廈門軟件職業技術學院信息管理系 財務管理專題講座 講題企.ppt
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1、 廈門軟件職業技術學院信息管理系廈門軟件職業技術學院信息管理系 財務管理專題講座財務管理專題講座 講題講題:企業企業財務危機徵兆與預防財務危機徵兆與預防 主講人主講人:劉劉 火火 盛盛 編授編授 社團法人中華中小企業財務顧問協會社團法人中華中小企業財務顧問協會 輔導理事長輔導理事長 用心經營自己熱情關懷別人用心經營自己熱情關懷別人主主 講講 人人 簡簡 歷歷財團法人台灣金融研訓院財團法人台灣金融研訓院 特約講座特約講座 台灣銀行行員訓練所台灣銀行行員訓練所 講座講座中原大學推廣教育中心中原大學推廣教育中心 德明財經科技大學財政稅務系德明財經科技大學財政稅務系 萬能科技大學財務萬能科技大學財務
2、金融系金融系 台中科技大學財務金融系業師台中科技大學財務金融系業師 蘭陽技術學院蘭陽技術學院 校務顧問校務顧問 行政院青年輔導委員會行政院青年輔導委員會 社團法人中國青年創業協會總會社團法人中國青年創業協會總會 創業顧問創業顧問 講師講師經濟部中小企業財務人才認證委員會經濟部中小企業財務人才認證委員會 委員兼測驗認證組委員兼測驗認證組 審議委員審議委員經濟部中小企業處中小企業融資診斷輔導計畫指導委員會經濟部中小企業處中小企業融資診斷輔導計畫指導委員會 委員委員經濟部中小企業處中小企業財務金融服務團、智慧財產權融資專案、融資診經濟部中小企業處中小企業財務金融服務團、智慧財產權融資專案、融資診 斷
3、輔導追蹤計畫斷輔導追蹤計畫 財務診斷輔導顧問財務診斷輔導顧問臺灣與大陸企業及金融業內部訓練機構臺灣與大陸企業及金融業內部訓練機構 專業講座、資深顧問專業講座、資深顧問社團法人中華中小企業財務顧問協會社團法人中華中小企業財務顧問協會 常務理事、副理事長、理事長常務理事、副理事長、理事長中華徵信所股份有限公司徵信部中華徵信所股份有限公司徵信部 經理經理 總經理特別助理總經理特別助理 顧問顧問 慶順國際股份有限公司董事慶順國際股份有限公司董事 世樺國際股份有限公司世樺國際股份有限公司 財務顧問財務顧問 獨立董事獨立董事香港中領公司香港中領公司 總經理總經理 北京中徵徵信公司北京中徵徵信公司 顧問顧問
4、 上海中徵諮詢公司上海中徵諮詢公司 顧問顧問中國市場學會信用工作委員會中國市場學會信用工作委員會(大陸大陸)學術委員、專業講座學術委員、專業講座中國信用管理師國家職業資格認證專家指導委員會中國信用管理師國家職業資格認證專家指導委員會(大陸大陸)委員、講座委員、講座廈門理工學院商學系客座教授廈門理工學院商學系客座教授 、信用研究所榮譽所長、信用研究所榮譽所長(大陸大陸)從事企業徵信財務診斷分析與信用管理實務工作從事企業徵信財務診斷分析與信用管理實務工作3030年年用心經營自己熱情關懷別人課課 程程 目目 標標1.認識企業發生財務危機徵兆之原因認識企業發生財務危機徵兆之原因,裨能對症裨能對症下藥下
5、藥,提出具體的因應對策提出具體的因應對策。2.要能掌握正確的財務資料做數據管理要能掌握正確的財務資料做數據管理,藉以培藉以培 養專業分析能力養專業分析能力,洞悉根源的問題所在洞悉根源的問題所在,方能方能 防患危機於未然防患危機於未然。用心經營自己熱情關懷別人課課 程程 大大 綱綱 1.信用交易知多少?信用交易知多少?2.財務危機的定義財務危機的定義3.財務危機發生的原因財務危機發生的原因4.導致企業發生財務危機之潛在因素導致企業發生財務危機之潛在因素5.呆帳發生的原因呆帳發生的原因6.損益兩平點的分析與應用損益兩平點的分析與應用7.財務危機預防之具體措施財務危機預防之具體措施8.案例研討案例研
6、討9.結論結論用心經營自己熱情關懷別人 1.國內信用市場回顧國內信用市場回顧 2.歷年來支票退票張數比率與歷年來支票退票張數比率與 退票金額比率分析退票金額比率分析3.放債容易,討債難放債容易,討債難 4.社會輿論未能有效制止社會輿論未能有效制止信用不良客戶信用不良客戶 信用交易知多少?信用交易知多少?用心經營自己熱情關懷別人 財務危機的定義財務危機的定義定義定義:企業債務到期時無法完全支付,而必須與債權人企業債務到期時無法完全支付,而必須與債權人 協議減少金額時的企業危機協議減少金額時的企業危機 財政部規定財政部規定:1.貸款金額逾約定期限三個月以上而未辦理轉期或歸還者貸款金額逾約定期限三個
