XX行政事业单位资产清查报表说明.docx
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1、XX行政事业单位资产清查报表说明第一部分:总体要求一、编报范围本套行政事业单位资产清查报表,包含固定(无形)资产盘 点单、资产清查明细表、资产清查报表与行政事业单位资产清查汇总 表四部分。填报范围包含:2015年12月31日往常经机构编制管理 部门批准成立的,执行行政、事业单位财务与会计制度的各级各类行 政事业单位、社会团体;执行民间非营利组织会计制度、并同财政部 门有经费缴拨关系的社会团体等单位。行政单位附属的未脱钩经济实体,事业单位兴办、具有法人资格 的企业,不列入此次清查范围,但须由行政事业单位按规定填报财清 综09表、财清综H表、财清综12表等,进行报表上报。解放军、武警部队不纳入本套
2、报表编报范围。涉密单位按照有关保密规定,由本单位组织进行自查。单位与部 门报送资产清查报表及电子数据时,报送汇总报表及有关汇总数据。二、编报内容按照全面进行清查的要求,编报内容包含行政事业单位资产、财 务等的全面情况。三、编报流程纳入本次资产清查范围的单位,都应逐户编制本套行政事业单 位资产清查报表。(一)行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据 库,其中部分信息自动导入到固定(无形)资产盘点单。(二)行政事业单位录入资产清查明细表,其中固定资产损益清 查明细表、无形资产损益清查明细表由固定(无形)资产盘点单自动.记账凭证摘要:填列财务记账凭证摘要信息。2 .与本单位关系:按提供货物
3、方、提供劳务方、其他选择填列,当填列其他时,备注信息务必填写。3 .账面数:填列资产清查基准日预付账款明细账余额。4 .账面数按账龄划分:以每笔预付账款的发生日期至资产清查基 准日为账龄计算期间,将预付账款的账面数划分为3年以内与3年以 上(含3年)两个账龄段。5 .清查变动数:填列清查后预付账款的增加或者减少值。6 .清查数:填列清查后预付账款的实际价值。清查数与账面数的 差额为清查出的损益。7 .损益类型:按无盈亏;盘盈;债务人破产、倒闭、死亡造成缺 失;债务人被吊销、注销造成缺失;国际政治因素造成缺失;3年 以上应收款;其他原因造成缺失;挂账选择填列。审核公式:1、2、3、10栏不能为空
4、;4 栏二(5+6)栏;9 栏二(4+7-8)栏;合计行49栏应等于对应各明细行之与;当3栏为“其他”时,11栏必填;(9-4)栏0时,则7栏二(9-4)栏,否则7栏二0;(9-4)栏0时,则8栏二| (9-4)栏否则8栏二0;(9-4)栏0时,则10栏只能为“盘盈”; (9-4)栏二0时,则10栏只能为“无盘亏”或者“挂账”;(9-4)栏0时,则10栏只能为“债务人破产、倒闭、死亡造成缺失”或者“债务人被吊销、注销造成缺失”或者“国际政治经济 因素造成缺失”或者“3年以上应收款”或者“其他原因造成缺失”;7栏与8栏中应至少有一项为Oo四、行政事业单位其他应收款清查明细表(财清明细04表)本表
5、反映单位其他应收款清查情况,本表要求按其他应收款明细 逐项逐笔填列。1 .债务方单位(个人)名称:填列债务方单位及个人名称的全称。2 .记账凭证摘要:填列财务记账凭证摘要信息。3 .与本单位关系:按提供货物方、提供劳务方、其他选择填列, 当填列其他时,备注信息务必填写。4 .账面数:填列资产清查基准日其他应收款明细账余额。5 .账面数按账龄划分:以每笔其他应收款的发生日期至资产清查 基准日为账龄计算期间,将其他应收款的账面数划分为3年以内与3 年以上(含3年)两个账龄段。6 .清查变动数:填列清查后其他应收款的增加或者减少值。7 .清查数:填列清查后其他应收款的实际价值。清查数与账面数 的差额
6、为清查出的损益。8 .损益类型:按无盈亏;盘盈;债务人破产、倒闭、死亡造成缺 失;债务人被吊销、注销造成缺失;国际政治因素造成缺失;3年以 上应收款;其他原因造成缺失;挂账选择填列。审核公式:1、2、3、10栏不能为空;栏二(5+6)栏;9 栏二(4+7-8)栏;合计行49栏应等于对应各明细行之与;当3栏为“其他”时,11栏必填;(9-4)栏0时,则7栏二(9-4)栏,否则7栏二0;(9-4)栏0时,则8栏二| (9-4)栏|,否则8栏二0;(9-4)栏0时,则10栏只能为“盘盈”; (9-4)栏二0时,则10栏只能为“无盘亏”或者“挂账”;(9-4)栏0时,则10栏只能为“债务人破产、倒闭、
