房地产开发企业会计科目设置.xls
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1、科目编码科目名称1级科目名称2级科目名称3级科目名称4级辅助账类型 账页格式余额方向1001 库存现金金额式借100101 人民币金额式借100102 美元外币金额式 借1002 银行存款金额式借100201 工商银行金额式借10020101工商银行平安里支行金额式借100202 建设银行金额式借10020201建行和平里支行金额式借100203 民生银行金额式借10020301海淀北太平庄支行金额式借1012其他货币资金金额式借101201 外埠存款金额式借101202银行汇票存款金额式借101203银行本票存款金额式借101204信用证保证金存款金额式借101205 信用卡存款金额式借10
2、1206 存出投资款金额式借10120601 银河证券金额式借1101交易性金融资产金额式借110101 股票投资金额式借11010101 成本客户往来金额式借11010102公允价值变动客户往来金额式借110102 债券投资金额式借11010201 成本金额式借11010202公允价值变动金额式借1121 应收票据金额式借112101银行承兑汇票客户往来金额式借112102商业承兑汇票客户往来金额式借1122 应收账款金额式借112210 债务重组金额式借1123 预付账款金额式借112301 工程款供应商往来 金额式借112302 材料款供应商往来 金额式借112303 勘查设计供应商往来
3、 金额式借112304房屋设备租赁供应商往来 金额式借1131 应收股利客户往来金额式借1132 应收利息客户往来金额式借1221 其他应收款金额式借122101 外单位客户往来金额式借122102内部单位部门部门核算金额式借122103 职工个人往来金额式借1231 坏账准备金额式贷1401 材料采购金额式借1402 在途物资供应商往来 金额式借1403 原材料金额式借1404材料成本差异金额式借1405 开发产品金额式借140501土地开发产品项目核算金额式借140502 商品房项目核算金额式借140503 代建房项目核算金额式借140504 周转房项目核算金额式借1406分期收款开发产品
4、金额式借140601 预收土地项目核算金额式借140602 预售商品房项目核算金额式借1407商品进销差价金额式贷1408委托加工物资金额式借1411 周转材料金额式借141101 在库金额式借141102 在用金额式借141103 摊销金额式借1421消耗性生物资产金额式借1471存货跌价准备金额式贷1501持有至到期投资金额式借150101 委托贷款金额式借150103 债券金额式借15010301 成本金额式借15010302 利息调整金额式借15010303 应计利息金额式借1502持有至到期投资减值准备金额式贷1503可供出售金融资产金额式借150301 股票金额式借15030101
5、 成本金额式借15030102公允价值变动金额式借150302 债券金额式借15030201 成本客户往来金额式借15030202 利息调整客户往来金额式借15030203 应计利息金额式借1511长期股权投资金额式借151101 控制客户往来金额式借151102 共同控制金额式借15110201 投资成本客户往来金额式借15110202 损益调整客户往来金额式借15110203 其他变动客户往来金额式借151103 重大影响金额式借15110301 投资成本客户往来金额式借15110302 损益调整客户往来金额式借15110303 其他变动客户往来金额式借151104其他股权投资客户往来金额
6、式借1512长期股权投资减值准备金额式贷1521投资性房地产金额式借152101投资兴房地产金额式借152102 成本金额式借152103公允价值变动金额式借1531 长期应收款金额式借153101 融资租赁金额式借153102 分期收款金额式借1532未实现融资收益金额式贷1601 固定资产金额式借1602 累计折旧金额式贷1603固定资产减值准备金额式贷1604 在建工程金额式借160401 建筑工程项目核算金额式借160402 安装工程项目核算金额式借160406 待摊支出金额式借1605 工程物资金额式借1606固定资产清理金额式借1611 未担保余值金额式借1701 无形资产金额式借
