企业欠税发票管理办法5篇.docx
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1、企业欠税发票管理办法5篇管理办法细则篇1一、XXXX年工作总结(一)、在大厅内实行一窗通办涉税事项在办税服务厅内推行涉税业务一窗通办,即实现纳税人在办税大厅内办理涉 税事项时,在任何办税窗口通办申报纳税(含车辆购置税征收、落籍、转籍、 变更等业务),认证报税、发票发售、代开(含专用发票发售、代开业务)、税 务登记、文书受理等业务。(二)、在大厅内实行按分计酬考核办法在办税服务厅内推行工作人员办理涉税业务按分计酬考核办法。即将大厅人 均500元岗位津贴,按分值比例分配。所有涉税事项,按照查询方便、分值工 作量配比合理的原则分类近30种,业务数量分类通过系统查询,计算窗口人 员当月实际完成工作量的
2、分值,使工作量大小直接与岗位津贴挂钩。通过打造办税服务厅一窗通办、按分计酬服务平台,提升了纳税服务质量。 但也存在重服务,轻管理,服务手段单一、业务办结质量不高等方面不足。二、XXXX年工作规划(一)、升级一窗通办涉税事项服务将一窗通办涉税服务升级为一窗通办,同城通办。从满足纳税人需求入手, 将办税服务大厅一窗通办涉税事项服务升级为一窗通办、同城通办服务。即全 县区域的纳税人,办理任何涉税事项时,可选择在办税服务厅的任何办税窗口 通办所有涉税事项。办税大厅将严格执行同城通办、一窗通办涉税事项操作规 范,积极探索同城通办、一窗通办新路子,起到标兵作用,主动和分局结对子, 理,公司购买软件系统的合
3、同条款里明确规定了专业机构的维护人员不得泄漏 公司财务信息。3、公司对用友NC软件系统访问及操作权限根据不同的职责与岗位进行了设 置。不属于财务部门的人员无法访问及获取财务信息。4、公司财务信息系统在结账后进行“反结账”操作时需要履行向总部财务 总监申请及审批程序。(六)母公司对子公司财务管理和控制情况1、母公司对子公司财务人员的管理情况子公司财务经理为子公司财务负责人,子公司的财务负责人由母公司任命, 其对母公司负责;子公司财务负责人的考核由子公司进行初评,母公司财务总 监进行复评,最终由母公司总裁确认。子公司其余财务人员的招聘、任免均由母公司负责。母公司对子公司一般财 务人员的任职资格要求
4、与母公司一致,须持有会计从业资格证。母公司不定期 组织对子公司财务人员的专业培训。2、母公司对子公司的资金管理情况子公司每日下班前须向母公司财务总监报送资金日报表,每周一报送周 资金收支预算及执行情况表;每月、每年均需报送月资金预算及执行情况表、 年资金预算及执行情况表,便于母公司了解子公司的资金管理及运营情况;由 母公司负责统筹安排资金需求。母公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来,子公司对 外拆借资金、对外担保和大额对外等须经母公司批准;母公司对子公司实行全 面预算管理。子公司开立银行账户须经母公司审批。四、自查总结通过此次专项活动的开展与自查,公司董事、高级管理人员和财务
5、部门对公 司存在的问题进行了总结并认真进行分析和反思,提出了整改方案及措施,规 范了公司的运作水平,增强了公司财务人员对会计基础工作的认识,提高了财 务人员的业务水平和整体素质。公司将以此为契机进一步规范财务会计基础工 作运行体制,形成促进财务会计基础工作规范开展的长效机制,提高公司规范 运作意识和治理水平。管理办法细则篇3xxxx年月,公司开始对自查报告中列示的问题及不足之处进行整改完 善,逐项落实整改措施。现公司完成了各项整改工作,将本次专项活动的开展 状况、自查发现的问题及整改状况报告如下:一、规范财务会计基础工作专项活动的开展状况公司对规范财务会计基础工作专项活动高度重视,活动的开展有
6、组织、有计 划、有步骤地进行,具体开展状况如下:1、xxxx年6月25日,根据通知要求,公司成立了以董事长为组长的专 项活动小组,并对此次专项活动的前期工作做了相关部署。2、xxxx年6月26日8月15日,财务中心和各子公司财务中心展开了全 面、深入的自查活动,并对自查活动的开展状况、自查资料及自查发现的问题 进行总结分析,出具自查报告,提交审计会及董事会审议。在此期间,对自查 阶段发现的问题,财务中心和各子公司财务部门按照自查报告中发现的问题, 依据相关法律法规要求,以及各级主管部门的指导意见,逐一落实整改方案, 职责到人。3、xxxx年8月16日20日,自查整改工作小组组长、副组长对财务中
7、心 各岗位及子公司财务中心的整改状况以现场检查、询问等方式进行内部检查和 落实。4、xxxx年8月31日,出具整改报告,提交审计会和董事会审议。二、自查问题的整改状况根据整改方案,公司对自查报告中的问题进行了认真整改,包括财务人 员和机构设置、会计核算基础工作、财务管理制度等资料:(一)财务人员和机构设置基本状况1、会计人员的工作岗位实际实行定期轮换,会计人员任用实际采取了回避, 但未构成书面制度。整改状况:公司已修订了财务管理制度,明确会计人员的 工作岗位实行定期轮换,规定关键岗位会计人员每2年轮岗;明确会计人员任 用回避制度,如公司领导的亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人 员。公