7、死亡造成缺失”或者“债务人被吊销、注销造成缺失”或者“国际政治经济 因素造成缺失”或者“3年以上应收款”或者“其他原因造成缺失”;7栏与8栏中应至少有一项为0o五、行政事业单位存货清查明细表(财清明细05表)本表反映单位存货清查情况,本表要求按单位存货情况逐项逐笔 填列。1 .资产名称:填列存货名称。2 .类别:按材料、燃料、低值易耗品、包装物、药品、其他选择 填列。3 .规格型号:填列存货规格型号。4 .计量单位:填列存货计量单位。5 .账面数量:填列资产清查基准日存货账面记载的数量。6 .购置日期:填列存货实际购置日期。7 .账面价值:填列资产清查基准日存货账面记载的价值。8 .清查价值变
8、动数:填列清查后的存货的增加或者减少值。9 .清查价值:填列清查后的存货价值。10 .损益类型:按无盈亏;盘盈;盘亏;毁损;待报废;贪污、 盗窃、诈骗缺失;司法败诉强制执行缺失;其他原因缺失;挂账选择 填列。审核公式:1、2、3、4、6、11栏不能为空;10 栏二(7+8-9)栏;合计行5、7、8、9、10栏应等于对应各明细行之与;(10-7)栏0时,则8栏二(10-7)栏,否则8栏二0;(10-7)栏0时,则9栏二| (10-7)栏|,否则9栏二0;(10-7)栏0时,则11栏只能为“盘盈”; (10-7)栏二0时,则11栏只能为“无盘亏”;(10-7)栏0时,贝H栏只能为“盘亏”或者“毁损
9、”或者“报废”或者“贪污、盗窃、诈骗缺失”或者“司法败诉强制执行缺失” 或者“挂账”或者“其他原因缺失“;8栏与9栏中应至少有一项为0o六、行政事业单位应付票据清查明细表(财清明细06表)本表反映单位应付票据清查情况,本表要求按应付票据逐项逐笔填列。1 .债权方单位(个人)名称:填列债权方单位及个人名称的全称。2 .票据种类:按商业承兑汇票、银行承兑汇票选择填列。3 .与本单位关系:按提供货物方、提供劳务方、其他选择填列, 当填列其他时务必填写备注信息。4 .账面数:填列资产清查基准日应付票据明细余额。5 .出票日:填列应付票据出票日期。6 .到期日:填列应付票据实际到期日期。7 .票面利率:
10、填列应付票据实际票面利率。8 .期末账面应计数:填列期末贴息情况。9 .清查变动数:填列清查后的应付票据的增加或者减少值。10 .清查数:填列清查后的应付票据的实际价值。清查数与账面数的差额为清查出的损益。11 .损益类型:按无盈亏;盘盈;报损;挂账选择填列。审核公式:1、2、3、5、6、7、12栏不能为空; 6栏5栏;11 栏=(4+9-10)栏;合计行4、811栏应等于对应各明细行之与;当3栏为“其他”时,13栏必填;(11-4)栏0时,则9栏二(11-4)栏,否则9栏二0;(11-4)栏0 时,则 10 栏二| (11-4) | 栏,否则 10 栏二0;(11-4)栏0时,则12栏只能为
11、“盘盈”;(11-4)栏二0时,则12栏只能为“无盘亏”;(11-4)栏0时,则12栏2栏只能为“报损”或者“挂账”;9栏与10栏中应至少有一项为0o七、行政事业单位应付账款清查明细表(财清明细07表)本表反映单位应付账款清查情况,本表要求按应付账款明细逐项 逐笔填列。1 .债权方单位(个人)名称:填列债权方单位及个人名称的全称。2 .记账凭证摘要:填列财务记账凭证摘要信息。3 .与本单位关系:按提供货物方、提供劳务方、其他选择填列, 当填列其他时,备注信息务必填写。4 .账面数:填列资产清查基准日应付账款明细账余额。5 .账面数按账龄划分:以每笔应付账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期
12、间,将应付账款的账面数划分为3年以内与3年以 上(含3年)两个账龄段。6 .清查变动数:填列清查后应付账款的增加或者减少值。7 .清查数:填列清查后应付账款的实际价值。清查数与账面数的差额为清查出的损益。8 .损益类型:按无盈亏;盘盈;报损;挂账选择填列。审核公式:1、2、3、10栏不能为空; 4 栏二(5+6)栏;栏二(4+7-8)栏;合计行49栏应等于对应各明细行之与;当3栏为“其他”时,11栏必填;(9-4)栏0时,则7栏二(9-4)栏,否则7栏二0;(9-4)栏0时,则8栏二| (9-4) |栏,否则8栏二0;(9-4)栏0时,则10栏只能为“盘盈”; (9-4)栏二0时,则10栏只能
