第010章 银行存款的核算.ppt
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1、第十章第十章 银行存款的核算银行存款的核算 第一节第一节银行存款概述银行存款概述一、银行存款的管理一、银行存款的管理(一)含义:是企业存入银行和其他金融机构的货(一)含义:是企业存入银行和其他金融机构的货币资金,是企业货币性资产的重要组成部分。币资金,是企业货币性资产的重要组成部分。(二)管理的内容(二)管理的内容二、银行存款账户的开立二、银行存款账户的开立会计证书会计证书P229-230(一)基本存款户(一)基本存款户(二)一般存款户(二)一般存款户(三)专用存款户(三)专用存款户(四)临时存款户(四)临时存款户结算的含义:结算的含义:是指用一定的形势和条件来是指用一定的形势和条件来实现企业
2、间或企业与其他单位和个人之间货实现企业间或企业与其他单位和个人之间货币收付的程序和方法。币收付的程序和方法。结算的种类:结算的种类:1、现金结算:用现金直接支付、结清往、现金结算:用现金直接支付、结清往来款项的结算业务,称为现金结算。来款项的结算业务,称为现金结算。2、银行结算:收付双方通过银行以转账划、银行结算:收付双方通过银行以转账划拨方式进行的结算业务,称为银行转账结算拨方式进行的结算业务,称为银行转账结算第二节第二节银行结算方式银行结算方式一、银行汇票一、银行汇票:是指汇款人将款项交存银行,由银:是指汇款人将款项交存银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金行签发给汇款人持
3、往异地办理转账结算或支取现金的票据。的票据。注意事项:注意事项:z一律记名,可以背书转让一律记名,可以背书转让z用于异地结算用于异地结算z汇款金额起点汇款金额起点500元元z付款期限付款期限1个月个月z多余款自动退回多余款自动退回z可以挂失可以挂失核算账户:核算账户:付款人:通过付款人:通过“其他货币资金其他货币资金银银行汇票存款行汇票存款”核算核算;收款人直接计入;收款人直接计入“银行存款银行存款”。收款人:收款人:账号或住址:账号或住址:汇款金额汇款金额人民币人民币(大写)(大写)实际结算金额实际结算金额人民币人民币(大写)(大写)千千 百百十十万万 千千百百 十十元元角角分分中国中国 银
4、行银行 银行汇票银行汇票付款限付款限壹个月壹个月签发日期签发日期 年年 月月 日日汇票号码汇票号码第第 号号(大写)(大写)兑付地点:兑付地点:兑付行:兑付行:行号:行号:汇款用途汇款用途:账号或住址账号或住址:汇款人汇款人:签发行签发行:行号行号:复核复核:经办经办:兑付行盖章兑付行盖章多余金额多余金额科目科目(收收)_对方科目对方科目(付付)_转账日期转账日期年年月月日日复核复核记账记账千千 百百 十十万万千千百百十十元元角角分分二、银行本票二、银行本票:是指申请人将款项交存银行,由银行签发给:是指申请人将款项交存银行,由银行签发给申请人据以办理转账结算或支取现金的票据。申请人据以办理转账
5、结算或支取现金的票据。种类:种类:定额本票:面额分别为定额本票:面额分别为1000、5000、10000、50000不定额本票:金额起点不定额本票:金额起点500元元注意事项:注意事项:一律记名,可以背书转让一律记名,可以背书转让见票即付见票即付用于同城结算用于同城结算付款期限付款期限2个月个月不可以挂失不可以挂失多余款不自动退回多余款不自动退回核算帐户核算帐户:付款人通过:付款人通过“其他货币资金其他货币资金银行本票存款银行本票存款”核算;收款人直接计入核算;收款人直接计入“银行存款银行存款”。三、商业汇票三、商业汇票:由收款人或付款人(或承兑申请人)签发:由收款人或付款人(或承兑申请人)签
6、发的,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款的,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。项的票据。种类:种类:按承兑人不同分为按承兑人不同分为商业承兑汇票:承兑人为付款人商业承兑汇票:承兑人为付款人银行承兑汇票:承兑人为银行银行承兑汇票:承兑人为银行注意事项:注意事项:一律记名,可以背书转让一律记名,可以背书转让同城或异地同城或异地付款期限最长付款期限最长6个月,提示付款期限为汇票到期日起个月,提示付款期限为汇票到期日起10日日内。内。到期无条件付款到期无条件付款可以申请贴现可以申请贴现核算账户:核算账户:付款方使用付款方使用“应付票据应付票据”账户;收款方使用账户
7、;收款方使用“应应收票据收票据”账户。账户。商业承兑汇票商业承兑汇票签发日期签发日期 年年 月月 日日票据号码票据号码第第 号号收收款款人人全称全称付付款款人人全称全称账号账号账号账号开户银行开户银行行号行号开户银行开户银行行号行号汇票金额汇票金额人民币人民币(大写大写)千千 百百 十十 万万 千千 百百十十元元 角角 分分汇票到期日汇票到期日年年月月日日交易合同号码交易合同号码本汇票已经本单位承兑,到期本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款。日无条件支付票款。此致此致付款人盖章付款人盖章负责人:负责人:经办人:经办人:年年月月日日汇票签发人盖章汇票签发人盖章负责人:负责人:经办人:经办人
8、:银行承兑汇票银行承兑汇票签发日期签发日期 年年 月月 日日票据号码票据号码第第 号号收收款款人人全称全称承承兑兑申申请请人人全称全称账号账号账号账号开户银行开户银行行号行号开户银行开户银行行号行号汇票金额汇票金额人民币人民币(大写大写)千千 百百 十十 万万 千千 百百十十元元 角角 分分汇票到期日汇票到期日年年月月日日交易合同号码交易合同号码本汇票送请你行承兑,并确认本汇票送请你行承兑,并确认银行结银行结算办法算办法和承兑协议的各项规定。和承兑协议的各项规定。此致此致承兑银行承兑银行承兑申请人盖章承兑申请人盖章年年月月日日承兑契约编号承兑契约编号汇票签发人盖章汇票签发人盖章负责人:负责人:
9、经办人:经办人:科目(收)科目(收)对方科目(付)对方科目(付)转账转账日期日期年年月月日日复核复核记账记账本汇票经本行承兑,到期日由本行付交。本汇票经本行承兑,到期日由本行付交。承兑人盖章承兑人盖章年年月月日日四、支票四、支票:是单位或个人签发的,委托办理支票存款业务的:是单位或个人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件向收款人或持票人支付确定金额的票银行在见票时无条件向收款人或持票人支付确定金额的票据。据。种类:种类:现金支票:只能提取现金现金支票:只能提取现金转账支票:只能用于转账转账支票:只能用于转账注意事项:注意事项:一律记名一律记名用于同城结算,经允许可以背书转让用于同城
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