8、司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中 担任出纳工作。(二)会计核算基础工作规范性状况1、会计档案调阅手续未严格按相应规定办理。整改状况:加强了会计档案 调阅的管理,拟订了会计档案调阅申请单,会计档案调阅和复印时申请人 填制申请单,履行财务负责人签字批准手续。(三)资金管理和控制状况1、未对支票购买、注销进行记录。整改状况:加强了对票据的管理,出纳已建立支票登记簿,对支票购买、注销进行了登记记录。(四)财务管理制度建设和执行状况1、公司财务管理制度中没有对重大会计差错更正制定相应的职责追究条款。 整改状况:完善公司财务管理制度,追加了包括重大会计差错更正在内的追究 职责
9、条款。2、公司财务管理制度中暂无明文规定会计政策变更、会计估计变更的审批 程序,暂无明文规定会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确 认流程、审批程序。整改状况:修订并完善了财务管理制度体系,明确了会计 政策变更、会计估计变更审批程序,明确会计重大差错更正、预计负债等或有 事项、资产减值的确认流程、审批程序。三、本次专项自查活动工作总结规范财务会计基础工作是一项长期的工作,公司将以本次专项活动工作为起 点,继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度,进一步增强财务会计 基础工作规范的意识,继续健全和完善公司各项财务会计制度建设,不断提高 规范运作意识和水平,不断提高了财务人员基本素
10、质和财务管理水平,巩固此 次活动效果,切实维护公司及全体股东合法利益,为公司长远健康发展奠定坚 实的基础。管理办法细则篇4一、基本情况我区(县)农村信用社现有营业网点个(主社个),信用代办点个;在册正式职 工人,非正式职工人,其中代办员,截至年月末,我联社各项存款余额x万元, 比年初净增x万元,增长x%,完成联社计划的x%;各项贷款余额x万元,比年 初净增x万元,完成联社计划的x%;不良贷款x万元,比年初净降x万元,剔 除央行票据置换贷款1X万元,实际净降X万元,完成联社计划的X%,占比X%, 比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款X万元、呆滞贷款X万元、呆账贷 款X万元,分别占各项贷款的X%
11、、X%、X%o全年实现财务收入X万元,比上年 增加X万元,增长X%,其中贷款利息收入X万元,手续费收入X万元;财务支出 X万元,比上年增加X万元,增长X%;其中存款利息支出X万元,营业费用X 万元,手续费支出1X万元;全辖实现账面利润X万元,比上年减少X万元,完 成市联社计划的4x%。贷款收息率X%,营业费用率戏,人均费用X万元,资本 充足率为X%,固定资产占比为X%。检查认为,年我联社针对本地区实际情况,立足改革和发展两不误,采取 一系列行之有效的措施和办法,取得了一定的成绩。总的来看,业务经营状况 发展较好,出现了存、贷两旺的局面,信用社的实力进一步得到了增强,信誉 得到了提升,各项经营成
12、果较为真实,但我联社在内部管理和核算上也还存在 一定的不足。二、存在的问题(一)财务上存在的问题1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的安全防卫费 (防弹玻璃、防盗门等)共计X万元,未纳入当年费用科目进行核算,而在联社 科目往年计提的建房款中列支X万元,在联社账外储蓄存单账户中列支X万元。 其中X万元冲销了 1391垫支的家具款,X万元购置联社招待所家具,x万元预 付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊?嘶只兄q 喊旃?闷芬慌?金额x万元,附件为开出的发票二张,通过社内往来转入存入活 期储蓄存款,存款人名字为,储蓄存单
13、号码为,于年月日支取,本息合计X万 元,在营业部存入活期储蓄存款户,户名,账号为。年月日转存存款结息元, 付利息所得税元,实际余额X万元。年月至年月共计支出笔,金额1X万元, 至月日该账户现余X万元,检查结束时已责成我联社销户,并将余款纳入联社 大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将 开支的广告费X万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定将X% 上划集中使用,x%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基 金冲减5321科目业务宣传费x万元。2、费用计提不够准确(1)呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额x万元,当年应核销x万元, 实际核
14、销x万元,少核销x万元;年末各项风险资产余额为x万元,呆账准备 金余额应达到x万元,实际余额为x万元,多计提呆账准备金x万元。(2)效益奖计提有误。年账面利润x万元,调增项目:网络摊销费lx万元, 计算机中心运行费x万元,多计提呆账准备金x万元,联社月底发放银团贷款 x万元,计提呆账准备金x万元视同利润;调减项目:减免2x%营业税及附加税 x万元,专项票据提应收利息x万元,少核销呆账x万元,实际计提效益奖基 数为x万元(,扣除x%企业所得税x万元,我联社应提效益奖x万元 (308. 8-101. 9) X30,实提x万元,少提x万元。(3)职工教育经费多提x万元。(4)职工养老保险金多提x万元
