财务ppt1讲解学习.ppt
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1、财务管理管理ppt1ppt1教学要点教学要点本章内容安排本章内容安排n n第一节第一节 投入资本筹资投入资本筹资n n第二节第二节 发行普通股筹资发行普通股筹资n n第三节第三节 发行债券筹资发行债券筹资n n第四节第四节 长期借款筹资长期借款筹资n n第五节第五节 租赁筹资租赁筹资n n第六节第六节 混合性筹资混合性筹资第一节第一节 投入资本筹资投入资本筹资n一、投入资本筹资的含义和主体一、投入资本筹资的含义和主体n二、投入资本筹资的种类二、投入资本筹资的种类n三、投入资本筹资的条件和要求三、投入资本筹资的条件和要求n四、投入资本筹资的程序四、投入资本筹资的程序n五、筹集非现金投资的估价五、
2、筹集非现金投资的估价n六、投入资本筹资的优缺点六、投入资本筹资的优缺点一、投入资本筹资的含义和主体一、投入资本筹资的含义和主体vv含义:含义:是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等的直接投入的资本,形成其他企业、个人和外商等的直接投入的资本,形成其他企业、个人和外商等的直接投入的资本,形成其他企业、个人和外商等的直接投入的资本,形成企业投入资本的一种融资方式。企业投入资本的一种融资方式。企业投入资本的一种融资方式。企业投入资本的一种融资方式。vv主体:主体:个
3、人独资企业、个人合伙企业、国有独资个人独资企业、个人合伙企业、国有独资个人独资企业、个人合伙企业、国有独资个人独资企业、个人合伙企业、国有独资企业。企业。企业。企业。二、投入资本筹资的种类:二、投入资本筹资的种类:投入主体投入主体国有资本国有资本法人资本法人资本个人资本个人资本外商资本外商资本出资形式出资形式现金资产现金资产非现金资产非现金资产实物资产实物资产无形资产无形资产三、投入资本筹资的条件和要求三、投入资本筹资的条件和要求n n主体条件:主体条件:主体条件:主体条件:非股份制企业,即个人独资企业、个人非股份制企业,即个人独资企业、个人非股份制企业,即个人独资企业、个人非股份制企业,即个
4、人独资企业、个人合伙企业、国有独资企业。合伙企业、国有独资企业。合伙企业、国有独资企业。合伙企业、国有独资企业。n n需要要求:需要要求:需要要求:需要要求:企业投入资本的出资者以现金、实物资企业投入资本的出资者以现金、实物资企业投入资本的出资者以现金、实物资企业投入资本的出资者以现金、实物资产、无形资产出资时,必须符合企业生产经营和科产、无形资产出资时,必须符合企业生产经营和科产、无形资产出资时,必须符合企业生产经营和科产、无形资产出资时,必须符合企业生产经营和科研开发需要。研开发需要。研开发需要。研开发需要。n n消化要求:消化要求:消化要求:消化要求:企业筹集的投入资本中的实物资本和无企
5、业筹集的投入资本中的实物资本和无企业筹集的投入资本中的实物资本和无企业筹集的投入资本中的实物资本和无形资产,必须在技术上能够消化,企业经过努力在形资产,必须在技术上能够消化,企业经过努力在形资产,必须在技术上能够消化,企业经过努力在形资产,必须在技术上能够消化,企业经过努力在工艺、人员操作方面能够适应。工艺、人员操作方面能够适应。工艺、人员操作方面能够适应。工艺、人员操作方面能够适应。四、投入资本筹资的程序四、投入资本筹资的程序确定筹资数量确定筹资数量选择筹资的具体方式选择筹资的具体方式签署协议文件签署协议文件取取 得得 资资 本本五、筹集非现金投资的估价五、筹集非现金投资的估价 1、筹集流动
