会计实务.ppt
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1、基础会计实务基础会计实务讲师:王印会计准则资金、费用核算1、银行取现 借:库存现金 贷:银行存款2、支付银行手续费 借:财务费用手续费 贷:银行存款3、报销行政人员交通费、通讯费 借:管理费用交通费 管理费用通讯费 贷:库存现金资金、费用核算4、报销业务人员交通费、通讯费、招待费 借:销售费用交通费 销售费用通讯费 销售费用招待费 贷:库存现金5、支付水电房租费 借:管理费用水电费 管理费用房屋租赁费 贷:库存现金6、发放工资 借:应付职工薪酬应付职工工资 应交税费应交个人所得税 贷:银行存款资金、费用核算7、缴纳税款 借:应缴税费应缴所得税 贷:银行存款销 售1、现金销售 借:库存现金 贷:
2、应缴税费应缴增值税销项税 主营业务收入2、收到预收款 借:银行存款XX银行 贷:预收账款XX公司3、预售收到余款 借:预收账款XX公司 银行帐款XX银行 贷:应缴税费应缴增值税销项税 主营业务收入销 售4、欠款销售 借:应收账款XX公司 贷:应缴税费应缴增值税销项税 主营业务收入5、收到货款 借:银行存款XX银行 贷:应收账款XX公司采 购1、现金采购 借:库存商品 应缴税费应缴增值税进项税 贷:库存现金2、预付货款 借:预付账款XX公司 贷:银行存款XX银行3、预付款抵货款 借:库存商品 应缴税费应缴增值税进项税 贷:预付账款XX公司 银行存款XX银行采 购4、赊购商品 借:库存商品 应缴税
3、费应缴增值税进项税 贷:应付账款XX公司5、暂估入库 借:库存商品 贷:应付账款暂估款固定资产、无形资产1、购入固定资产 借:固定资产 贷:银行存款XX银行2、在建工程转入固定资产 借:固定资产 贷:在建工程XX项目3、计提折旧 借:管理费用(销售费用/制造费用)-折旧费 贷:累计折旧固定资产、无形资产4、处置固定资产 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产5、购入无形资产 借:无形资产 贷:银行存款6、无形资产摊销 借:管理费用无形资产摊销 贷:累计摊销月末计提、结转1、计提工资 借:管理费用工资 销售费用工资 贷:应付职工薪酬应付职工工资2、计提所得税 借:所得税费用 贷:应交税费应缴所得税3、结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品月末计提、结转4、结转费用 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用 主营业务成本 5、结转收入 借:主营业务收入 其他业务收入 贷:本年利润年末处理1、结转本年利润 借:本年利润 贷:利润分配未分配利润或 借:利润分配未分配利润 贷:本年利润
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