15、。其原因是你联社计提基数全部是按当年工 资总额计提。(联社理由是历年有红字多x万元)。职工住房公积金多提x万元。(6)超比例冲销待核销应收利息x万元。年年末余额为x万元,当年冲销x 万元,年末余额X万元,超比例冲销X万元。3、限额费用有超标现象(1)业务宣传费超支x万元。(2)业务招待费超比例开支x万元。全辖共支x万元,从抽查的三个网点看, 均有超支现象。4、我联社年末现有递延资产余额x万元,主要是网络费x万元,补充养老 保险x万元,房屋装修费x万元。装修费未按规定年限进行摊销,如信用社年 房屋装修费x万元当年未摊销完。5、部份资产已损失,金额x万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计 损
16、失x万元。如信用社x万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现 已损失;二是调出调剂资金科目预计损失x万元,主要是与行社脱钩前调给农 行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失x万元, 主要是接受基金会资产,现债务落实困难,无法收回,金额x万元;信用社与 农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款x万元,现贷款已损失。6、应收应付款项处理不及时(1)1391其他应收款未及时清理和处置,金额x万元。一是该科目实际损失 额达x万元,损失款项未进行处置;其中各社垫付历年诉讼x万元(联社营业部 x万元、牌楼信用社x万元,分水信用社x万元),现基本无法收回,已损失; 个信用社发生的经济
17、案件损失x万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存 款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行x万元。二是联社机关 历年应下划的材料款x万元未在当年摊销进入损益,(2)2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额x万元。主要存在:一是联 社机关养老金统筹账户红字金额x万元应逐年摊销未摊销,形成原因主要是历 年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社 机关暂收年劳动分红税x万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫 贷款有x万元未查明原因进行处置。(联社说明年终决算信用社未划上来,实 际只欠x万元)。7、有隐匿存款的现象。经查,我联社等个信用社在2621科目隐匿
18、存款x万)L o8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预 提的各项考核奖x万元,年未划回相应的信用社进入损益核算,二是牌楼信用 社抵贷资产租金收入x万元未纳入当年收入,而是摆在2621科目。9、费用开支账务处理不规范(1)费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营 业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费x万元;二是在公杂费中列 支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费x 万元;三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰 费x万元;四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗 保险
19、费x万元;五是信用社在差旅费中列支守库费;六是信用社在其他营业外支 出列支汽车修理费。(2)费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社xxxx年月日在代办手续中列 支元收贷手续费无收贷清单,附件是劳务发票。管理办法细则篇5市地方税务局将按照征管体制改革要求,承担辖区内税收征收管理稽查工 作。自1994年9月设立以来,以马列主义、东思想、平理论、重要思想为 指导,坚持三个文明一起抓,实现三个文明协调发展,以建设一支政治合格、 技术过硬、作风优良、纪律严明的税务队伍为目标,围绕经济建设为中心,以 职业道德、行风建设为重点,开展文明单位创建工作,有力地推动了各项工作, 取得了丰硕成果,现将情况汇报一。加
20、强文明单位创建领导工作,落实各项创建措施自地税局成立以来,局领导班子高度重视文明单位的创建工作,把创建文明 单位的规划纳入单位的五年规划和年度工作计划,坚持一把手亲自抓,分管领 导具体抓,党、政、工、团齐抓共管,落实所领导、工会、共青团及各股室主 任创建工作责任。坚持精神文明目标管理,将制度建设、环境面貌、思想政治 学习、职业道德、行业作风、遵纪守法、社会公德、家庭美德综合治理等十个 方面的创建内容量化成27个项目,共100分进行考核,并与年终奖金、评优、 晋升等挂钩,并采取有效措施对全所的职业道德和行业作风实行月查制度,直 接同奖金挂钩,促进职工精神文明创建工作积极性。积极开展各项创建活 动
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