2022内部控制自我评价报告()_内部控制自我评价.docx
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1、2022内部控制自我评价报告()_内部控制自我评价 内部限制自我评价报告()由我整理,希望给你工作、学习、生活带来便利,猜你可能喜爱“内部限制自我评价”。 XXX股份有限公司 201X年度内部限制自我评价报告 为进一步加强和规范公司内部限制、提高公司管理水平和风险限制实力,促进公司长期可持续发展,公司依照公司法、证券法、深圳证券交易所股票上市规则、企业内部限制基本规范、深圳证券交易所上市公司内部限制指引等相关法律、法规和规章制度的要求,及公司自身经营特点与所处环境,不断完善公司治理,健全内部限制体系,保障了上市公司内部限制管理的有效执行,确保了公司的稳定经营,现就公司的内部限制制度建设和实施状
2、况进行自我评价。 一、公司建立与实施内部限制的目标、遵循的原则和包括的要素 内部限制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实 现限制目标的过程。 (一)公司内部限制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真 实完整; 2、提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。 (二)公司建立与实施内部限制遵循的原则 1、全面性原则。内部限制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部限制应当在全面限制的基础上,关注意要业务事项 和高风险领域。 3、制衡性原则。内部限制应当在治理结构、机构设置及权责安排、业务 流
3、程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部限制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水同等相适应,并随着状况的改变刚好加以调整。 5、成本效益原则。内部限制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成 本实现有效限制。 (三)公司建立与实施内部限制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部限制的基础,包括治理结构、机 构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司刚好识别、系统分析经营活动中与实现内 部限制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。 3、限制活动。限制活动是公司依据风险评估结果,采纳相应的限制措施, 将
4、风险限制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司刚好、精确地收集、传递与内部限制 相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部限制建立与实施状况进行监督检查, 评价内部限制的有效性,发觉内部限制缺陷,应当刚好加以改进。 二、内部限制建设状况的认定 (一)限制环境 公司已根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法和有关 监管部门的要求及XXX股份有限公司章程(以下简称公司章程) 的规定,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的 职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。根据公司章程的规定,股 东大会的权力符
5、合公司法、证券法的规定,股东大会每年至少召开一次, 在公司法规定的情形下可召开临时股东大会。董事会由七名董事组成,其中 包括独立董事三名,董事会经股东大会授权全面负责公司的经营和管理,负责公 司内部限制的建立健全和有效实施,制定公司经营安排和投资方案、财务预决算 方案,制定基本管理制度等,对股东大会负责。公司在董事会下设立审计委员会, 负责审查企业内部限制,监督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况,协 调内部限制审计及其他相关事宜等。公司监事会由三名监事组成,其中包括一名 职工监事,监事会对股东大会负责,监督公司董事、经理和其他高级管理人员依 法履行职责,对董事会建立与实施内部限制进行监督
6、。公司管理层负责组织实施 股东大会、董事会决议事项,主持公司的生产经营管理工作,制定详细的工作计 划,并刚好取得经营、财务信息,以对安排执行状况进行考核,并依据实际执行 状况分析结果对安排作出适当修订。公司建立的决策机制能较正确地、刚好地、有效地对待和限制经营风险及财务风险,重视企业的管理及会计信息的精确性。 公司结合自身业务特点和内部限制要求已设置相应内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到内部各责任单位。通过内部管理手册,使全体员工驾驭内部机构设置、岗位职责、业务流程等状况,明确权责安排,正确行使职权。公司设立审计部,其机构设置、人员配备和工作与公司各业务部门保持独立。审计部结合内部审计
7、监督,对公司内部限制的有效性进行监督检查。监督检查中发觉的内部限制缺陷,根据内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发觉的内部限制重大缺陷,有权干脆向公司董事会及其审计委员会、监事会报告。 (二)风险评估 公司建立业务风险预警系统,由财务总监牵头,财务中心、稽核部门及相关业务部门组成风险预警小组,每季度对公司重大业务项目、内部经营管理状况的重大改变、国家宏观微观经济政策、法律、法规的变动可能对公司造成的影响进行分析预料和评估,提出防范各种风险的方案,建立有效的应急应变措施。公司尚未就公司风险承受度、识别和分析风险的详细方法制订特地的工作制度和工作流程。 (三)限制活动 公司已对内部限制制度设计和