13、为“无盘亏”;(9-4)栏0时,则10栏只能为“报损”或者“挂账”;7栏与8栏中应至少有一项为0o八、行政事业单位预收账款清查明细表(财清明细08表)本表反映单位预收账款清查情况,本表要求按预收账款明细逐项逐笔填列。1 .债权方单位(个人)名称:填列债权方单位及个人名称的全称。2 .记账凭证摘要:填列财务记账凭证摘要信息。3 .与本单位关系:按接收货物方、接收劳务方、其他选择填列, 当填列其他时,备注信息务必填写。4 .账面数:填列资产清查基准日预收账款明细账余额。5 .账面数按账龄划分:以每笔预收账款的发生日期至资产清查基 准日为账龄计算期间,将预收账款的账面数划分为3年以内与3年以 上(含
14、3年)两个账龄段。6 .清查变动数:填列清查后预收账款的增加或者减少值。7 .清查数:填列清查后预收账款的实际价值。清查数与账面数的 差额为清查出的损益。8 .损益类型:按无盈亏;盘盈;报损;挂账选择填列。审核公式:1、2、3、10栏不能为空; 4 栏二(5+6)栏;栏二(4+7-8)栏;合计行49栏应等于对应各明细行之与;当3栏为“其他”时,11栏必填;(9-4)栏0时,则7栏二(9-4)栏,否则7栏二0;(9-4)栏0时,则8栏二| (9-4)栏否则8栏二0;(9-4)栏0时,则10栏只能为“盘盈”;(9-4)栏=0时,则10栏只能为“无盘亏”;(9-4)栏0时,则10栏只能为“报损”或者
15、“挂账”;7栏与8栏中应至少有一项为0o九、行政事业单位其他应付款清查明细表(财清明细09表)本表反映单位其他应付款清查情况,本表要求按其他应付款明细逐项逐笔填列。1 .债权方单位(个人)名称:填列债权方单位及个人名称的全称。2 .记账凭证摘要:填列财务记账凭证摘要信息。3 .与本单位关系:按接收货物方、接收劳务方、其他选择填列,当填列其他时,备注信息务必填写。4 .款项性质:按其他应付款、长期应付款选择填列。5 .账面数:填列资产清查基准日其他应付款明细账余额。6 .账面数按账龄划分:以每笔其他应付款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间,将其他应付款的账面数划分为3年以内与3 年以上(含
16、3年)两个账龄段。7 .清查变动数:填列清查后其他应付款的增加或者减少值。8 .清查数:填列清查后其他应付款的实际价值。清查数与账面数的差额为清查出的损益。9 .损益类型:按无盈亏;盘盈;报损;挂账选择填列。审核公式:1、2、3、4、11栏不能为空;5 栏二(6+7)栏;10 栏二(5+8-9)栏;合计行510栏应等于对应各明细行之与;当3栏为“其他”时12栏必填;(10-5)栏0时,则8栏二(10-5)栏,否则8栏二0;(10-5)栏0时,则9栏二| (10-5)栏|,否则9栏二0;(10-5)栏0时,则11栏只能为“盘盈”; (10-5)栏=0时,则11栏只能为“无盘亏”;(10-5)栏0
17、时,则11栏只能为“报损”或者“挂账”;8栏与9栏中应至少有一项为0o十、行政事业单位借入款项清查明细表(财清明细10表)本表反映单位借入款项清查情况,本表要求按借入款项明细逐项 逐笔填列。L债权人单位(个人)名称:填列债权方单位及个人名称的全称。2 .款项性质:按短期借款、长期借款选择填列。3 .是否银行贷款:按是、否选择填列。4 .审批情况:按财政部门审批、主管部门审批、单位内部审批、 未审批选择填列。5 .借入日期:填列该笔借入款项借入时间。6 .到期日:填列该笔借入款项到期时间。7 .借款条件:按信用借款、保证借款、抵押借款、质押借款、其 他选择填列。8 .抵押资产名称:借款条件为抵押