6、资产的估价、筹集流动资产的估价 (1 1)用现行市价或重置成本估价:材料、燃料、产成品;)用现行市价或重置成本估价:材料、燃料、产成品;)用现行市价或重置成本估价:材料、燃料、产成品;)用现行市价或重置成本估价:材料、燃料、产成品;(2 2)按按按按约约约约当当当当产产产产量量量量进进进进行行行行估估估估价价价价:先先先先将将将将在在在在产产产产品品品品、自自自自制制制制半半半半成成成成品品品品折折折折算成产成品的约当产量,再按产成品的估价方法进行估计;算成产成品的约当产量,再按产成品的估价方法进行估计;算成产成品的约当产量,再按产成品的估价方法进行估计;算成产成品的约当产量,再按产成品的估价
7、方法进行估计;(3 3)对于应收账款,采取的估价方法有:)对于应收账款,采取的估价方法有:)对于应收账款,采取的估价方法有:)对于应收账款,采取的估价方法有:1 1)能及时收回的应收款,可用其账面价值进行估价。)能及时收回的应收款,可用其账面价值进行估价。)能及时收回的应收款,可用其账面价值进行估价。)能及时收回的应收款,可用其账面价值进行估价。2 2)能立即贴现的应收票据,可以其贴现值作为评估价。)能立即贴现的应收票据,可以其贴现值作为评估价。)能立即贴现的应收票据,可以其贴现值作为评估价。)能立即贴现的应收票据,可以其贴现值作为评估价。3 3)不不不不能能能能及及及及时时时时收收收收回回回
8、回的的的的应应应应收收收收款款款款,以以以以其其其其账账账账面面面面价价价价值值值值扣扣扣扣除除除除坏坏坏坏账账账账损损损损失失失失后后后后的的的的金额作为评估价值。金额作为评估价值。金额作为评估价值。金额作为评估价值。4 4)能能能能立立立立即即即即变变变变现现现现的的的的带带带带息息息息票票票票据据据据和和和和计计计计息息息息债债债债券券券券,可可可可以以以以其其其其票票票票面面面面额额额额加加加加上上上上持持持持有期间的利息作为评估价值。有期间的利息作为评估价值。有期间的利息作为评估价值。有期间的利息作为评估价值。五、筹集非现金投资的估价五、筹集非现金投资的估价 2、筹集固定资产的估价、
9、筹集固定资产的估价 (1 1)用用用用重重重重置置置置成成成成本本本本、现现现现行行行行市市市市价价价价法法法法或或或或收收收收益益益益现现现现值值值值估估估估价价价价:对对对对机机机机器器器器设设设设备备备备,一一一一般般般般采采采采用用用用重重重重置置置置成成成成本本本本和和和和现现现现行行行行市市市市价价价价法法法法进进进进行行行行估估估估价价价价;对对对对于于于于有有有有独独独独立立立立生生生生产能力的机器设备,也可采用收益现值估价。产能力的机器设备,也可采用收益现值估价。产能力的机器设备,也可采用收益现值估价。产能力的机器设备,也可采用收益现值估价。(2 2)用现行市价结合收益现值法
10、进行估价:房屋建筑物;)用现行市价结合收益现值法进行估价:房屋建筑物;)用现行市价结合收益现值法进行估价:房屋建筑物;)用现行市价结合收益现值法进行估价:房屋建筑物;(1 1)用重置成本估价:专利权、专利技术等;)用重置成本估价:专利权、专利技术等;)用重置成本估价:专利权、专利技术等;)用重置成本估价:专利权、专利技术等;3、筹集无形资产的估价、筹集无形资产的估价 (2 2)用现行市价法估价:专利权、租赁权、土地使用权等;)用现行市价法估价:专利权、租赁权、土地使用权等;)用现行市价法估价:专利权、租赁权、土地使用权等;)用现行市价法估价:专利权、租赁权、土地使用权等;(3 3)用收益现值法
11、估价:特许经营权、商标权、商誉等;)用收益现值法估价:特许经营权、商标权、商誉等;)用收益现值法估价:特许经营权、商标权、商誉等;)用收益现值法估价:特许经营权、商标权、商誉等;优点优点增强增强增强增强企业信誉企业信誉企业信誉企业信誉 尽快形成尽快形成尽快形成尽快形成生产力生产力生产力生产力 财务风险财务风险财务风险财务风险低低低低缺点缺点 资金成本资金成本资金成本资金成本较高较高较高较高 不便交易不便交易不便交易不便交易 六、投入资本筹资的优缺点六、投入资本筹资的优缺点 第二节第二节 发行普通股筹资发行普通股筹资n一、股票的种类n二、股票发行条件n三、股票发行程序n四、股票上市n五、股票筹资