7、170101 专利权金额式借170102 非专利技术金额式借170103 商标权金额式借170104 著作权金额式借170105 土地使用权项目核算金额式借1702 累计摊销金额式贷1703无形资产减值准备金额式贷1711 商誉金额式借1801长期待摊费用金额式借1811递延所得税资产金额式借1901待处理财产损溢金额式借2001 短期借款金额式贷200101 人民币金额式贷20010101 成本金额式贷20010102 利息调整金额式贷2101交易性金融负债金额式贷2201 应付票据供应商往来 金额式贷2202 应付账款金额式贷220201 应付工程款项目供应商 金额式贷220202 应付材
8、料款供应商往来 金额式贷220203 前期费用项目供应商 金额式贷220210 债务重组金额式贷2203 预收账款金额式贷220301商品房预售款项目客户金额式贷2211应付职工薪酬金额式贷221101 工资金额式贷221102 职工福利费金额式贷221103 社会保险金额式贷22110301 医疗保险费金额式贷22110302 养老保险费金额式贷22110303 失业保险费金额式贷22110304 工伤保险费金额式贷22110305 生育保险费金额式贷221104 住房公积金金额式贷221105工会经费和职工教育经费金额式贷22110501 工会经费金额式贷22110502职工教育经费金额式
9、贷221106非货币性福利金额式贷221107 辞退福利金额式贷221108 其他薪酬金额式贷2221 应交税费金额式贷222101 增值税金额式贷222102 消费税金额式贷222103 营业税金额式贷222104 城市建设税金额式贷222105 教费育附加金额式贷222106 企业所得税金额式贷222107 个人所得税金额式贷2231 应付利息供应商往来 金额式贷2232 应付股利金额式贷2241 其他应付款金额式贷224101 关联单位供应商往来 金额式贷224110 社会保险金额式贷22411001 养老保险金额式贷22411002 医疗保险金额式贷22411003 失业保险金额式贷2
10、24111 住房公积金金额式贷2401 递延收益金额式贷240101 政府补助项目核算金额式贷240102未实现售后租回损益金额式贷24010201 融资租赁金额式贷24010202 经营租赁金额式贷2501 长期借款金额式贷250101银行长期贷款金额式贷25010101 本金供应商往来 金额式贷25010102 利息调整供应商往来 金额式贷2502 应付债券金额式贷250201一般公司债券供应商往来 金额式贷25020101 面值金额式贷25020102 利息调整金额式贷250202可转换公司债券供应商往来 金额式贷25020201 面值金额式贷25020202 利息调整金额式贷2701
11、长期应付款金额式贷270101应付融资租赁款金额式贷270102分期付款购入固定资产金额式贷2702未确认融资费用金额式借2711 专项应付款金额式贷2801 预计负债金额式贷2901递延所得税负债金额式贷3001清算资金往来金额式借3002 货币兑换金额式借3101 衍生工具金额式借310101 看涨期权金额式借310102 看跌期权金额式借3201 套期工具金额式借3202 被套期项目金额式借4001 实收资本供应商往来 金额式贷4002 资本公积金额式贷400201资本(股本)溢价金额式贷400202其他资本公积金额式贷4101 盈余公积金额式贷410101法定盈余公积金额式贷41010
12、2任意盈余公积金额式贷4102一般风险准备金额式贷4103 本年利润金额式贷4104 利润分配金额式贷410401提取法定盈余公积金额式贷410402提取任意盈余公积金额式贷410403应付现金股利或利润金额式贷410404转作股本的股利金额式贷410405盈余公积补亏金额式贷410406 未分配利润金额式贷4201 库存股金额式借5001 开发成本金额式借500101土地开发成本金额式借50010101商品性土地开发成本金额式借5001010101土地征用及拆迁费项目核算金额式借5001010102 前期工程费项目供应商 金额式借5001010103 基础设施费金额式借5001010104
