货款收付-汇票.ppt
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1、货款收付货款收付-汇票汇票引导案例:用承兑交单(D/A)与记名提单编织的圈套 案情:案情:2006年年3月月11日,我国甲公司与印度尼西亚日,我国甲公司与印度尼西亚乙公司签订一笔乙公司签订一笔2万美元的出口合同,乙公万美元的出口合同,乙公司要求以司要求以 即期即期 付款交单(付款交单(D/P at sight)为付款方式。为付款方式。在货物装在货物装 船启运后,乙公船启运后,乙公 司又要求国内出口商将司又要求国内出口商将 提单上的托提单上的托 运人运人 和收货人均注明为乙和收货人均注明为乙 公司,并公司,并 将海运提单副本寄给他。将海运提单副本寄给他。货到目的港后,乙公司便以暂时货款不够货到目
2、的港后,乙公司便以暂时货款不够等原因不付款赎单,要求出口商将付款方等原因不付款赎单,要求出口商将付款方式改为承兑交单(式改为承兑交单(D/A),并允许他先提),并允许他先提取货物,否则就拒收货物。由于提单的收取货物,否则就拒收货物。由于提单的收 货人已记名为乙公司,使国内出口商无法货人已记名为乙公司,使国内出口商无法 将货物再转卖给其他客户,只能答应其要将货物再转卖给其他客户,只能答应其要 求。求。然后乙公司以货物是自己的为由,以然后乙公司以货物是自己的为由,以保函和营业执照复印件为依据向船公保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续。货司凭副本海运提单办理提货手续。货物被提
3、走转卖后,乙公司不但不按期物被提走转卖后,乙公司不但不按期向银行付款,而且再向银行付款,而且再也无法联系,使甲也无法联系,使甲公司货、款两空。公司货、款两空。在磋商支付条款时,通常考虑的问题:1、货与款的安全2、避免或减少汇率变动的风险3、资金周转的快慢4、扩大贸易外贸诈骗案例某公司1997年向美国ABC公司出口马桶盖,付款方式为即期L/C;但客户要求寄1/3正本B/L给他以便早日提货销售,并一再声称这是美国商界现行流行做法。因是第一次交易,我方坚持不寄,客户则坚持不寄不成交。最后在客户签订保函保证即使没有收到1/3提单时,也要按时依据L/C要求付款后,签订合同120柜,FOBDALIANUS
4、D10500。第一次合作很顺利,在我方刚刚寄出B/L,就收到了客户通过银行L/C项下的付款。第二次合同金额增至USD31500,客户仍坚持带1/3正本B/L。考虑到客户第一单很守信用及时付款的事实,我方答应了客户要求。货发出后,就及时将正本B/L寄出并迅速向银行交单议付。十几天后,我方询问客户是否已经付款时,客户称正在办理。二十几天后当我方发现货款仍未到账又追问客户是否已付款时,客户称因资金紧张,过几天就付款。实际此时客户已凭我们寄去的正本B/L将货提走。三十几天后待我方再询问客户付款时,客户开始拖延,后来就完全杳无音信了。公司白白损失20多万元人民币。一、日升昌记清朝,由于商人异地采购业务的
5、不断扩大,现银调动额数也越来越大,次数也越来越多,镖运送现银的办法,费时误事,开支大,不安全。各商户迫切要求以汇兑取代运现,于是诞生了票号。第一节支付工具 始创于始创于1823年(清道光年(清道光年间),财东是平遥县年间),财东是平遥县李家,共设立分号李家,共设立分号43处。处。鼎盛时期,一年的汇兑鼎盛时期,一年的汇兑数可达到数可达到3,800万两白银。万两白银。1932年,因业务缩减,年,因业务缩减,改成钱庄,至改成钱庄,至1946年停年停止所有业务。止所有业务。汇通天下汇通天下南京条约清朝需赔款南京条约清朝需赔款2,100万银元。万银元。各省通过日升昌票号,将赔款银两以汇各省通过日升昌票号
6、,将赔款银两以汇票汇往首都北京。道光皇帝得知票号确票汇往首都北京。道光皇帝得知票号确实能用一纸汇票兑汇银两,赞扬道:实能用一纸汇票兑汇银两,赞扬道:“好好 一个日升昌,还能汇通天下!一个日升昌,还能汇通天下!”。自此北。自此北京日升昌的牌匾改为京日升昌的牌匾改为“京都日升昌汇通天京都日升昌汇通天下下”。票据票据分类分类狭义票据狭义票据定义定义由由出票人出票人约定约定自己或委托付款人自己或委托付款人在在见票时或指定日期见票时或指定日期向向收款人或持票收款人或持票人人无条件支付无条件支付一定金额一定金额,并,并可流通可流通转让转让的的有价证券有价证券。票据票据汇票:另一人付款汇票:另一人付款本票:
7、出票人本人付款本票:出票人本人付款支票:另一人付款支票:另一人付款 1.汇票汇票(bill of exchange,draft)(bill of exchange,draft)汇票的概念汇票的概念汇票的汇票的要式要式汇票的使用汇票的使用汇票的贴现汇票的贴现汇票的种类汇票的种类支付工具:汇票(BillofExchange)一、含义一、含义由由一人一人(出票人(出票人drawer)签发给签发给另一人另一人(受票人(受票人drawee/付款人付款人payer)的无条件的无条件书面命令,要求受票人见票时或于某一规书面命令,要求受票人见票时或于某一规定的或可以确定的时间,将一定金额的款定的或可以确定的时
8、间,将一定金额的款 项支付给项支付给某一特定的人某一特定的人或其或其指定人指定人或或 持票人持票人(受款人(受款人/收款人收款人payee)汇票(汇票(Billofexchange,Draft)含义:含义:出票人出票人收款人收款人付款人(受票人)付款人(受票人)提示提示付款、承付款、承兑兑出票出票卖卖方方买买方方J出票人(出票人(DrawerDrawer)-出口人或银行;出口人或银行;J受票人(受票人(DraweeDrawee)或付款人()或付款人(PayerPayer)-进口人或银行;进口人或银行;J收款人(收款人(PayeePayee)-出口人或其指定的银行;出口人或其指定的银行;吴先生向