12、的优缺点 按按按按股股股股东东东东的的的的权权权权利利利利和和和和义义义义务务务务普普通通股股:公公司司发发行行的的代代表表着着股股东东享享有有平平等等的的权权利利、义义务务,不不加加特特别别限限制,股利不固定的股票。制,股利不固定的股票。优优先先股股:公公司司发发行行的的优优先先于于普普通通股股股股东东分分取取股股利利和和公公司司剩剩余余财财产产的的股股票。票。一、股票的种类一、股票的种类 按按按按股股股股票票票票是是是是否否否否计计计计入入入入股股股股东东东东名名名名册册册册记记名名股股票票:记记名名股股票票的的股股东东姓姓名名或或名称要记入公司的股东名册。名称要记入公司的股东名册。无无记
13、记名名股股票票:无无记记名名股股票票的的股股东东姓姓名名或或名名称称不不记记入入公公司司的的股股东东名名册册,公公司司只只记记载载股股票票数数量量、编编号号及及发发行行日期。日期。一、股票的种类一、股票的种类 股股票票发发行行时时间间先先后后顺顺序序始发股始发股:是设立时发行的股票。是设立时发行的股票。新股新股:是公司增资时发行的股票是公司增资时发行的股票一、股票的种类一、股票的种类不同点:发行的具体时间、目的、价格不同;不同点:发行的具体时间、目的、价格不同;相同点:同类股东的权利、义务相同。相同点:同类股东的权利、义务相同。按按按按发发发发行行行行对对对对象象象象和和和和上上上上市市市市地
14、地地地点点点点A A股股股股:是是是是供供供供我我我我国国国国个个个个人人人人或或或或法法法法人人人人买买买买卖卖卖卖的的的的、以以以以人人人人民民民民币币币币标标标标明明明明票票票票面面面面价价价价值值值值并并并并以以以以人人人人民民民民币币币币认认认认购购购购和和和和交交交交易易易易的股票。的股票。的股票。的股票。B B股股股股:是是是是在在在在深深深深圳圳圳圳、上上上上海海海海上上上上市市市市的的的的专专专专供供供供外外外外国国国国和和和和我我我我国国国国港港港港澳澳澳澳台台台台地地地地区区区区的的的的投投投投资资资资者者者者买买买买卖卖卖卖的的的的,以以以以人人人人民民民民币标明面值但
15、以外币认购和交易的股票。币标明面值但以外币认购和交易的股票。币标明面值但以外币认购和交易的股票。币标明面值但以外币认购和交易的股票。一、股票的种类一、股票的种类HH股股股股:是是是是在在在在香香香香港港港港上上上上市市市市的的的的专专专专供供供供外外外外国国国国和和和和我我我我国国国国港港港港澳澳澳澳台台台台地地地地区区区区的的的的投投投投资资资资者者者者买买买买卖卖卖卖的的的的,以以以以人人人人民民民民币币币币标标标标明明明明面值但以外币认购和交易的股票。面值但以外币认购和交易的股票。面值但以外币认购和交易的股票。面值但以外币认购和交易的股票。二、股票发行条件二、股票发行条件n n我国股票应
16、具备的发行条件:我国股票应具备的发行条件:1、新设立的股份公司申请公开发行股票的条件:、新设立的股份公司申请公开发行股票的条件:1 1)生生生生产产产产经经经经营营营营符符符符合合合合国国国国家家家家产产产产业业业业政政政政策策策策;2 2)发发发发行行行行普普普普通通通通股股股股限限限限于于于于一一一一种种种种,同同同同股股股股同同同同筹筹筹筹;3 3)发发发发起起起起人人人人认认认认购购购购的的的的股股股股本本本本数数数数额额额额不不不不少少少少于于于于公公公公司司司司拟拟拟拟发发发发行行行行股股股股本本本本总总总总额额额额的的的的35%35%;4 4)在在在在公公公公司司司司拟拟拟拟发发
