规范化标准.xls
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1、陕西省会计基础工作规范化考核标准考核大项考核子项考核具体内容查阅资料评分说明扣分备注一、会计机构和会计人员20分 (一)会计机构设置(1)未按规定设置会计机构,或在有关机构中未配备会计人员的,扣3分。有关文件、资料(2)未指定会计机构负责人或会计主管人员的,扣3分。有关文件、资料会计主管人员:指不设会计机构、只在其他机构中设置专职会计人员的单位行使会计机构负责人职权的人员。(3)不具备设置条件,又未委托代理记账机构代理记账的,扣3分。有关文件、资料(二)会计人员任用-会计人员及会计机构负责人(4)聘任未取得会计从业资格证书的人员从事会计工作,扣10分。会计从业资格证(5)会计机构负责人(会计主
2、管人员)不具备任职资格的,扣3分。会计师以上资格证书或有关证明应具备会计从业资格,具备会计师以上专业技术职称或者从事会计工作三年以上经历。(6)单位未按规定组织会计人员继续教育学习和考核的,扣5分。继续教育成绩单、会计从业资格证记载情况考核年度前三年规定的继续教育内容,安排、计划情况。(7)会计人员从业资格证书未按规定时间进行登记检查的,有1人扣0.5分,扣完3分为限。会计从业资格证参加财政部门组织的会计从业资格证检查登记记录(当年取得会计从业资格证除外)。(二)会计人员任用-总会计师(8)单位应设未设总会计师,扣5分,任命的总会计师不符合任职资格的,扣3分。任免文件、资格证书总会计师应具备会
3、计师以上专业技术资格,主管单位或单位内一个重要方面财务会计时间不少于三年。(9)在单位领导成员中设与总会计师职权重叠副职的,扣3分。任免文件(10)总会计师未依法履行职责,发现1处扣1分,扣完3分为限。相关文件、资料签署单位的预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表;会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等;联签大额资金支出和报销。(二)会计人员任用-回避制度(11)会计人员与单位领导人有回避关系,未回避的,扣5分。单位承诺书应回避的关系包括:与关系人有配偶、姻亲、直系血亲和三代以内旁系血亲关系的。(12)与总会计师、会计机构负责人、会计主管人员有回
4、避关系而担任出纳工作的,扣3分。单位人事部门书面证明(二)会计人员任用-岗位设置(13)会计工作岗位分工、职责不明确的,扣2分。有关制度、账簿、凭证(14)出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作的,扣5分。有关制度、账簿、凭证(15)会计岗位具备轮岗条件,单位未建立轮岗制度或未进行轮岗的,扣2分。有关制度、账簿、凭证第 1 页(二)会计人员任用-工作交接(16)会计人员离职(包括临时离职、非正常离职)未按规定办理移交手续的,扣3分;移交纪录及账簿非正常离职包括:擅自离职、死亡、失踪。(17)移交手续、资料不全,不符合规定的,扣2分。移交纪录及账簿(18)接替人员违反规
5、定自立新账的,扣1分。移交纪录及账簿二、会计核算40分(一)会计核算一般要求(19)未按国家统一会计制度规定设置会计科目的,扣2分。账簿及会计凭证1、随意增设、减少、合并、更改、简化总账科目名称;、其它。(20)会计政策的选择和处理方法违反可比性原则,随意变更会计政策,情节严重的,扣3分。账簿及会计凭证、随意调整会计政策;、无特殊原因,单位内部不同部门、相同业务政策不一致。(21)单位经济事项不纳入统一核算,发现1处扣1分,扣完5分为限。账簿及会计凭证同类型错误只扣1次。(22)财物的收发、增减核算不完整、不规范的,扣5分。账簿及会计凭证1、虚列、多列、不列或者少列的;2、随意改变确认方法的。
6、(23)债权、债务的发生和结算不规范的,扣5分。账簿及会计凭证1、长期挂账(超过3年的)不清理的;2、虚列、多列、不列或者少列债权、债务的。(24)收入、支出、费用、成本核算不规范的,扣5分。账簿及会计凭证1、随意改变确认标准或者计量方法;2、虚列、多列、不列或者少列的;3、推迟或者提前确认的。(25)财务成果(包括结余、利润)核算不规范的,扣5分。账簿及会计凭证随意调整利润(结余)的计算、分配方法。(26)伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假会计报表的,扣25分。账簿、会计凭证、会计报表(27)其它需要办理会计手续和会计核算的事项,未按规定办理的,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。账簿、会
7、计凭证、会计报表二、会计核算40分(二)会计凭证-原始凭证(28)原始凭证内容要素不完整、不真实,发现1处,扣1分,扣完5分为限。原始凭证(29)从外单位取得、自制和对外开出的原始凭证,未履行有关签章、签字规定的,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。原始凭证(30)购买实物的原始凭证,没有验收人或验收证明的,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。原始凭证(31)支付款项的原始凭证,收款证明没有收款单位和收款人的,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。原始凭证陕西省会计基础工作规范化考核标准考核大项考核子项考核具体内容查阅资料评分说明扣分备注第 2 页(二)会计凭证-原始凭证(32)职工借款凭证、收回借款
8、凭据不入账的,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。原始凭证(33)原始凭证有错误的,未按照规定重开或更正的,发现1处,扣1分,扣完5分为限。原始凭证(34)原始凭证出现的其它不合规问题,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。原始凭证(二)会计凭证-记账凭证(35)记账凭证内容要素不齐备;收款和付款记账凭证未经出纳人员签名或者盖章的,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。(36)不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证的,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。记账凭证、原始凭证(37)记账凭证内容要素、所附单据数与所附原始凭证不符的,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。记账凭证、原始凭证(38)记账凭证填
9、制发生错误的,不按规定方法更正错误,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。记账凭证、原始凭证1、随意涂改记账凭证的;2、红字更正法或补充登记法使用错误的。(39)记账凭证空行处,未按规定注销的,发现1处扣0.5分,扣2分为限。记账凭证(40)填制会计凭证,字迹不清晰、金额填写不规范的,发现1处扣0.5分,扣完2分为限。记账凭证金额大小写、币种符号填写不规范。(41)除结账和更正错误的记账凭证外,其他记账凭证未附原始凭证的,发现1处扣0.5分,扣完3分为限。记账凭证、原始凭证重点检查随意调账,记账无原始凭证或说明的。(42)记账凭证不按期装订、封面项目填写不全或装订不符合要求的,扣3分。(43)记账
10、凭证其它不合规问题,发现1处扣0.5分,扣完5分为限。记账凭证二、会计核算40分(三)会计账簿-账簿设置(44)未按规定设置总账的,扣10分。会计账簿实行电算化的单位应将各类会计账簿打印装订。(45)未按规定设置明细账的,扣2分。会计账簿(46)现金日记账和银行存款日记账未按规定设置,未采用订本式账簿的,扣5分。会计账簿二、会计核算40分陕西省会计基础工作规范化考核标准考核大项考核子项考核具体内容查阅资料评分说明扣分备注第 3 页(47)未按规定设置备查簿的,扣2分。会计账簿(三)会计账簿-账簿启用(48)账簿启用表填制内容、交接手续,不规范、不完整的,发现1处扣0.5分,扣完2分为限。会计账
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