13、建安工程费项目供应商 金额式借5001010105公共配套设施费项目供应商 金额式借5001010106 开发间接费项目供应商 金额式借50010102自用土地开发成本金额式借5001010201土地征用及拆迁费项目核算金额式借5001010202 前期工程费项目供应商 金额式借5001010203 基础设施费项目供应商 金额式借5001010204 建安工程费项目供应商 金额式借5001010205公共配套设施费项目供应商 金额式借5001010206 开发间接费项目核算金额式借500102房屋开发成本金额式借50010201 商品房金额式借5001020101土地征用及拆迁费项目核算金额式
14、借5001020102 前期工程费项目供应商 金额式借5001020103 基础设施费项目供应商 金额式借5001020104 建安工程费项目供应商 金额式借5001020105公共配套设施费项目供应商 金额式借5001020106 开发间接费项目核算金额式借50010202 出租房金额式借5001020202 前期工程费项目供应商 金额式借5001020205公共配套设施费项目供应商 金额式借50010203 周转房金额式借5001020301土地征用及拆迁费项目核算金额式借5001020302 前期工程费项目供应商 金额式借5001020303 基础设施费项目供应商 金额式借5001020
15、304 建安工程费项目供应商 金额式借5001020305公共配套设施费项目供应商 金额式借5001020306 开发间接费项目核算金额式借50010204 代建房金额式借5001020401土地征用及拆迁费项目核算金额式借5001020402 前期工程费项目供应商 金额式借5001020403 基础设施费项目供应商 金额式借5001020404 建安工程费项目供应商 金额式借5001020405公共配套设施费项目供应商 金额式借5001020406 开发间接费项目核算金额式借500103 配套设施金额式借50010301土地征用及拆迁费项目核算金额式借50010302 前期工程费项目供应商
16、金额式借50010303 基础设施费项目供应商 金额式借50010304 建安工程费项目供应商 金额式借50010306 开发间接费项目核算金额式借5101开发间接费用金额式借510101 工资金额式借510102 福利费项目核算金额式借510103 折旧费项目核算金额式借510104 办公费项目核算金额式借510105 水电费项目核算金额式借510106 劳动保护费项目核算金额式借510107 周转房摊销项目核算金额式借510108 利息支出项目核算金额式借510109 工程监理费项目核算金额式借510110 质监费项目核算金额式借510130 其他金额式借5201 劳务成本金额式借5301
17、 研发支出金额式借5401 工程施工金额式借5402 工程结算金额式贷5403 机械作业金额式借6001主营业务收入金额式贷6011 利息收入金额式贷6041 租赁收入金额式贷6051其他业务收入金额式贷6061 汇兑损益金额式贷6101公允价值变动损益金额式贷610101交易性金融资产金额式贷610102交易性金融负债金额式贷610103投资性房地产金额式贷6111 投资收益项目核算金额式贷6301 营业外收入金额式贷630104 招标收入金额式贷630105处置非流动资产利得金额式贷630110债务重组利得金额式贷6401主营业务成本金额式借6402其他业务成本金额式借6403营业税金及附
18、加金额式借6411 利息支出金额式借6601 销售费用金额式借6602 管理费用金额式借660201 公司经费金额式借66020101管理人员工资及福利费金额式借66020102 办公费金额式借6602010201 水电费金额式借6602010202 电话费金额式借6602010203 邮资费金额式借6602010204 报纸书刊费金额式借6602010205 市内交通费金额式借6602010206 清洁卫生费金额式借6602010207 办公用品金额式借6602010208 房屋租赁费金额式借6602010209 会议费金额式借6602010210 误餐费金额式借6602010211公务车加
19、油费金额式借6602010212过路、停车费金额式借6602010230 其他金额式借66020103 差旅费金额式借66020104 物料消耗金额式借66020106低值易耗品摊销金额式借660202 工会经费金额式借660203 社会保险金额式借66020301 养老保险金额式借66020302 医疗保险金额式借66020303 失业保险金额式借66020304 工伤保险金额式借66020305 生育保险金额式借660204 中介费金额式借660205 咨询费金额式借66020501 招标文件费金额式借66020502 年检证照费金额式借66020503 审计费金额式借660206 诉讼费