9、海尔公司订购100台空调,每台2000元,合计20万元。吴先生从李先生获得20万元的借款。吴先生1.出票2.提示李先生海尔3.付款中国建设银行汇票样本(二)内容:(二)内容:“汇票汇票”字样字样无条件支付命令无条件支付命令确定金额确定金额付款期限付款期限付款地点付款地点付款人名称付款人名称收款人名称收款人名称出票日期、出票人签章出票日期、出票人签章缺少规定事项缺少规定事项的,汇票无效的,汇票无效汇票式样BillofExchangeNo._(汇票号码)Drawnunder(出票依据)_L/CNo._Dated_Payablewithinterest_%_(付款利息)ExchangeforUSD1
10、397.00(汇票金额)Beijing,China06/10/1998(出票时间地点)At(见票)_SightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)(付一不付二)Paytotheorderof_(收款人)thesumof(金额)USDOLLARSONETHOUSANDTHREEHUNDREDNINTYSEVENONLYTo(致付款人)_(出票人)(Signature)(签字)光票光票跟单汇票跟单汇票1、出票人、出票人2 2、附商业票据附商业票据银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票(三)种类:(三)种类:3、付款日期、付款日期4、承兑人、
11、承兑人即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票承兑:承诺对远期汇票到期付款商业承兑汇票是指由收款人签发,付商业承兑汇票是指由收款人签发,付款人承兑,或由付款人签发并承兑的票据。款人承兑,或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票按双方约定签发。由收款人商业承兑汇票按双方约定签发。由收款人签发的商业承兑汇票应交付款人承兑,由签发的商业承兑汇票应交付款人承兑,由付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票付款人须在商业承兑汇票正面签署正面签署“承兑承兑”后,将后,将商业承兑汇票交给收款人。商业承兑汇票交给收
12、款人。在实务中,一般以由在实务中,一般以由付款人签发的商业承兑汇票居多。付款人签发的商业承兑汇票居多。收款人签发的商业承兑汇票收款人签发的商业承兑汇票付款人签发的商业承兑汇票付款人签发的商业承兑汇票商业承兑汇票背面商业承兑汇票背面中国工商银行承兑汇票样本中国工商银行承兑汇票样本由出口商签发的要求银行在一定时由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是(间内付款的汇票不可能是()。)。A、商业汇票、商业汇票 B、银行汇票、银行汇票C、即期汇票、即期汇票 D、跟单汇票、跟单汇票(四)使用(四)使用程序程序1.出票(出票(Issue)2.提示(提示(Presentation)3.承兑(承兑(
13、Acceptance)4.付款(付款(Payment)出票人出票人收款人收款人出票出票习惯认为只有付款习惯认为只有付款人签名未写人签名未写“承兑承兑”也构成承兑。也构成承兑。5.背书(背书(Endorsement)6.拒付和追索(拒付和追索(DishonorRecourse)本票 (1)出票人签发票据(填写空白汇票)(2)交付给收款人出票人收款人付款人l在出票时,对受款人通在出票时,对受款人通常有三种写法常有三种写法:a.a.限制性抬头。例如,限制性抬头。例如,Pay A Co.only Pay XX Pay A Co.only Pay XX Co.not negotiableCo.not n
14、egotiablelb.b.指示式抬头。例如,指示式抬头。例如,Pay XX Co.or orderPay XX Co.or order或或Pay to the order of Pay to the order of XX Co.XX Co.c.c.持票人或来人抬头。持票人或来人抬头。例如,例如,“付给来人付给来人(Pay(Pay Bearer)Bearer)1.出票出票(Issue)出票人收款人付款人2.提示提示(Presentation)持票人将汇票提交款人要求其付款或承兑,持票人将汇票提交款人要求其付款或承兑,付款人见到汇票叫做见票付款人见到汇票叫做见票(1)付款提示:即期汇票(一次提
15、示)付款提示:即期汇票(一次提示)(2)承兑提示:远期汇票(两次提示)承兑提示:远期汇票(两次提示)(1)(1)含义含义:远期汇票表示到期付款责任的行为 (2)(2)做法做法:由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”二 字,签上 本人姓名,表示到期一定付款 (3)(3)具体行为具体行为:一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期 二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人3.承兑承兑(Acceptance)J汇票一经承兑,付款人汇票一经承兑,付款人就成为汇票的承兑人就成为汇票的承兑人(Acceptor),),并成为汇并成为汇票的主债务人,而出票人票的主债务人,而出票人成为汇票的次债务人。成
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