8、执行的有效性进行自我评估,现对公司主要内部限制制度的执行状况和存在的问题一并说明如下: 1、货币资金方面的内限制度 本公司在货币资金限制方面,严格遵循不兼容岗位分别原则,建立了货币资金业务岗位责任制和严格的授权批准制度。经办人员在职责范围内,根据审批人的批准看法办理货币资金业务。 出纳作为独立的岗位,与稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作严格的分别。 货币资金支付业务根据请款、审批、复核、支付的程序严格执行。 本公司按规定限额运用现金,库存现金逐日盘点,每个月末,在会计部人员监督下一起盘点现金,确保现金余额无误。由不接触资金的会计部人员获得银行对账单,核对银行账户,每月
9、至少核对一次,编制银行存款余额调整表,并由会计部主管进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调整相符。 公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和 程序,并专设登记簿进行记录。 本公司根据规定管理印章,法人印鉴由负责银行业务的资金部职员保管, 财务印鉴由资金部经理保管,公章由行政部保管,并备有用章登记簿。 2、选购与付款循环方面的内限制度 本公司物资选购实行总体限制,分工负责。公司下设选购部负责公司选购 事务。 (1)请购与审批限制:本公司生产产品之请购分主要原材料、协助材料、包装材料等,均通过用友ERP 系统加以管制,请购与审批人员均有其独立的帐 号及权
10、限。公司建立了严格的请购审批制度。 (2)询价与确定供应商:公司制定了询价、议价制度,建立了具体的供 应商评鉴资料,以合理选择最佳供应商。公司建立了供应商报价档案,每次选购 中报价如有改变即需重新审批。 (3)选购限制:在用友ERP 系统中,制造中心发出选购恳求,选购部据 此进行选购,并依照选购单确定的交期主动跟催供应商按时交货。 (4)验收限制:公司制定了严格的验收制度,由品管部依据经批准的订 单、合同等选购文件,对所购物品的品种、规格、数量、颜色、质量和其他相关 内容进行验收,出具验收单。 (5)对账:对于常常性供应商,财务部门于每月末依据当月验收的物品 的品名、规格、数量,结合报价单的单
11、价或所收到的发票金额,编制对账明细, 与供应商对帐确认。对于极少发生业务往来的供应商则不进行对账。 (6)付款限制: 公司财务部依据与供应商约定的付款条件办理付款业务时,对选购发票、 结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的 审核。对预付款建立了三级审批制度,由申请人员递交申请,经所属部门经理、总监、财务总监审批,由资金部付款。公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款的回收等做出了严格的规定,刚好收回退货货款。 3、销售与收款循环方面的内部限制 本公司下设市场营销中心、区域营销中心和财务中心,负责本公司的销售 与收款业务。本公司建立了销售与
12、收款的岗位责任制,明确了相关部门和岗位的 职责、权限、确保办理销售与收款业务的不兼容岗位相互分别、制约和监督。 (1)销售预料及安排限制:每年由营销总监起草下年度销售安排,在年度 经营会议探讨并通过销售安排,并把销售安排分解到各个品牌事业部、分销事业 部、区域营销中心,下达任务以后,每个品牌事业部、分销事业部,区域营销中 心依据历史数据和阅历,把销售任务分解到每一个门店或分销商。 (2)客户授信额度及资信管理限制:新分销商下定单后需预付约30%的 货款作为订金公司才排期生产,以后每次发货都需预付全额货款,财务审核货款 到账后方可发货,最初支付的订金作为最终一笔货款结算;长期合作且信用评级 为A
13、 级的分销商允许赊购,但每次赊购须由负责该分销商的客户经理提交赊销 申请并由营销总监和财务总监审批,仓库收到经审批的单据方可发货。 (3)订货、报价作业限制:公司每年举办订货会,大区经理依据市场销 售状况和预料下订单,业务员确认经事业部经理审批;分销商下订单业务员确认 经分销事业部经理审批。 (4)订单处理作业限制: 1)自营:业务部门接到客户原始订单确认后,送事业部经理核准。订单 确认后,数据员将订单内容录入存货系统作为后续出货及应收、预收款项之跟催 与监控。订单经审核无误后支配生产事宜。 2)分销:业务部门接到客户原始订单确认后,送分销事业部经理核准。 订单确认后,数据员将订单内容录入存货
14、系统作为后续出货及应收、预收款项之 跟催与监控。订单经审核无误后支配生产事宜。 (5)出货作业限制: 1)自营发货:区域营销中心所订货品到库后,总公司仓管员依据订单手 写发货单(一式两联),一联交仓库保管(和系统数据核对无误便不再保存),一 联交给数据员,由数据员将发货单数据录入存货系统(转仓单),同时把转仓单 打包上传到系统;仓管员打印转仓单装箱,并把转仓单放入货箱同货品一并送到 区域营销中心;货物送到区域营销中心后由仓管员签收,并把随箱的转仓单交给 数据员,数据员下载总公司上传的转仓单,两张单据核对无误后录入系统,有差 异须即时找出。 2)分销发货:分销商所订货品到库后,总公司仓管员依据订
15、单手写发货 单(一式两联),一联交仓库保管(和系统数据核对无误便不再保存),一联交给 数据员,由数据员将发货单数据录入存货系统(转仓单);财务核对该分销商是 否已预付该订单的全额货款,若足够财务审核发货,仓管员打印转仓单装箱,并 把转仓单放入货箱同货品一并送到分销商;若货款不足且要发货则需负责该分销 商的客户经理提交赊销申请并由营销总监和财务总监审批,仓库收到经审批的单 据方可发货。 (6)开立发票及应收账款作业: 自营:各店店长登记销售日报表并提交给区域营销中心数据员,数据员将 销售日报表数据录入系统(出库单)并上传总公司,月底各区域营销中心汇总销 售同时估算商场折扣并将数据录入系统上传总公
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