊摊费用,但但公司已经经交纳的税税金无法与未未来收益相相配比的其其它各项支支出,不能能在本
19、科目目核算;其其期末借方方余额反映映公司尚未未摊销的各各项长期待待摊费用的的摊余价值值。12. 短期借款反反映公司向向银行或其其它金融机机构等借入入的期限在在1年以下(含含1年)的各各种款项。短短期借款按按照借款本本金,依确确定的利率率按期计提提利息,计计入当期损损益。13. 代销商品款款核算公司司接受代销销商品的价价款。该部部分价款在在销售前属属于委托代代销单位的的资产,随随代销商品品的出售,其其价值逐渐渐转移到委委托代销单单位,因此此该部分价价款属于负负债的性质质。核算时时代销商品品款按照实实际发生额额计算,贷贷方反映公公司收到代代销商品并并验收入库库,借方反反映支付委委托单位代代销商品货
20、货款。期末末余额反映映公司应付付委托单位位的代销商商品款。在在会计报表表上,代销销商品款不不单独作为为一个负债债项目在资资产负债表表上列示,而而是作为存存货类项目目的一个抵抵减项目进进行处理。14. 应付账款核核算公司因因购买商品品或接受劳劳务等而发发生的应付付各供应单单位的款项项,本科目目按供应单单位设置明明细账,进进行明细核核算。其期期末贷方余余额反映公公司尚未支支付的应付付账款,若若为贷方负负数表示受受托代销商商品已售但但是票据尚尚未到的估估价金额。15. 预收账款是是与购买方方协议商定定,由购买买方预先支支付一部分分货款给公公司而发生生的一项负负债。其应应于实际收收到时确认认为一项流流
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