地产会计核算科目及核算内容表.xls
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1、K2K2地地产产会会计计核核算算科科目目及及核核算算内内容容表表编制日期:二一二年五月 财财务务标标准准化化 会会计计核核算算科科目目及及核核算算内内容容表表级级次次一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目及及以以上上核核算算内内容容科科目目类类型型 方方向向1 150015001开开发发成成本本25001.015001.01土土地地及及大大配配套套费费35001.01.01土地出让金土地出让金、土地转让金、土地变更用途和超面积补交地价成本借方35001.01.02土地征用、拆迁及补偿费有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿支出,安置及动迁支出,农作物补偿费,危房补偿费等;拆迁旧建筑物
2、回收的残值应估价入帐,分别冲减有关成本。成本借方45001.01.02.01土地征用费 土地征用而发生的费用;成本借方45001.01.02.02拆迁补偿费 包括安置补偿,搬迁补偿,异地建设补偿及其他补偿(养老保险等)成本借方45001.01.02.03拆迁工程费 拆迁房屋及地上附着物而发生的费用成本借方45001.01.02.99其他补偿费 包括实物补偿,其他经营性补偿。成本借方35001.01.03合作款项补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等。成本借方35001.01.04大市政配套费指向政府部门交纳的大市政配套费,征用生地向当地市政公司交纳的红线外道路、水、电
3、、气、热、通讯等的建造费、管线铺设费等。成本借方35001.01.05土地税费成本借方45001.01.05.01契税 按当地税收政策标准;成本借方45001.01.05.02耕地占用税 按当地税收政策标准;成本借方45001.01.05.03土地闲置费 按当地政策标准;成本借方45001.01.05.04土地交易服务费 与土地交易相关而缴纳的交易服务费成本借方45001.01.05.05土地登记费 按当地政策标准;成本借方45001.01.05.06公证费 按当地政策标准;成本借方45001.01.05.99其他税费 复垦费、防洪费、超转费、新增建设用地使用费等成本借方35001.01.06
4、征地管理费政府收取的征地管理费,按拆迁成本的一定比例收取成本借方35001.01.99其他除上述外的土地相关成本;成本借方25001.025001.02前前期期费费用用35001.02.01勘测丈量费包括初勘、详勘等。主要有:地质勘察费、水文勘察费、文物勘察费、拨地钉桩验线费、地下障碍物探测、施工放线费、水准测量工程测量、沉降观测费、照分析合同、工程波速测试、建设项目日照分析、工程测量交通分析费、线费、定线费、建筑面积丈量费等。成本借方35001.02.02规划设计费成本借方45001.02.02.01方案规划费方案招标费、规划(方案)设计费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体
5、规划设计费。成本借方45001.02.02.02设计费管线设计费、施工图设计费、幕墙专项设计费、装饰专项设计费、智能化专项设计费、环境景观设计费、修改设计费、综合管网设计费、排水方案设计费、其他专项设计费等。成本借方55001.02.02.02.01施工图设计费 包括初步设计、深化设计;成本借方55001.02.02.02.02室内精装修设计费成本借方55001.02.02.02.03公共区域精装修设计费成本借方55001.02.02.02.04环境景观设计费成本借方55001.02.02.02.99其他专项设计费 燃气工程设计费;强电工程设计费;管网设计费等成本借方45001.02.02.0
6、3图纸审查费成本借方45001.02.02.04设计监理费成本借方45001.02.02.99其他成本借方35001.02.03报批报建增容费成本借方45001.02.03.01报批报建费成本借方5 5001.02.03.01.01人防异地建设费成本借方55001.02.03.01.02消防配套设施费成本借方55001.02.03.01.03交通评估费成本借方55001.02.03.01.04地质灾害评估费成本借方55001.02.03.01.05环境评估费成本借方55001.02.03.01.06节能评估费成本借方55001.02.03.01.07技术咨询费(可研)成本借方55001.02.