17、发发行行行行的的的的股股股股本本本本总总总总额额额额中中中中,发发发发起起起起人人人人认认认认购购购购的的的的部部部部分分分分不不不不少少少少于于于于人人人人民民民民币币币币30003000万万万万元元元元,但但但但国国国国家家家家另另另另有有有有规规规规定定定定的的的的除除除除外外外外;5 5)向向向向社社社社会会会会公公公公开开开开发发发发行行行行的的的的部部部部分分分分不不不不少少少少于于于于拟拟拟拟发发发发行行行行的的的的股股股股本本本本总总总总额额额额的的的的25%25%,其其其其中中中中公公公公司司司司职职职职工工工工认认认认购购购购的的的的股股股股本本本本数数数数不不不不得得得得
18、超超超超过过过过拟拟拟拟向向向向社社社社会会会会公公公公众众众众发发发发行行行行股股股股本本本本总总总总额额额额的的的的10%10%;6 6)发发发发起起起起人人人人在在在在近近近近3 3年年年年内内内内没没没没有有有有重重重重大大大大违违违违法法法法行行行行为为为为;7 7)证证证证监监监监会会会会监监监监管管管管部部部部门规定的其他条件。门规定的其他条件。门规定的其他条件。门规定的其他条件。二、股票发行条件二、股票发行条件n n我国股票应具备的发行条件:我国股票应具备的发行条件:2、原有企业改组设立股份公司申请公开、原有企业改组设立股份公司申请公开发行股票的条件:发行股票的条件:除除除除应
19、应应应当当当当符符符符合合合合1 1的的的的各各各各种种种种条条条条件件件件外外外外,还还还还应应应应符符符符合合合合下下下下列列列列条条条条件件件件:1 1)发发发发行行行行前前前前一一一一年年年年末末末末,净净净净资资资资产产产产在在在在总总总总资资资资产产产产中中中中所所所所占占占占比比比比例例例例不不不不低低低低于于于于30%30%,无无无无形形形形资资资资产产产产在在在在净净净净资资资资产产产产中中中中所所所所占占占占比比比比例例例例不不不不高高高高于于于于20%20%,但证券为另有规定的除外;但证券为另有规定的除外;但证券为另有规定的除外;但证券为另有规定的除外;2 2)近近近近3
20、 3年连续盈利。年连续盈利。年连续盈利。年连续盈利。二、股票发行条件二、股票发行条件n n我国股票应具备的发行条件:我国股票应具备的发行条件:3、股份有限公司增资申请公开发行股票、股份有限公司增资申请公开发行股票的条件:的条件:除除除除应应应应当当当当符符符符合合合合1 1 1 1的的的的各各各各种种种种条条条条件件件件外外外外,还还还还应应应应符符符符合合合合下下下下列列列列条条条条件件件件:1 1 1 1)前前前前一一一一次次次次公公公公开开开开发发发发行行行行股股股股票票票票所所所所得得得得资资资资金金金金的的的的使使使使用用用用与与与与其其其其招招招招股股股股说说说说明明明明书书书书所
21、所所所述述述述的的的的用用用用途途途途相相相相符符符符,并并并并且且且且资资资资金金金金使使使使用用用用效效效效益益益益良良良良好好好好;2 2)距距距距前前前前一一一一次次次次公公公公开开开开发发发发行行行行股股股股票票票票的的的的时时时时间间间间不不不不少少少少于于于于1212个个个个月月月月;3 3)前前前前一一一一次次次次公公公公开开开开发发发发行行行行股股股股票票票票到到到到本本本本次次次次申申申申请请请请期期期期间间间间没没没没有有有有重重重重大大大大违违违违反反反反行行行行为为为为;4 4)证证证证监监监监部部部部门门门门规规规规定定定定的的的的其它条件。其它条件。其它条件。其它
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