杭州中瑞思创科技股份有限公司内部审计制度.pdf
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1、 公司内控制度之 内部审计制度 杭州中瑞思创科技股份有限公司 内部审计制度 杭州中瑞思创科技股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则第一章 总则 第一条 第一条 为加强杭州中瑞思创科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)内部审计工作管理,建立健全内部审计制度,明确内部审计机构和人员的职责,根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、深圳证券交易所股票上市规则和深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引等法律、法规、规章和公司章程及其他有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。第二条第二条 本制度适用于杭州中瑞思创科技股份有限公司各职能部门、下属全资或控股子公司、具有重大影响的参
2、股公司以及分公司。第三条第三条 本制度所称内部审计,包括监督被审计对象的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第四条第四条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,维护股东利益,增加公司价值。第二章 内部审计机构和人员 第二章 内部审计机构和人员 第五条第五条 内部审计部是公司的内部审计机构,由公司审计委员会领导,对审计委员会负责,向审计委员会报告工作,依照国家法律、法规和政策以及公司规章制度,独立行使内部审计监督权的机构。公司应当为内部审计工作的正常开展提供必要的物质基础。内
3、部审计部门不得置于财务部门的领导之下,或者与财务部门合署办公。第六条第六条 内部审计机构应当向公司审计委员会报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表以及其他有关资料。第七条 第七条 内部审计机构设负责人一人,专职人员不少于三人。内部审计部 公司内控制度之 内部审计制度 负责人由审计委员会提名,征求公司监事会意见后,由公司董事会任免。内部审计人员应保持相对稳定。第八条 第八条 内部审计人员应具备良好的政治素质及较全面的相关专业知识和必要的业务能力,以公司利益为最高目标。实施审计业务的审计人员应具备的条件包括但不限于:(一)熟悉有关的法律、法规、以及公司的战略计划、预算及业务流程政策。(二
4、)掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。(三)具有与所执行审计业务相匹配的经验。(四)具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。(五)具有良好的人际交往技能,能恰当地与他人进行有效的沟通。第九条 第九条 内部审计人员办理审计事项,应当遵守内部审计的职业道德规范,坚持依法审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守,严格遵守公司保密制度,保守其在执行业务过程中知悉的商业秘密和相关信息。内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。第十条第十条 内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当回避。第三章 内部审计机构职责和权限 第三章
5、 内部审计机构职责和权限 第十一条 第十一条 公司内部审计部应当履行以下主要职责:(一)对本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价;(二)对本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;(三)协助公司建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;(四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审
6、计计 公司内控制度之 内部审计制度 划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题;(五)公司审计委员会交办的其他审计事项。第十二条 第十二条 根据内审工作的需要,在公司批准的制度范围内,具有以下权限:(一)根据内审工作需要,要求有关部门按时报送有关生产、经营、财务收支计划。预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料;(二)审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议,查阅有关文件和资料、现场勘查实物;(三)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;(四)参加有关会议,组织成员企业召开与审计有关的会议;(五)参与研究制定有关的规章制度;(六)对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料
7、等证明;(七)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为,经公司董事会批准,可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的建议;(八)发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的,有权予以制止,并报公司审计委员会责令其交出;(九)经公司审计委员会批准,有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料;(十)提出纠正处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议,并跟踪检查审计意见的落实情况;(十一)对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员,提出处理意见,并报公司董事会。第十三条第十三条 公司内部审计部还具有以下权限:(
8、一)就审计事项的有关问题向被审计单位或个人进行调查;(二)盘点被审计公司(部门)全部实物资产及有价证券等;(三)要求被审计公司(部门)负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出书面说明材料;(四)责令被审计公司(部门)限期调整账务,追缴被审计公司(部门)和个人违法违规所得和被侵占的公司财产。公司内控制度之 内部审计制度 第四章 内部审计工作主要内容第四章 内部审计工作主要内容 第十四条第十四条 内部审计部经审计委员会批准,有权检查公司审计期间内(必要时可自审计期间向前追溯或向后推迟)所有有关经营管理的账务、资料,包括:(一)会计账簿、凭证、报表;(二)全部业务合同、协议、契约;(三)全
9、部开户银行的银行对账单;(四)各项资产证明,投资的股权证明;(五)要求提供各项债权债务的确认函;(六)与客户往来的重要文件;(七)重要投资经营决策过程记录;(八)重要会议记录;(九)其他相关资料。第十五条第十五条 内部审计部在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划,内部审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十六条第十六条 内部审计部也应在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会交年度内部审计工作报告。第十七条 第十七条 内部审计部每季度至少对货币资金的内控制度检查一次。在检查货
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