现金管理概述(ppt 47页)hsou.pptx
《现金管理概述(ppt 47页)hsou.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《现金管理概述(ppt 47页)hsou.pptx(47页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、第五章 出纳现金管理一、掌握出纳现金收支业务办理的要点;二、理解库存现金管理的原则和要求;三、了解出纳现金业务的重要性。学习目标学习目标现金管理概述现金支付业务的处理 目 录现金收、付款凭证的复核现金的提取与送存现金、有价证券、票据及印章的保管极品假币极品假币极品假币极品假币一妇女拿假钞去买早点,小贩恼了,很严肃的说:大姐,你给假钞也就算了,最起码是张印的嘛,你这张钞票居然是画的!极品假币极品假币极品假币极品假币七块就七块吧,就不说了,最起码也得画彩色的啊,居然用铅笔画的!极品假币极品假币极品假币极品假币就算退一万步说,画的也就算了,你给画一张十块的、五块的都行,对不对?你还给画张七块的!极品
2、假币极品假币极品假币极品假币算了,我忍了!黑白就黑白的!可不能用手纸画啊!手感太差了。就算是手纸我也认了!可你也得用剪子把边剪齐了啊,这个用手撕的,毛边太夸张了。行,毛边我也不想说了,可你也撕个长方型啊!可你居然是三角型!引言引言引言引言大唐盛世公司下面有好几个批发部,有几个离公司挺远,平时营业款都存同一个账号,钱一清是公司的出纳,发奖金时钱一清想让各个批发部的负责人来财务签字,然后从营业款中直接把钱发下去,填现金支票领钱的同时把相应的金额再存进公司帐号里,然后把交款单给批发部,这样可以减少携带现金的风险,但是科长金明说这样是坐支现金,财务制度不允许,请问是这样吗?内内容容摘摘要要一、现金及现
3、金管理原则一、现金及现金管理原则二、现金管理的要求二、现金管理的要求第一节第一节 现金管理概述现金管理概述三、库存现金限额管理三、库存现金限额管理一、现金及现金管理原则一、现金及现金管理原则 企业会计范畴的现金又称库存现金,是指存放在企业保险柜由出纳人员保管,用于日常零星开支的库存现款,包括库存的人民币和各种外币。(一)现金的概念12世界十大最美钞票世界十大最美钞票世界十大最美钞票世界十大最美钞票 金钱的艺术金钱的艺术一书作者大卫一书作者大卫斯坦斯坦迪什日前公开了最漂亮的十大纸币:迪什日前公开了最漂亮的十大纸币:世界上最美丽的钞票世界上最美丽的钞票 不论哪个国家,好看的纸币总是令不论哪个国家,
4、好看的纸币总是令人心情更愉快人心情更愉快131.1.1.1.法属太平洋领土法属太平洋领土法属太平洋领土法属太平洋领土(法郎法郎法郎法郎)143.3.3.3.圣多美和普林西比民主共和国圣多美和普林西比民主共和国圣多美和普林西比民主共和国圣多美和普林西比民主共和国(多多多多布拉布拉布拉布拉)152.2.2.2.马尔代夫马尔代夫马尔代夫马尔代夫(罗非亚罗非亚罗非亚罗非亚)164.4.4.4.瑞士瑞士瑞士瑞士(法郎法郎法郎法郎)175.5.5.5.科摩罗科摩罗科摩罗科摩罗(法郎法郎法郎法郎)186.6.6.6.新西兰新西兰新西兰新西兰(新西兰元新西兰元新西兰元新西兰元)197.7.7.7.库克群岛库克
5、群岛库克群岛库克群岛(库克群岛元库克群岛元库克群岛元库克群岛元)208.8.8.8.香港香港香港香港(港币港币港币港币)219.9.9.9.冰岛冰岛冰岛冰岛(克朗克朗克朗克朗)2210.10.10.10.法罗群岛法罗群岛法罗群岛法罗群岛(克朗克朗克朗克朗)中国(人民币)中国(人民币)中国(人民币)中国(人民币)现金有广义和狭义之分:1、广义的现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证,不论是法定货币或者信用票据,只要具有购买或支付能力,均可视为现金,包括库存现金和视同现金的各种银行存款、流通证券等;2、狭义的现金就是指由出纳人员保管的作为零星业务开支所用的库存现款,包括企业存放的硬币、纸币。教材
6、所指的现金均为狭义的现金。(一)现金的概念25现金是流动性和支付性最强的货币性资产,每个单位的现金管理则是出纳工作的重中之重。出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规定和单位内部的现金控制制度,严格管理好本单位现金,正确处理好现金的收付存业务。(一)现金的概念26“现金为王”是企业财务管理的核心理念,良好的现金流更被视为企业生存的命脉。现金流充足的企业,不需要银行贷款,只需要一个比较好的现金管理系统,实现企业对资金的归集、调拨使用以及风险防范、融资、理财等。(一)现金的概念27根据国家现金管理制度和结算制度的规定,每个单位必须按照国务院发布的现金管理暂行条例的规定收支和使用现金,加强现金
7、管理,并接受开户银行的监督。(一)现金的概念28根据我国现金管理暂行条例规定,现金管理应遵循以下四大原则:1、收付合法原则;2、钱账分管原则;3、收付两清原则;4、日清月结原则。(二)现金管理的原则291、收付合法原则是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度。(1)现金的来源和使用必须合法;(2)现金收付必须在合法范围内使用。(二)现金管理的原则302、钱账分管原则即管钱的不管账,管账的不管钱。会计岗位要分工明确,财会部门内部建立相互制约和监督的机制。(1)经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员,不得兼管出纳账簿的登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作;(2)经营现金
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 现金管理概述ppt 47页hsou 现金 管理 概述 ppt 47 hsou
限制150内