7、月以上而未辦理轉期或歸還者 2.中長期分期償還放款逾六個月未按期攤還者中長期分期償還放款逾六個月未按期攤還者 3.貸款利息超過六個月未繳者貸款利息超過六個月未繳者 4.被金融機構採取訴訟及強制執行者被金融機構採取訴訟及強制執行者 5.逾期放款戶經法院裁定重整、和解、協議分期償還、申逾期放款戶經法院裁定重整、和解、協議分期償還、申 請紓困,經銀行團同意展期或變更貸放條件者請紓困,經銀行團同意展期或變更貸放條件者用心經營自己熱情關懷別人 財務危機發生的原因財務危機發生的原因 1.總體經濟環境因素總體經濟環境因素 政府法令改變或政局不安政府法令改變或政局不安 國際匯兌的變化國際匯兌的變化 經濟景氣差
8、及通貨膨脹之影響經濟景氣差及通貨膨脹之影響 科技的進步使產業原來產品失去科技的進步使產業原來產品失去 競爭力競爭力 用心經營自己熱情關懷別人 財務危機發生的原因財務危機發生的原因 2.企業個別因素企業個別因素 (1).經營階層決策不當經營階層決策不當 高度財務槓桿高度財務槓桿 借短支長借短支長 擴張速度太快擴張速度太快 跨業多角化經營失當跨業多角化經營失當 (2).企業監理不佳企業監理不佳 收取回扣收取回扣 企業交叉持股企業交叉持股 內線交易、掏空企業資產內線交易、掏空企業資產 高階管理者不當挪用企業資金高階管理者不當挪用企業資金用心經營自己熱情關懷別人財務報表與企業經營能力之關係財務報表與企
9、業經營能力之關係1.資產負債表資產負債表與企業繼續經營能力、財務結與企業繼續經營能力、財務結 構、償債能力之關係構、償債能力之關係2.損益表損益表與企業的生產能力、獲利能力、經與企業的生產能力、獲利能力、經 營能力之關係營能力之關係3.現金流量表現金流量表與企業資金調度能力之關係與企業資金調度能力之關係用心經營自己熱情關懷別人導致企業發生財務危機之潛在因素導致企業發生財務危機之潛在因素一一.在財務報表上所呈現之徵兆在財務報表上所呈現之徵兆1.流動資金嚴重不足,以短支長,償債能力衰弱,財務結構不良。流動資金嚴重不足,以短支長,償債能力衰弱,財務結構不良。2.固定比率大於固定比率大於1,安定力變弱
10、。,安定力變弱。3.部分產品或某事業單位發生鉅額虧損,收益力衰弱。部分產品或某事業單位發生鉅額虧損,收益力衰弱。4.負債比率超過負債比率超過2:1以上,自有資金比例偏低。以上,自有資金比例偏低。5.存貨超過淨值。存貨超過淨值。6.淨值低於票面額。淨值低於票面額。7.應收帳款加存貨大於年營業收入二分之一。應收帳款加存貨大於年營業收入二分之一。8.應收帳款週轉率次數愈來愈低,顯示帳齡愈長,呆帳發生率愈多。應收帳款週轉率次數愈來愈低,顯示帳齡愈長,呆帳發生率愈多。9.存貨週轉率次數愈來愈低,顯示呆滯料嚴重或大量購料不當,或產品存貨週轉率次數愈來愈低,顯示呆滯料嚴重或大量購料不當,或產品品質有瑕疵有滯
11、銷之虞品質有瑕疵有滯銷之虞用心經營自己熱情關懷別人導致企業發生財務危機之潛在因素導致企業發生財務危機之潛在因素一一.在財務報表上所呈現之徵兆在財務報表上所呈現之徵兆10.預收、預付、暫收、暫付款科目,大額異常增加。預收、預付、暫收、暫付款科目,大額異常增加。11.保證及或有負債金額異常上升。保證及或有負債金額異常上升。12.產品無邊際貢獻,做得愈多、虧得愈多。產品無邊際貢獻,做得愈多、虧得愈多。13.營業活動的現金流量連續出現巨額之數字。營業活動的現金流量連續出現巨額之數字。14.營業收入未見成長,但相對的應收帳款及存貨卻營業收入未見成長,但相對的應收帳款及存貨卻 大幅增加。大幅增加。15.營