18、借款的,需填写抵押资产名称。9 .担保单位名称:填列为该笔借入款项提供担保的单位全称。10 .质押物名称:借款条件为质押借款的,需填写质押物名称。11 .年利率(%):填列该笔借入款项的年利率。12 .账面数:按资产清查基准日借入款项明细账面实际余额填报 人民币账面数或者外币账面数填列,假如选币种,则汇率与外币金额 必填,汇率以合同规定为准,合同未明确规定的按照期末的即期汇率 填报。13 .清查变动数:填列清查后的借入款项的增加或者减少人民币 金额值。14 .清查数:填列清查后的借入款项的实际价值。清查数与账面 数的差额为清查出的损益。15 .损益类型:按无盈亏;盘盈;报损;挂账填列。审核公式
19、:3栏、57栏、1r15栏、19栏不能为空;6栏5栏;(11 栏、14 栏、15 栏)0;12 栏二(14*15)栏;18 栏二(12+16-17)栏;合计行12、1618栏应等于对应各明细行之与;(18-12)栏0 时,则 16 栏二(18-12)栏,否则 16 栏二0;(18-12)栏0 时,则 17 栏二| (18-12)栏 |,否则 17 栏二0;(18-12)栏0时,则19栏只能为“盘盈”;(18-12)栏二0时,则19栏只能为“无盘亏”;(18-12)栏0时,则19栏只能为“报损”或者“挂账”。十一、行政事业单位固定资产损益清查明细表(财清明细11表)本表反映单位固定资产损益清查情
20、况,本表根据固定(无形)资 产盘点单自动生成,按固定资产损益情况逐项逐笔填列。1 .资产编号:填列固定资产卡片编号。2 .资产名称:填列固定资产名称。3 .资产分类:根据固定资产分类与代码(GB/T14885-2010) 标准编码的选项,按固定资产分类代码进行填列。4 .取得方式:按新购、调拨、同意捐赠、置换、盘盈、自行研制、 其他选择填列。5 .规格型号:填列固定资产规格型号。6 .产品序列号:填列固定资产的产品序列号。7 .计量单位:填列固定资产计量单位。8 .取得日期:填列固定资产实际取得的具体时间。9 .财务入账日期:填列固定资产财务入账日期。10 .价值类型:按固定资产价值类型:原值
21、、暂估值、重置值、 无价值、评估值、名义金额选择填列。11 .账面数:填列资产清查基准日固定资产账面记载的原值、累 生成。(三)行政事业单位录入资产负债清查表、机构人员情况表、在 建工程情况表、资产出租出借情况表、担保情况表、国有资产产权待 界定情况表,行政单位录入附属后勤服务单位情况表、未脱钩经济实 体情况表,事业单位录入对外投资情况表,其余清查报表由明细表自 动生成。(四)行政事业单位按照财务管理关系或者预算管理级次,逐级汇总上报资产清查数据。四、其他要求(一)行政事业单位应结合编报年度决算有关工作,对各项资产 进行清查盘点,关于存在财务会计差错的,应根据有关财务会计制度 调整账面数后,如
22、实填报。(二)本套报表的单户录入金额单位为“元”(保留两位小数),汇总打印报表以“万元”为单位(保留两位小数)。正式上报的资产 报表及有关资料统一用A3纸打印,并按照上报文件、资产清查工作 报告、资产清查报表的顺序装订。第二部分:行政事业单位固定(无形)资产盘点单填报说明行政事业单位应当以清查基准日为时点,结合会计总账、明细账、 资产台账,在对固定资产与无形资产进行全面盘点基础上,填制此表。1 .资产编号:填列固定(无形)资产编号。2 .资产名称:填列固定(无形)资产名称。3 .产权是否清晰:产权归属清晰,无产权纠纷的固定(无形)资 产填写“是”,否则填写“否二4 .资产分类:固定资产根据固定
23、资产分类与代码(GB/T14885-2010)标准编码的选项,按固定资产分类代码进行填列;计折旧、净值。12 .清查数:填列原值、累计折旧、净值。清查数与账面数的差 额为清查出的损益数。13 .损益数量:填列发生损益的固定资产清查数量与账面数量的 差额。14 .损益类型:按盘盈;盘亏;毁损;待报废;贪污、盗窃、诈 骗缺失;司法败诉强制执行缺失;其他原因缺失;挂账选择填列。审核公式:合计行n16栏应等于对应各明细行之与。注:本表数据全部通过汇总、运算自动取数。15 、行政事业单位无形资产损益清查明细表(财清明细12表)本表反映单位无形资产损益清查情况,本表根据固定(无形)资 产盘点单自动生成,按
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- XX 行政事业单位 资产 清查 报表 说明
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