7、03.01.08建筑节能专项基金成本借方55001.02.03.01.09散装水泥专项基金成本借方55001.02.03.01.10墙体材料专项基金成本借方55001.02.03.01.11节水节能费成本借方55001.02.03.01.12招投标管理费成本借方55001.02.03.01.13设计监理勘察招标代理费成本借方5001.02.03.01.14白蚁防治费55001.02.03.01.15行政收费包括白蚁防治费、规划管理费、教师住宅基金(或中小学教师住宅补贴费)、施工许可证费、价格评估费、渣土费、施工噪音管理费、劳动定额测定费、房屋所有权登记费、综合开发管理费、房屋所有权登记工本费、
8、档案管理费、标底编制费、地籍地形图核地、抗震审查费地名费、劳动保险基金等。成本借方55001.02.03.01.99其它成本借方45001.02.03.02增容费包括水、电、煤气、暖气增容费成本借方35001.02.04“三通一平”费成本借方45001.02.04.01临电费用接通红线外施工用临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用。成本借方45001.02.04.02临水费用接通红线外施工用临时给排水设施的设计、建造、管线铺设、改造、迁移等费用。成本借方45001.02.04.03临时道路费 接通红线外施工用临时道路的设计、建造费用。成本借方45001.02.0
9、4.04场地平整费 基础开挖前的场地平整、场地清运、拆除等费用。成本借方45001.02.04.05其他临时施工污水管接入费、临时施工用气接入费、临时施工办公电话接入费、临时施工办公网络接入费等。成本借方35001.02.05临时设施费成本借方45001.02.05.01临时围墙成本借方45001.02.05.02临时办公室成本借方45001.02.05.03临时场地占用费 成本借方45001.02.05.99其他挡光费、挡光鉴定费、危房补偿鉴定费、危房补偿鉴定技术咨询费等。成本借方25001.035001.03建建安安工工程程费费35001.03.01基础工程包括土石方、桩基、护壁(坡)工程
10、费,基础处理费、桩基咨询及检测费、降水。成本借方45001.03.01.01土石方工程土石方工程、土石方清运、回填、平场等成本借方45001.03.01.02护坡降水工程(基坑支护)护坡降水等工程成本借方45001.03.01.03桩基础工程抗拔锚杆根据不同的用途可放在桩基础或基坑支护中、人工挖孔桩成本借方45001.03.01.04地下工程地下车库、地下人防、地下储藏室等成本借方45001.03.01.99其他工程成本借方35001.03.02主体结构工程主要包括砼框架(含独立柱基和条基等浅基础)、砌体、找平及抹灰、防水、垂直运输、脚手架、超高补贴、散水、沉降缝、伸缩缝、底层花园砌体;成本借
11、方35001.03.03电梯工程电梯及其安装费;成本借方35001.03.04门窗工程主要包括单元门、入户门、户内门、外墙门窗的费用。成本借方35001.03.05室内强电工程费包括楼栋及单元配电箱、电表箱、户配电箱、管线敷设、灯具、开关插座、含弱电工程管盒预埋;成本借方35001.03.06室内弱电工程费(1)三表远传系统费用:包括水、电、气远程抄表系统费用;(2)有线电视费用:包括有线电视、卫星电视主体内外布线及终端插座费用;(3)电话系统费用:包括主体内外布线及终端插座费用;(4)宽带网:包括主体内外布线及终端插座费用。成本借方35001.03.07消防工程费包括水消防、电消防、气体灭火
12、、防排烟工程费;成本借方35001.03.08人防工程费人防设备及安装费:包括密闭门、气体过滤装置等。成本借方35001.03.09空调通风工程包括空调设备及安装费用、空调管道、通风系统费用;成本借方35001.03.10幕墙工程屋面、外立面及雨蓬的精装修费用成本借方35001.03.11公共部分装修费主要包括大堂、电梯厅、楼梯间精装修费用。成本借方35001.03.12室内精装修工程主要包括厨房、卫生间、厅房、阳台、露台的精装修费用。成本借方35001.03.13甲供设备消防设备、高低压配电柜、变压器、电梯及自动扶梯等成本借方35001.03.14甲供材料保温层、外墙涂料、瓷砖、窗、门、取暖