12、業額小於負債總額。營業額小於負債總額。16.本期損益主要係來自營業外收入。本期損益主要係來自營業外收入。17.長期投資大於資本額,且被投資公司歷年來幾乎長期投資大於資本額,且被投資公司歷年來幾乎 無發放股利。無發放股利。用心經營自己熱情關懷別人導致企業發生財務危機之潛在因素導致企業發生財務危機之潛在因素二二.在非財務報表上所呈現之徵兆在非財務報表上所呈現之徵兆 (與公司財務有關係者與公司財務有關係者)1.機器設備使用率偏低;廠房與設備過度擴充。機器設備使用率偏低;廠房與設備過度擴充。2.連續二年以上,產品試車不順,良率偏低。連續二年以上,產品試車不順,良率偏低。3.向民間或地下錢莊借款。向民間
13、或地下錢莊借款。4.申貸資金與其言明之資金用途有出入。申貸資金與其言明之資金用途有出入。5.企業向銀行貼現之客票,經常要求調票展延。企業向銀行貼現之客票,經常要求調票展延。6.經常趕在票據交換截止時間,才存入款項者。經常趕在票據交換截止時間,才存入款項者。7.付款拖延或變更付款方式。付款拖延或變更付款方式。用心經營自己熱情關懷別人導致企業發生財務危機之潛在因素導致企業發生財務危機之潛在因素二二.在非財務報表上所呈現之徵兆在非財務報表上所呈現之徵兆 (與公司財務有關係者與公司財務有關係者)8.臨時變更主要授信往來銀行。臨時變更主要授信往來銀行。9.銀行臨時抽回貸款。銀行臨時抽回貸款。10.小公司
14、往來銀行特別多者。小公司往來銀行特別多者。11.更換簽證會計師。更換簽證會計師。12.會計師出具無法表示意見或保留意見之簽證報告。會計師出具無法表示意見或保留意見之簽證報告。13.企業負責人從事重大非常規之關係人交易,恐有掏空公企業負責人從事重大非常規之關係人交易,恐有掏空公司資產之虞。司資產之虞。14.財務會計制度不健全。財務會計制度不健全。15.現金及財務預算編製能力不足。現金及財務預算編製能力不足。用心經營自己熱情關懷別人呆帳是什麼?呆帳是什麼?呆帳就是應收帳款不能收回的部份,呆帳就是應收帳款不能收回的部份,也就是壞帳也就是壞帳(BAD DEBT),呆帳是一種成本呆帳是一種成本,或是一種
15、損失或是一種損失或是一種費用。或是一種費用。用心經營自己熱情關懷別人呆帳發生的原因呆帳發生的原因-客戶的問題客戶的問題1.客戶本身營運發生困難客戶本身營運發生困難2.客戶受到其本身客戶倒閉的影響客戶受到其本身客戶倒閉的影響3.客戶存心詐騙,一旦貨品到手,客戶存心詐騙,一旦貨品到手,廉價脫售後遠走高飛廉價脫售後遠走高飛用心經營自己熱情關懷別人呆帳發生的原因呆帳發生的原因-企業本身的問題企業本身的問題1.為了拓展銷售,勉強交貨為了拓展銷售,勉強交貨2.會計制度不健全,應收帳款管理不當會計制度不健全,應收帳款管理不當3.忽略定期檢查忽略定期檢查4.企業過份注重業績企業過份注重業績5.雖訂有信用額度及
16、付款條件,未嚴格落實雖訂有信用額度及付款條件,未嚴格落實 用心經營自己熱情關懷別人完全推銷的新觀念完全推銷的新觀念C+CC+C的銷售戰略的銷售戰略1、最進步的觀念、最進步的觀念 C+C(Credit&Collection)完全回收的銷售觀念完全回收的銷售觀念 C+C銷售戰略銷售戰略 用心經營自己熱情關懷別人完全推銷的新觀念完全推銷的新觀念C+CC+C的銷售戰略的銷售戰略2、完全推銷的新觀念、完全推銷的新觀念a.推銷不只是將貨品交給客戶就結束。推銷不只是將貨品交給客戶就結束。b.完全推銷工作是從訂單到客戶支付的款項,成爲現完全推銷工作是從訂單到客戶支付的款項,成爲現 金才告結束。金才告結束。推銷
17、(推銷(Sales)收款(收款(Collection)徵信(徵信(Credit)“完全推销完全推销”的的運運作架作架構構 用心經營自己熱情關懷別人財務分析則能診斷岀企業八大病態財務分析則能診斷岀企業八大病態1.資資 金金 不不 足足2.存存 貨貨 過過 多多3.負負 債債 過過 多多4.資資 本本 過過 少少5.銷銷 量量 過過 低低6.成成 本本 過過 高高7.費費 用用 過過 多多8.盈盈 餘餘 過過 少少用心經營自己熱情關懷別人財報資訊九大必讀重點!財報資訊九大必讀重點!1、不要忽視資產負債表的防禦型功能、不要忽視資產負債表的防禦型功能2、每股盈餘與每股現金流量同時並重、每股盈餘與每股現
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