20、金额式借660207 业务招待费个人往来金额式借660208 房产税金额式借660209 车船使用税金额式借660210 土地使用税金额式借660211 印花税金额式借660212 技术转让费金额式借660213矿产资源补偿费金额式借660214 研究费用金额式借660215无形资产摊销金额式借660216固定资产使用费金额式借66021601 折旧费金额式借66021602 保养/修理费金额式借660217 保险费金额式借66021701车辆养路费及保险费金额式借6603 财务费用金额式借660301 手续费金额式借660302 利息收入金额式借66030201银行存款利息收入金额式借660
21、303 利息支出金额式借66030301 短期借款金额式借66030302 长期借款金额式借660304 汇兑损益金额式借660305 贴现利息金额式借6604 勘探费用金额式借6701资产减值损失金额式借6711 营业外支出金额式借671110债务重组损失金额式借6801 所得税费用金额式借680101当期所得税费用金额式借680102递延所得税费用金额式借6901以前年度损益调整金额式借类型 级次 科目编码 科目名称 辅助账类型20112011年年最最新新房房地地产产企企业业会会计计科科目目表表资产 1 1001 现金 一、资产类资产 1 1002 银行存款 资产 2 100201 工商银
22、行 1 101 现金资产 2 100202 农业银行 2 102 银行存款资产 3 10020201 高新园分理处 农行金支行资产 3 10020202 高新支行营业部 商行营业部资产 2 100203 中国银行 资产 3 10020301 回生分理处 3 109 其他货币资金资产 2 100204 建设银行 4 111 短期投资资产 2 100205 交通银行 5 112 应收票据资产 3 10020501 江津支行 6 113 应收账款资产 2 100206 商业银行 应收售房款资产 2 100207 深圳发展银行 7 114 坏账准备资产 3 10020701 高新支行 8 115 预付
23、账款资产 3 10020702 高新支行(91)预付工程款资产 2 100208 民生银行 9 119 其他应收款资产 3 10020801 分行营业部12 其他应收单位款资产 2 100209 华夏银行 其他应收个人款资产 2 100210 兴业银行 10 121 物资采购资产 3 10021001 重庆分行 11 123 采购保管费资产 2 100211 招商银行 12 124 库存材料资产 2 100212 上海浦东发展银行 13 125 库存设备资产 2 100213 中信实业银行 14 129 低值易耗品资产 3 10021301 分行江北支行 15 131 材料成本差异资产 2 1
24、00214 光大银行 16 133 委托加工材料资产 2 100215 中国信合 17 135 开发产品(项目核算*)资产 1 1009 其他货币资金 房屋资产 2 100901 外埠存款 配套设施资产 2 100902 银行本票 18 136 分期收款开发产品资产 2 100903 银行汇票 19 137 出租开发产品资产 2 100904 信用卡 20 138 周转房资产 2 100905 按揭保证金 21 139 待摊费用资产 3 10090501 农行高新区支行 22 141 长期投资资产 3 10090502 深发行(02)23 151 固定资产资产 2 100906 银行承兑汇票保
25、证金 运输工具资产 2 100907 定期存款 办公设备资产 2 100997 其他 其他固定资产资产 1 1101 短期投资 客户往来24 155 累计折旧资产 2 110101 股票 客户往来25 156 固定资产清理资产 2 110102 债券 客户往来26 159 固定资产购建支出资产 2 110103 基金 客户往来27 161 无形资产资产 2 110197 其他 客户往来28 171 递延资产资产 1 1102 短期投资跌价准备 客户往来29 181 待处理财产损溢资产 2 110201 股票 客户往来资产 2 110202 债券 客户往来 二、负债类资产 2 110203 基金
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