13、设备/材料、五金配件、家具、厨卫用品;成本借方35001.03.16水电费代交施工水费、电费,交给自来水公司和电力公司;不含设备建造费用成本借方35001.03.99其他工程信报箱、栏杆成本借方25001.045001.04市市政政基基础础设设施施费费基础设施为建筑物2米以外和项目用地规划红线以内的各种管线和道路工程;基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。35001.04.01给排水工程室内给排水系统费(自来水排水直饮水热水);室外给排水系统费主要包括小区内给水管道、检查井、水泵房设备、及外接的消火栓等费用;雨污水系统费用;含消防
14、给水。成本借方35001.04.02中水工程中水处理系统建设费用成本借方35001.04.03热力采暖工程主要包括管道系统、热交换站、锅炉房费用;成本借方35001.04.04室内外燃气工程主要包括管道系统、调压站;成本借方35001.04.05室外强电工程1、高低压配电设备及安装:包括红线到配电房的高压线、高压柜、变压器、低压柜及箱式变压设备费用;2、室外强电管道及电缆敷设:室外强电总平线路部分费用;成本借方35001.04.06室外弱电工程室外弱电管道埋设:包括用于电视、电话、宽带网、智能化布线的管道预埋、检查井等费用;成本借方35001.04.07智能化系统居家防盗系统费用:包括阳台及室
15、内红外探测防盗、门磁、紧急按扭等;对讲系统费用:包括可视及非可视对讲系统费用;停车管理系统;ETC系统;小区闭路监控系统;周界红外防越系统;小区门禁系统;电子巡更系统;电子公告屏;背景音乐系统;其它成本借方35001.04.08园林景观工程1、绿化建设费:包括公共绿化、组团宅间绿化、一楼私家花园、小区周边绿化支出;2、建筑小品:雕塑、水景、环廊、假山等;3、道路、广场建造费:道路广场铺设、开设路口工程及补偿费等;4、围墙建造费:包括永久性围墙、围栏及大门;5、室外照明:室外照明电气工程,如路灯、草坪灯;6、室外零星设施:各种指示牌、标识牌、示意图、垃圾桶、座椅、阳伞等。园林工程(除示范区园林)
16、成本借方35001.04.99其他基础设施费成本借方25001.055001.05公公用用配配套套设设施施费费指房屋开发过程中,根据有关法规,产权及收益权不属于开发商,开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。公共配套设施指房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施。35001.05.01教育配套费幼儿园、学校建造成本及配套资产购置成本借方35001.05.02医疗配套费社区医院建造成本及配套资产购置成本借方35001.05.03金融邮电配套费邮局
17、、银行等邮电通讯成本借方35001.05.04体育配套费儿童乐园、运动设施、健身房、游泳池、球场;成本借方35001.05.05文化配套费会所(含结构、装修)、图书馆、阅览室。成本借方35001.05.06社区服务配套费居委会、派出所、岗亭、派出所、自行车棚、露天停车场成本借方35001.05.07垃圾处理配套费环卫、垃圾处理站建造成本及配套资产购置成本借方35001.05.99其他公用配套设施费公厕、车站建造费,水塔成本借方25001.065001.06资资本本化化利利息息35001.06.01贷款利息开发期间产生的贷款利息支出,包括银行贷款利息、信托贷款利息及其他借款利息成本借方45001
18、.06.01.01银行机构专项借款和一般借款(产品完工前发生的费用)利息费用,一般情况下其发生的利息都归入本科目。成本借方45001.06.01.02集团内部内部借款而计算的利息;产品完工前发生的费用成本借方35001.06.02融资费用开发期间因融资而发生的相关费用,包括财务顾问费、手续费,融资服务费等成本借方45001.06.01.01银行机构专项借款和一般借款(产品完工前发生的费用)成本借方45001.06.01.02集团内部内部借款计算的利息;产品完工前发生的费用;成本借方25001.075001.07开开发发间间接接费费明细见5101开发间接费用。1 151015101开开发发间间接
19、接费费用用2 25101.015101.01项项目目管管理理费费35101.01.015101.01.01人人力力资资源源费费用用45101.01.01.01员工薪酬55101.01.01.01.01工资项目相关部门的工资(包括成本、工程、设计及项目管理人员)成本借方55101.01.01.01.02奖金项目相关部门的奖金(包括成本、工程、设计及项目管理人员)成本借方55101.01.01.01.03辞退福利项目相关部门员工辞退补偿(包括成本、工程、设计及项目管理人员)成本借方45101.01.01.02职工教育费各项目相关部门职工培训费用(包括部门内培训、外部培训等培训相关支出)。成本借方4
20、5101.01.01.03社会保险费为项目相关部门职工交纳的社保/医保等55101.01.01.03.01养老保险成本借方55101.01.01.03.02医疗保险成本借方55101.01.01.03.03失业保险成本借方55101.01.01.03.04工伤保险成本借方55101.01.01.03.05生育保险成本借方45101.01.01.04住房公积金为项目相关部门职工交纳的住房公积金成本借方45101.01.01.05工会经费按政府标准缴纳。成本借方45101.01.01.06福利费职工福利费主要用于职工的医药费,医护人员的工资、医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,
21、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资、员工食堂及统一供餐费用,为员工租赁房屋(为宿舍而发生租金、购置物料、修理、水电费等费用)、体检、员工过生日、水果费及其他福利等。成本借方45101.01.01.07招聘费用包括为招聘目的而发生的相关支出,包括:网络招聘广告费用、报刊广告费用、招聘场地费、招聘餐费、交通费、猎头服务费等相关性支出。成本借方35101.01.02办公费核算项目相关部门的办公用品(电话费、邮递费、网络ADSL费用、文具、书刊等)、空调水电、清洁用具、邮电、绿化等办公费用,也包括网站建设及维护、报刊,证照年检等费用。45101.01.02.01通讯费办公室电话/传真等费用及高
22、级管理人员的电话费补贴成本借方45101.01.02.02办公用品复印纸、打印纸、笔等办公用品(办公用品中的纸张类及普通文具类)、设计类用纸,普通类用纸,标签纸等。笔记本、笔、订书机、计算器等日常消耗类办公用品;墨盒、碳粉(办公用品中的耗材类、电脑器材类);成本借方45101.01.02.03书报资料费订报纸、买图书等费用成本借方45101.01.02.04环境维护费办公绿化、清洁、美化费(花、画等)、鱼类费用、鱼缸清洗费成本借方45101.01.02.05办公家具办公家具,如档案柜,文件柜,办公桌,面谈椅,普通椅;保险柜、碎纸机、传真机等成本借方45101.01.02.06维修费各种办公维修
23、费,如电梯、空调维修,门牌、标志维修等成本借方45101.01.02.99其他办公费无法归属于以上几项的低额杂项办公费用,如鞭炮等开业用品、购票据、晒相片、招待客人的食品费、邮寄费、办护照快件费、照相费和外发的印刷费、办公晒图费等;公司年检费用;成本借方35101.01.03交通费/车辆使用费高级项目管理人员车辆补贴费用及公司公车使用而产生的相关费用(维修费、汽油费、保险费、路桥等)。也包括市内的交通(的士票、公交)。45101.01.03.01汽油费成本借方45101.01.03.02路桥费、停车费成本借方45101.01.03.03维修保养费成本借方45101.01.03.04保险费成本借
24、方45101.01.03.99其他成本借方35101.01.04差旅费包括出差到异地的交通费用(飞机票、火车票等)、食宿及出差补贴。成本借方35101.01.05房租及物业管理费核算项目租赁场地、物业管理、办公室租金及租赁税费及物业管理收取的相关费用、水电费等。成本借方45101.01.06.01房租及税费成本借方45101.01.06.02物业管理费成本借方45101.01.06.03水电费成本借方35101.01.06会议费包括项目的各种会议支出(内部会议支出、如会议用水果、场地租金、设备租金及其他专为达到会议开展而发生的相关支出。或者参加外部会议而交纳的相关支出。成本借方35101.01
25、.07咨询评估费核算项目向有关咨询机构进行经营管理咨询所支付的费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问、老专家等支付的费用;以及进行资产评估等发生的各项费用成本借方35101.01.08诉讼费核算项目因起诉或者应诉而发生的各项费用成本借方35101.01.09财产保险费核算项目对经营管理用财产物资进行保险而发生的财产保险费成本借方35101.01.10劳动保护费核算项目相关部门为提供劳动保护条件而发生的相关性支出,包括安全帽,防护服,工作服、鞋等安全用品。成本借方35101.01.11折旧及摊销成本借方45101.01.11.01低值易耗品摊销核算项目相关部门所使用的低值易耗品的摊销费,低值易耗品
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